¿Qué es la base de activos? – Definición e impuestos

Mientras prepara su declaración de impuestos, recibirá un 1099-B que informa $ 5,000 de 100 acciones que vendió durante el año pasado. También recibe un 1099-S por $ 300,000 por la venta de su propiedad de inversión inmobiliaria el año pasado. Más tarde se entera de que debe informar el monto de la ganancia de capital por la venta de estos activos. Para que pueda informar la cantidad adecuada de ganancia de capital, debe averiguar cuál es su base de costo para cada uno de estos activos. La primera pregunta que se hace es: «¿Cómo determino mi base de costos?»

¿Qué es la base de costes?

Para propósitos de impuestos federales, la base del costo es la cantidad que un contribuyente pagó por la compra de un activo. Ésta es la definición más básica de base de costos; sin embargo, su base de costos puede ir más allá de esa simple definición dependiendo de si heredó el activo o si se lo regaló. Exploraremos esto más adelante en la lección. En la mayoría de los casos, será el precio de compra que pagó por el activo. Cualquier adición o mejora agregada, o agotamiento o depreciación tomada desde la adquisición del activo también aumenta o disminuye el valor de la base de costo de la propiedad. Estas adiciones y / o sustracciones dan como resultado lo que se denomina una base de costo ajustado .

¿Por qué es tan importante la base de costos? Debido a que es un factor determinante en la cantidad de ganancias (o pérdidas) de capital, deberá declarar la venta de un activo en su declaración de impuestos sobre la renta personal. Ganancia capitales la diferencia entre los ingresos brutos de la venta menos la base del costo ajustado. Su base de costos representa su inversión en la propiedad; por lo tanto, el Código de Rentas Internas le permitirá proteger de impuestos el valor original de esa inversión al reducir la cantidad de impuestos federales sobre la renta que tendrá que pagar. Sin una base de costos, usted puede ser totalmente responsable de la totalidad de las ganancias de la venta de sus acciones, vehículos, bienes raíces o valiosos objetos de colección. También perderá las pérdidas de capital que potencialmente podrían compensar sus ingresos brutos, lo que podría reducir su ingreso imponible general.

Solicitud

Utilizando nuestra comprensión de la base de costos, apliquemos lo que hemos aprendido.

Venta de Stock

Vendió sus acciones por $ 5,000 como se discutió anteriormente. Investiga sus registros y descubre que originalmente compró las acciones a $ 40 por acción. Como vendió 100 de esas acciones, su costo base es de $ 4,000. Por lo tanto, su ganancia de capital es de $ 1,000 (producto de la venta menos el costo). Esta es la cantidad de ingresos que se informará en su declaración de impuestos federales sobre la renta como ingreso bruto, no los $ 5,000 completos.

Venta de inmuebles

Según sus registros, compró su propiedad por $ 120,000. Dado que vendió su propiedad de inversión por $ 300,000, su ganancia de capital es de $ 180,000. Por lo tanto, los $ 180,000 es lo que se informará en su declaración de impuestos federales sobre la renta como ingreso bruto, no los $ 300,000 completos.

Como puede imaginar, ¡potencialmente puede terminar reportando los ingresos brutos totales de estas ventas si no tuviera ningún registro de cuál es su base de costos! Por lo tanto, es realmente esencial que mantenga registros de sus compras, incluidas acciones, bienes raíces o artículos de colección valiosos.

Métodos alternativos para determinar la base de costos

¿Qué pasa si heredas una propiedad de un ser querido? ¿Cómo se determina la base del costo de una herencia si usted, como beneficiario, alguna vez vendió la propiedad? Para la propiedad heredada, la base del costo es el valor justo de mercado del activo en la fecha de muerte del individuo. Sin embargo, el albacea de un patrimonio puede, como alternativa, optar por utilizar la fecha de valoración alternativa, que es seis meses después de la fecha del fallecimiento, con el propósito de valorar la propiedad del difunto en la sucesión. En un período de aumento de los bienes raíces, generalmente es más ventajoso utilizar la valoración alternativa, ya que le dará al beneficiario una base de costo informado más alta para el activo heredado. ¿Por qué? Porque si hereda, por ejemplo, bienes raíces e inmediatamente los vende y los vende, entonces no es probable que pague impuestos por la venta de la propiedad.

¿Qué pasa si alguien te da un regalo?

¿Cuál es la base del costo de un regalo? Bueno, depende de la base de costos del donante, el valor justo de mercado del obsequio en el momento en que se realizó el obsequio y si lo está vendiendo para obtener una ganancia o una pérdida.

Si la base de costo ajustado del donante es menor que el valor justo de mercado, entonces su base de costo será la base de costo ajustado del donante.

Sin embargo, si el valor justo de mercado es menor que la base de costo ajustado del donante, se aplicarán las siguientes reglas:

1. Si resulta una ganancia de capital, entonces debe utilizar la base de costos original del donante.
2. Si se produce una pérdida de capital, entonces se debe utilizar el valor justo de mercado para determinar la pérdida.
3. Si el precio de venta se encuentra entre el valor justo de mercado y la base de costo ajustado del donante, entonces no hay ganancia ni pérdida de capital.

Resumen de la lección

Cada vez que reciba un 1099-B o venda cualquier tipo de propiedad (es decir, inversiones inmobiliarias, propiedad de alquiler, vehículos personales o comerciales, acciones o objetos de colección), el IRS esperará que informe las ganancias o pérdidas de capital de la venta. Para poder hacerlo, necesitará saber cuál es su base de costos. Si no lo sabe, será responsable de declarar el producto total de las ventas como una ganancia de capital. Esto resultará en que declare en exceso sus ingresos y, por lo tanto, lo llevará a pagar más impuestos de los necesarios. La base del costo tiene un beneficio fiscal y es imperativo que comprenda cómo se determina.

La base del costo es el valor del activo basado en el precio de compra, más cualquier mejora y adición, y menos cualquier depreciación o agotamiento tomado. La base del costo se utiliza para determinar la ganancia (o pérdida) de capital basada en la diferencia entre los ingresos brutos menos la base del costo. La base del costo también puede valorarse con base en el valor justo de mercado si se hereda un activo. Para una donación, la base del costo de un activo dependerá del valor justo de mercado del activo en el momento en que se realizó la donación, la base de costo del donante y si el activo se vende por una ganancia o pérdida de capital.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador