Período promedio de recopilación: fórmula y análisis

Periodo medio de recogida

El período de cobro promedio es una medida del número promedio de días que le toma a una empresa cobrar los pagos de las ventas que se realizaron a crédito. Los negocios de muchos tipos permiten a los clientes tomar posesión de la mercancía de inmediato y luego pagar más tarde, generalmente dentro de los 30 días. Estos tipos de pagos se consideran cuentas por cobrar porque una empresa está esperando recibir estos pagos en una cuenta. Las cuentas por cobrar son un activo o algo que una empresa posee o se le debe.

Como era de esperar, las empresas vigilan de cerca este tipo de cuentas, porque si no reciben el dinero que se les debe cuando se debe, no podrán pagar sus propias cuentas. En esta lección, exploraremos cómo una empresa rastrea sus cuentas por cobrar y qué ecuaciones usa para encontrar un período de cobro promedio al observar un ejemplo del mundo real.

Colección en la vida real

Jenny Jacks es una tienda de ropa de alta gama que vende ropa, zapatos, joyas y accesorios para hombres y mujeres. Debido a que los artículos de la tienda son tan caros, permite a los clientes realizar compras con crédito. Cuando un artículo se vende a crédito, el gerente de contabilidad ingresa el monto del artículo en los libros como una cuenta por cobrar.

Esto es excelente para los clientes que desean realizar sus compras de inmediato, pero ¿qué sucede si no pagan sus facturas a tiempo? El gerente de contabilidad de Jenny Jacks estará pendiente de esto y ejecutará informes mensuales para evaluar si los pagos se están realizando a tiempo. Va a calcular el período medio de cobro y averiguar cuántos días se necesitan para cobrar los pagos de los clientes.

El período medio de recogida se calcula mediante un proceso de dos pasos:

Paso 1: Encuentre la rotación de cuentas por cobrar dividiendo las ventas a crédito por las cuentas por cobrar

Paso 2: Encuentre el período de cobro promedio dividiendo la rotación de cuentas por cobrar por 365

Rotación de cuentas por cobrar

Como dijimos anteriormente, las cuentas por cobrar son el dinero que se adeuda a una empresa, o en el caso de Jenny Jacks, a los clientes a los que se les ha permitido usar crédito. Para calcular el período de cobro promedio, primero debe calcular la rotación de las cuentas por cobrar. La rotación de cuentas por cobrar muestra cuántas veces pagan los clientes durante un año.

El gerente de contabilidad de Jenny Jacks calcula la rotación de las cuentas por cobrar tomando todas las ventas a crédito y dividiéndolas por las cuentas por cobrar.

Ventas a crédito / Cuentas por cobrar = Rotación de cuentas por cobrar

Estas cifras provienen de dos estados financieros diferentes. Las ventas a crédito se informan en la sección de ingresos del estado de resultados y las cuentas por cobrar se informan en la sección de activos del balance. Al observar estos dos informes, el gerente de contabilidad de Jenny Jacks encuentra que las ventas a crédito fueron de $ 2,500,000 y las cuentas por cobrar fueron de $ 250,000. Entonces aplica la ecuación de ventas a crédito / cuentas por cobrar:

$ 2,500,000 / $ 250,000 = 10

y descubre que los clientes de Jenny Jacks pagaron, en promedio, diez veces al año.

Políticas de crédito

El siguiente paso en el proceso es analizar la política crediticia de Jenny Jacks. Cuando una empresa crea una política de crédito , establece las condiciones para otorgar crédito a sus clientes. Las pólizas de crédito normalmente especifican cuándo los clientes deben pagar sus facturas, cuáles son los cargos por intereses y las tarifas si los pagos se retrasan y si hay algún beneficio por pagar anticipadamente. Sin embargo, las políticas de crédito no abordan la frecuencia con la que sus clientes pagarán por año.

Entonces, el gerente de contabilidad se reúne con el gerente de crédito, quien le dice que el contrato de crédito establece que los pagos deben hacerse cada 30 días. Luego puede calcular el período promedio de recolección:

Número de días en un año (365) / Rotación de cuentas por cobrar = Período de cobro promedio

que funciona aquí para ser:

365/10 = 36,5

Esta cifra le dice al gerente de contabilidad que los clientes de Jenny Jacks pagan cada 36,5 días. Al restar 30 días de 36,5 días, ve que también tienen 6,5 días de retraso, lo que afecta la capacidad de la tienda para pagar sus facturas. Por lo general, la regla es que el tiempo que se tarda en realizar los pagos, o el período de cobro , no debe ser mucho más largo que el período del crédito o la cantidad de tiempo que un cliente tiene para pagar la factura.

Pagos

Las empresas crean sus políticas de crédito en función de cuándo necesitan los pagos de sus clientes. Estos pagos entrantes se destinan a pagar a los proveedores, así como a otros gastos comerciales como salarios, alquiler, servicios públicos e inventario. Cuando los clientes se retrasan en el pago de sus cuentas, es posible que una empresa deba retrasar el pago de sus gastos comerciales o la compra de inventario adicional.

Por eso es importante que las empresas calculen mensualmente sus períodos de cobro promedio y lo comparen con sus políticas de crédito para ver si los clientes pagan a tiempo. Si no es así, las empresas deberán decidir si sus políticas de crédito o sus esfuerzos de cobranza deben cambiarse. Dos opciones: que tienen los gerentes de negocios son ofrecer descuentos por pago anticipado o imponer sanciones más severas por pagos atrasados.

Resumen de la lección

El cálculo del período de recolección promedio es un proceso de dos pasos. Primero debe calcular la rotación de cuentas por cobrar , que le indica cuántas veces los clientes pagan su cuenta en un año. Luego, calcula el período de cobro promedio dividiendo la cantidad de días en un año (365) por la rotación de cuentas por cobrar, que mostrará cuántos días están tomando los clientes para pagar sus cuentas.

Conocer esta cifra permite a los gerentes comerciales evaluar qué tan efectiva es su política crediticia y si necesitan ajustar sus políticas crediticias y de cobranza, cobrar intereses a sus clientes o desarrollar programas de incentivos para pagar anticipadamente.