¿Qué es el IRPF y cómo afecta a mis ingresos?

Publicado el 27 noviembre, 2024 por Rodrigo Ricardo

IRPF y cómo afecta a los ingresos

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo personal y progresivo que se aplica a los ingresos de los residentes en España. Es uno de los impuestos más importantes del sistema fiscal español y tiene un impacto directo sobre los ingresos de los ciudadanos, tanto si son empleados como si tienen ingresos por actividades económicas u otras fuentes.

En este artículo, vamos a explicar qué es el IRPF, cómo se calcula y cómo afecta a tus ingresos personales.

1. ¿Qué es el IRPF?

El IRPF es un impuesto que grava los ingresos de las personas físicas (es decir, los individuos) en función de su capacidad económica. Es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto mayores son los ingresos de una persona, mayor será el porcentaje de su renta que deberá pagar en impuestos. Es decir, a medida que sube tu nivel de ingresos, la tasa impositiva también aumenta.

Este impuesto se aplica sobre los ingresos netos que una persona obtiene durante un año fiscal, lo cual incluye salarios, beneficios de autónomos, pensiones, rendimientos de alquileres, ganancias patrimoniales, entre otros.

2. ¿Cómo funciona el IRPF?

El IRPF es un impuesto que se calcula sobre la base de los ingresos obtenidos por una persona durante un año. Sin embargo, no todos los ingresos se gravan de la misma forma ni de la misma cantidad. El cálculo del IRPF tiene en cuenta varios factores:

a. Base imponible

La base imponible es el conjunto de todos los ingresos que una persona obtiene a lo largo de un año fiscal, después de restar algunas deducciones y reducciones, como los gastos necesarios para obtener esos ingresos (por ejemplo, si eres autónomo, podrás deducir los gastos relacionados con tu actividad).

b. Reducciones y deducciones

Una vez calculada la base imponible, existen diversas deducciones que pueden reducir la cantidad final sobre la que se aplican los impuestos. Estas deducciones varían según la situación personal y familiar del contribuyente. Algunas deducciones comunes incluyen:

  • Por inversión en vivienda habitual.
  • Por donativos a ONGs.
  • Por maternidad o familia numerosa.
  • Por discapacidad.

Las reducciones son descuentos que se aplican directamente a la base imponible y pueden estar relacionadas con aspectos como el número de hijos a cargo o la situación de residencia.

c. Tipo impositivo

El IRPF en España se caracteriza por ser un impuesto progresivo, lo que implica que los tipos impositivos aumentan a medida que suben los ingresos. Los tramos de IRPF en España para 2025 son los siguientes (a nivel general):

  • Hasta 12.450€: 19%
  • De 12.450€ a 20.200€: 24%
  • De 20.200€ a 35.200€: 30%
  • De 35.200€ a 60.000€: 37%
  • De 60.000€ a 300.000€: 45%
  • Más de 300.000€: 47%

Esto significa que, por ejemplo, si tienes unos ingresos de 40.000€, pagarás el 19% sobre los primeros 12.450€, el 24% sobre los siguientes 7.750€ y el 30% sobre los siguientes 14.800€, y así sucesivamente.

d. Retenciones a cuenta

En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, el IRPF se retiene directamente de su sueldo a lo largo del año mediante retenciones. Estas retenciones son anticipos del impuesto, de modo que la persona no tiene que pagar el total de lo que le corresponde de una sola vez al final del año, sino que se va descontando cada mes.

e. Declaración anual

Aunque se hagan retenciones mensuales sobre el salario, los contribuyentes deben hacer una declaración anual del IRPF. Esta declaración sirve para calcular si las retenciones que se han hecho durante el año fueron suficientes o si, por el contrario, es necesario pagar una cantidad adicional, o si se tiene derecho a una devolución si se ha pagado de más.

3. ¿Cómo afecta el IRPF a tus ingresos?

El IRPF tiene un impacto directo sobre tus ingresos ya que reduce la cantidad de dinero que recibes de tu salario, pensión u otros ingresos. Este impacto depende de varios factores:

a. Si eres trabajador por cuenta ajena

Si trabajas para una empresa, el IRPF se te retiene directamente de tu salario, por lo que verás una cantidad menor de la que realmente recibes. La cantidad retenida depende de tu sueldo y de las circunstancias personales y familiares que hayas declarado. La empresa es la responsable de hacer la retención y de ingresarla en Hacienda.

Por ejemplo, si tu salario bruto anual es de 30.000€, una parte de este salario se destinará al pago del IRPF, y el dinero que recibas será la cantidad restante después de las retenciones. Dependiendo de tu situación personal (como si tienes hijos o si estás casado), la cantidad que te retienen variará.

b. Si eres autónomo

En el caso de los autónomos, no se aplica una retención automática, pero deben pagar el IRPF de forma trimestral a través de los pagos fraccionados. Es decir, cada tres meses, los autónomos deben presentar su declaración para pagar una parte del impuesto sobre los beneficios obtenidos.

En la declaración anual, el autónomo ajusta las retenciones realizadas durante el año con la cantidad final a pagar, tomando en cuenta los gastos y deducciones que pueda aplicar.

c. Rendimientos de alquiler o inversiones

Si recibes ingresos de alquileres o de inversiones, también debes declarar estos ingresos en tu declaración de IRPF. En el caso de los alquileres, se permite deducir los gastos asociados, como la amortización del inmueble, los gastos de mantenimiento, o los intereses de los préstamos hipotecarios.

4. Conclusión

El IRPF es uno de los impuestos más importantes en España y afecta directamente a tus ingresos. Si eres trabajador por cuenta ajena, verás cómo se te retiene una parte de tu salario cada mes. Si eres autónomo o tienes otros ingresos, deberás hacer pagos fraccionados y presentar tu declaración anual.

Es fundamental que comprendas cómo funciona el IRPF y las deducciones a las que tienes derecho para gestionar mejor tu economía personal y evitar sorpresas en el momento de la declaración. Recuerda que el IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que aquellos con mayores ingresos tienen una mayor carga fiscal, pero también hay mecanismos de deducción que pueden ayudarte a reducir el impuesto a pagar.

Articulos relacionados