Planificación fiscal para contribuciones y deducciones caritativas
Planificación fiscal para la filantropía
Tom cree en la generosidad y cada año regala una buena cantidad de dinero y tiempo para diversas causas benéficas. Ahora es la temporada de impuestos, y Tom ha aprendido que dado que este es el primer año que puede detallar sus deducciones de impuestos en lugar de tomar la deducción estándar, debería realizar un mejor seguimiento de sus contribuciones caritativas. En esta lección, ayudaremos a Tom a determinar a cuáles de las organizaciones a las que dona son elegibles para esta exención de impuestos, definir qué tipo de contribuciones puede reclamar y aclarar los límites sobre la cantidad de deducciones que puede contra sus impuestos.
¿Por qué tomarse tantas molestias para hablar de caridad e impuestos? El IRS permite a los contribuyentes reducir su factura de impuestos informando las contribuciones realizadas a causas benéficas. Estas deducciones reducen la renta imponible de un contribuyente, lo que resulta en una factura de impuestos más pequeña. Tom puede pensar en ello como un descuento en sus impuestos porque está financiando causas que benefician al bien público. Si personas como Tom no apoyan a estos grupos privados, tarde o temprano habrá presión para recaudar y gastar dólares de impuestos para apoyar esos objetivos.
Organizaciones calificadas
Todas las preguntas de Tom sobre las reglas para las contribuciones caritativas y las deducciones se pueden encontrar en la Publicación 526 del IRS. El IRS define una organización calificada como un grupo sin fines de lucro que sirve a causas que son de naturaleza caritativa, religiosa, científica, educativa o literaria. Los grupos que trabajan para prevenir la crueldad hacia los niños y los animales también son organizaciones calificadas. Tom principalmente dona a su iglesia, el hospital local sin fines de lucro y una sociedad de veteranos de guerra. Las contribuciones de Tom a estas organizaciones pueden ser deducibles de impuestos.
Varias organizaciones que recaudan fondos no califican para un tratamiento fiscal especial. Las donaciones que no son elegibles como deducciones incluyen campañas políticas, grupos de presión, empresas con fines de lucro y destinatarios de obsequios individuales.
Tipos de contribuciones
En varias ocasiones durante el año, Tom hace donaciones en efectivo y cheques, pero hay otras formas en que puede hacer una contribución caritativa. (La única excepción importante es el tiempo; Tom no puede reclamar el valor de su tiempo como una donación deducible de impuestos). El efectivo y los cheques son fáciles, pero donar acciones o fondos mutuos tiene una serie de beneficios fiscales adicionales.
Digamos que Tom compró 100 acciones a $ 10 la acción hace unos años, y ahora vale $ 20 la acción. Si Tom vendiera esas acciones y tomara los $ 10 de ganancia por acción y luego los donara, tendría que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre el dinero, lo que reduce la cantidad de dinero que puede dar a la caridad. Pero si, en cambio, dona las acciones directamente a una organización calificada, puede reclamar la deducción según el precio de las acciones el día que las transfiere. La organización puede vender las acciones y obtener el dinero libre de impuestos a través de su estado de exención de impuestos.
La donación de bienes como ropa usada, juguetes, muebles u otra propiedad también es deducible. Los artículos deben estar en buenas condiciones y se debe utilizar el valor justo de mercado para determinar la deducción. El valor justo de mercado es el precio por el que se vendería un artículo en su condición actual. Una forma confiable de determinar esto es averiguar a qué se vendería el artículo en una tienda de segunda mano. Por ejemplo, un traje de $ 800 dólares comprado nuevo hace dos años y que se usó varias veces podría valer alrededor de $ 100 en una tienda de segunda mano. Pero si el traje tiene manchas y está raído, no está en buenas condiciones y no es deducible.
Límites de deducción
Los estadounidenses que detallan sus impuestos pueden deducir las contribuciones caritativas de sus ingresos imponibles. Es posible que las contribuciones caritativas de Tom lo pongan por encima del umbral de la deducción estándar, o que se haya perdido esta deducción en años anteriores simplemente por olvidarse de hacer el reclamo. Si las deducciones detalladas de Tom son mayores que la deducción estándar, ahorraría dinero en sus impuestos debido a sus contribuciones caritativas. Desafortunadamente, si el monto de la deducción detallada de Tom es menor que la deducción estándar, no obtendría ningún beneficio fiscal al dar dinero a la caridad.
El IRS también establece límites sobre la cantidad de deducción que alguien puede tomar por contribuciones caritativas. Hay una serie de límites en las deducciones que una persona puede tomar al hacer contribuciones a ciertas organizaciones, pero si las donaciones totales de una persona en un año determinado son menos del 20% de su ingreso bruto ajustado, estos límites no se aplican. Ninguna persona puede tener deducciones caritativas que sumen más del 50% de su ingreso bruto ajustado. Tom puede donar tanto de su dinero como quiera; el IRS solo le permitirá deducir una cantidad equivalente a la mitad de sus ingresos cuando presente su declaración de impuestos.
Una buena práctica es documentar todas las contribuciones benéficas y consultar con un profesional de impuestos sobre su efecto en los impuestos a lo largo del año. Se aplican reglas especiales a diferentes tipos de contribuciones, particularmente propiedades grandes o costosas como automóviles y bienes raíces. Un asesor fiscal puede ayudar a determinar qué califica como una deducción, así como también los límites de esas deducciones.
Resumen de la lección
La planificación de las contribuciones caritativas puede ayudar a un contribuyente a reclamar efectivamente las deducciones para reducir su factura de impuestos sobre la renta. Las contribuciones hechas a organizaciones calificadas que apoyan misiones caritativas pueden ser en forma de efectivo o cheques, así como bienes raíces, acciones de automóviles, fondos mutuos o casi cualquier otro activo. Se determina que las donaciones distintas del dinero tienen una deducción igual al valor justo de mercado de la propiedad. El IRS pone límites a la cantidad de deducciones caritativas que un contribuyente puede hacer en un año determinado; la persona todavía puede donar tanto como quiera, pero la cantidad deducible puede tener un tope en determinadas situaciones de ingresos.
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