Impuesto sobre la renta neta de inversiones
Hannah es abogada y su esposo, Steve, es peluquero. Este año, su ingreso bruto ajustado modificado combinado es de $ 260,000, con algunos ingresos provenientes de inversiones. El crecimiento de sus ingresos significa que tendrán que pagar un impuesto adicional conocido como Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones. Expliquemos a Steve y Hannah qué es este impuesto y cómo pueden calcularlo e informarlo en su declaración anual de impuestos.
Aplicabilidad
El Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT) es un impuesto del 3,8% que se aplica a tipos específicos de ingresos netos de inversión realizados por contribuyentes individuales que tienen ingresos por encima de un cierto umbral. El umbral varía según el estado civil para efectos de la declaración. Una persona casada que presenta una declaración por separado tiene un umbral de ingreso bruto ajustado modificado de $ 125,000, mientras que una persona soltera o cabeza de familia tiene un umbral de $ 200,000. Aquellos que presentan una declaración como viudo (a) calificado con un hijo o casado que presentan una declaración conjunta tienen un límite de $ 250,000.
El impuesto solo se aplica a los ingresos por inversiones , como intereses, dividendos, ganancias de capital o ingresos por alquileres. No se aplica a salarios, ingresos de trabajadores independientes, beneficios del Seguro Social o pagos de pensión alimenticia.
Es importante conocer el umbral que se aplica a cada contribuyente, ya que llevar el ingreso bruto ajustado modificado por debajo del umbral elimina esta carga fiscal adicional. La diferencia de $ 10,000 entre los ingresos de Steve y Hannah y el umbral podría protegerse legalmente poniendo el dinero en opciones como una IRA, 401 (k) o una cuenta flexible en el trabajo, ya que estas opciones reducen el ingreso bruto ajustado modificado. También podrían hacer contribuciones caritativas deducibles de impuestos o buscar otras opciones de refugio. Si Steve y Hannah llevaran sus ingresos a $ 249,999 o menos, evitarían tener que pagar $ 38 en impuestos por cada $ 1,000 de ingresos de inversiones.
Reportando
Veamos cómo deben calcular Steve y Hannah sus impuestos. La tasa impositiva del 3.8% se aplica al menor de sus NIIT o al monto por el cual su ingreso bruto ajustado modificado excede su umbral específico. Entonces, el monto del impuesto depende de qué parte de sus ingresos provienen de inversiones. La cantidad se calcula en el Formulario 8960 y se informa en el Formulario 1040.
¿Qué es una Cartera de Inversiones? Definición y Ejemplos
Si sus ingresos netos por inversiones fueran solo $ 1,000 ese año, deberían 3.8% de $ 1,000, que es igual a $ 38. Pero, ¿y si ganaran $ 15,000 en ingresos por inversiones? Dado que $ 15,000 es mayor que la diferencia entre su umbral de ingreso bruto ajustado modificado de $ 250,000 y su ingreso de $ 260,000, solo deben impuestos sobre la diferencia más pequeña de $ 10,000. Al 3.8%, deberían $ 380 en impuestos adicionales.
Steve y Hannah también querrán asegurarse de actualizar su retención de impuestos en el trabajo o pagar lo suficiente en impuestos estimados trimestrales para cubrir su NIIT esperado para el próximo año. Si el déficit en la retención o en los pagos estimados trimestrales en comparación con su factura de impuestos es superior a $ 1,000, es posible que deba una multa por pago insuficiente.
Resumen de la lección
El Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT) es un impuesto del 3,8%. Se aplica al ingreso neto de inversiones o la diferencia entre el umbral de ingresos del contribuyente y el ingreso bruto ajustado modificado, el que sea menor. En cualquier caso, el impuesto solo se adeuda si el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente excede el umbral de ingresos, que se basa en el estado civil tributario.
Los ingresos por inversiones incluyen dinero de fuentes como ingresos por alquileres, dividendos, ganancias de capital e intereses. No es un impuesto sobre las fuentes de ingresos regulares, como los salarios o las ganancias de los trabajadores por cuenta propia. El formulario 8960 del IRS se utiliza para calcular el monto del impuesto en la declaración anual de impuestos.
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