Modificación de declaraciones de impuestos y reclamaciones de reembolso
Día de impuestos
Este año Sam decidió acudir a un profesional para completar su declaración de impuestos en lugar de hacerlo a mano nuevamente. El preparador de impuestos sugirió que valdría la pena volver atrás y presentar una declaración de impuestos enmendada porque se cometieron algunos errores cuando Sam lo estaba haciendo todo por sí mismo. Dado que toda esta información es nueva para Sam, echemos un vistazo a lo que es una declaración de impuestos enmendada junto con información general sobre las reglas y el papeleo involucrado.
Declaraciones de impuestos enmendadas
Una declaración de impuestos enmendada se completa cuando un contribuyente como Sam se entera de un error en una declaración de impuestos presentada anteriormente. El Formulario 1040X proporciona información actualizada al IRS y puede cubrir una variedad de situaciones, como cambios en los ingresos, estado civil, deducciones o créditos. A veces, las personas declaran sus impuestos antes de recibir todos los formularios necesarios para preparar una declaración precisa. Sam deberá incluir cualquier documentación de respaldo, como los formularios W-2 que se recibieron después de que presentó originalmente o los formularios 1099 recibidos para el trabajo de un contratista independiente.
Estos cambios a veces pueden resultar en un reembolso mayor al que se otorgó originalmente o identificar una factura de impuestos que debería haberse pagado cuando se presentó el formulario originalmente. Es importante saber que un Formulario 1040X debe enviarse al IRS por correo y no puede presentarse electrónicamente. Una vez presentado, el IRS puede tardar hasta 16 semanas en procesar el formulario.
Reclamaciones de reembolso
Supongamos que Sam y su esposa tuvieron un bebé que nació el 31 de diciembre hace dos años. Se olvidó de reclamar al niño en su declaración de impuestos. Al agregar al niño como dependiente, Sam se volvió elegible para un Crédito Tributario por Hijos y una exención adicional. Esto significa que Sam se perdió más de $ 1,000 para el reembolso de impuestos de ese año. Sam puede usar el Formulario 1040X para reclamar la diferencia en el reembolso si lo presenta dentro de los tres años a partir de la fecha en que presentó originalmente la declaración o dos años después de que pagó cualquier impuesto adeudado, con la fecha determinada por el evento que sucedió más tarde.
Impuestos adeudados
¿Qué pasa si Sam recibió un 1099 después de haber presentado sus impuestos y los ingresos adicionales terminaron creando una factura de $ 1000 al IRS? No es divertido pagar impuestos, pero pagar los impuestos adeudados en una declaración enmendada es preferible a que el IRS descubra la diferencia en una auditoría. Al presentar la declaración enmendada, Sam seguirá adeudando intereses sobre la cantidad que debería haberse pagado, pero puede evitar multas adicionales. A diferencia de los reembolsos, si Sam debe dinero, querrá presentar el Formulario 1040X incluso si han pasado más de tres años desde que el IRS puede revisar las deudas tributarias durante un mínimo de 10 años.
Modelo 843
A veces, no es necesario un Formulario 1040X. ¿Qué pasa si el IRS cometió un error o un empleador retuvo demasiado para los impuestos? En estos casos, el problema no es que la factura de impuestos de Sam se calculó incorrectamente, sino que se le cobraron intereses, multas u otras tarifas de manera inapropiada. Estos costos pueden reducirse o eximirse utilizando el Formulario 843 . El formulario incluye espacio para información sobre los aspectos específicos del problema fiscal, como fechas, montos y circunstancias del caso. El formulario 843 se debe completar para cada tipo de tarifa para cada año fiscal. Sam no puede combinar varios problemas en un solo año o en diferentes años.
Resumen de la lección
Cuando un contribuyente se da cuenta de un error en una declaración de impuestos, a menudo porque se recibió un formulario después de la presentación o se cometió un error al preparar la declaración, se puede presentar una declaración de impuestos enmendada para corregir la situación. La declaración se completa usando un Formulario 1040X que documenta cualquier cambio de la declaración de impuestos original. El Formulario 1040X se puede presentar dentro de los últimos tres años a partir de la fecha de presentación original o la fecha en que se pagó cualquier impuesto adeudado en la declaración. En algunos casos, se le debe dinero a un contribuyente debido a un error fuera de su control, como un exceso de retención inapropiada o un error matemático del IRS. En lugar de presentar una declaración enmendada, se puede completar un Formulario 843 para cada tema específico para reducir las tarifas o los intereses asociados con esos errores.
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