¿Qué es un recibo constructivo de ingresos?

Recibo constructivo de ingresos

Fred es dueño de un negocio de jardinería local. Ha crecido hasta el punto en que los clientes le pagan en una variedad de horarios diferentes. Algunos pagan en efectivo a medida que se realizan los servicios y otros le pagan una tarifa mensual. Este diciembre, sus clientes con un plan de tarifa mensual están programados para pagar automáticamente el 31 debido a las vacaciones. Ha surgido la pregunta de si esto cuenta o no como ingreso para el año en curso o el año siguiente. Expliquemos a Fred cómo considera el IRS cuándo se reciben ingresos para fines impositivos, así como algunos de los errores comunes que rodean el momento del ingreso.

Definición

Al IRS le preocupa cómo las empresas informan cuándo reciben ingresos porque eso tiene un impacto sobre cuándo pagan los impuestos. Recibo constructivo es un término que se refiere a los ingresos que se han acreditado en la cuenta bancaria de un contribuyente o que están disponibles de otra manera. En otras palabras, el recibo constructivo es cuando una empresa ha tomado el control del dinero incluso si aún no se ha recibido físicamente. Este concepto se aplica a empresas e individuos que operan con una contabilidad de caja.base pero no devengado. Si Fred recibe un cheque el 31 de diciembre, legalmente tiene un recibo implícito del dinero, aunque es posible que no pueda depositarlo hasta la primera semana de enero. El dinero puede provenir de cualquier fuente, incluidos los intereses o dividendos de cuentas bancarias. Una vez que la otra parte ha renunciado al control del dinero, Fred tiene un recibo implícito a partir de esa fecha.

Ejemplos

¿Porque es esto importante? El momento de los ingresos afecta la renta imponible que se informa para el año. La recepción constructiva de ingresos el 31 de diciembre o antes significa que Fred tendrá que pagar impuestos sobre el dinero de ese año. Si la recepción se retrasara hasta el 1 de enero o después, los impuestos no vencen hasta el año siguiente. El concepto de recibo implícito crea una línea clara entre los períodos contables para el año en que los ingresos están sujetos a impuestos.

Hay muchos otros casos en los que surge un recibo constructivo en el momento de los ingresos y gastos del negocio. Cualquier interés bancario que se deposite en la cuenta de Fred al final del año cuenta para ese año. Si paga a sus empleados el 31 de diciembre, se considera que ese gasto ocurrió en ese año, incluso si los cheques no se liquidan en el banco hasta más tarde en la semana.

Las facturas son otro elemento que se puede programar. Digamos que la factura del seguro de Fred vence el 15 de enero. Si paga la factura en diciembre, cuenta ese gasto para el año fiscal en curso. El hecho de que la factura vence el próximo año no significa que pueda reclamar ese gasto el año siguiente. El pago anticipado de los gastos puede resultar en una carga fiscal más baja para el año en curso, pero los gastos no se pueden reclamar nuevamente en la declaración de impuestos del año siguiente.

Los propietarios de pequeñas empresas como Fred deberían estar especialmente preocupados por el concepto de dividendos constructivos . Como propietario de la empresa, Fred recibe dividendos regulares que son las ganancias que obtiene la empresa. Un dividendo constructivo es cuando un accionista recibe dinero o activos de la empresa que no están etiquetados como dividendos, pero el IRS aún lo considera realmente un dividendo.

Un problema de dividendos constructivos suele ocurrir cuando la empresa de Fred paga los gastos personales. Suponga que Fred usa su cuenta comercial para comprarse un camión nuevo para su uso personal. Ese gasto no es realmente un gasto comercial, sino que se trata como ingresos por dividendos. También es común que los dueños de negocios pidan dinero prestado o simplemente usen cuentas bancarias comerciales para pagar gastos personales más pequeños. En cualquiera de estas situaciones, los gastos no serían deducibles para el negocio y Fred tendría que declararlos como dividendos en su declaración de impuestos personal.

Resumen de la lección

Recibo constructivo es cuando una empresa que utiliza un sistema de contabilidad de caja ha tomado el control del dinero incluso si aún no se ha recibido físicamente. El concepto aclara cuándo se considera que los ingresos ingresaron al negocio a efectos contables. Un concepto estrechamente relacionado es el uso de dividendos constructivos , que ocurren cuando una empresa paga los gastos personales del propietario o accionista. Una empresa no puede deducir estos gastos ya que, de hecho, el IRS los trata como dividendos, incluso si no se llaman así explícitamente.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador