Realización de ajustes de día de saldo en informes contables

Ajustes del día de saldo

Un ajuste de día de saldo es un ajuste que debe realizar al final del período del informe. Estos ajustes se realizan en determinadas cuentas para que pueda mostrar correctamente la salud de la empresa. Es decir, necesitamos tener un cálculo preciso de ganancias (o pérdidas). Nota: Estos solo son necesarios cuando se utiliza el sistema de contabilidad de acumulación.

• En la contabilidad de acumulación, registramos los ingresos y gastos CUANDO ocurren, NO cuando se pagan o se reciben.

Gastos pagados por anticipado

Supongamos que paga por la publicidad en enero para todos los meses de 2016, un total de $ 1500 (GST incluido). Para realizar el ajuste correcto del día de saldo de febrero, debemos calcular lo siguiente:

• Tendremos que dividir el total por 12 (cada mes de 2016).
• Esto equivale a $ 125 por mes (1500/12)

Para cada mes después del pago, tendremos las siguientes entradas en nuestro Diario General:

Este es el enfoque de activos porque trata la cuenta de gastos pagados por adelantado como una cuenta de activos. Ha pagado una cantidad adicional por el servicio y este dinero se adeuda el día del saldo.

La cuenta de gastos, Gastos pagados por adelantado, se reduce porque el dinero extra no cabe en este período contable.

Depreciación

Usaremos el método de línea recta para la depreciación. Esto significa que comenzamos con el valor de una pieza de equipo, luego lo reducimos en una cantidad determinada cada año durante un número definido de años. El equipo puede tener un valor de recuperación / desecho al final de su vida útil. Considere el siguiente ejemplo:

• Compró maquinaria por un costo total de $ 25,000 el 1 de marzo de 2017
• Se espera que dure 10 años.
• El valor de desecho (lo que obtendrá cuando esté al final de su vida útil) es de $ 2,500
• $ 25,000 – $ 2,500 = $ 22,500
• Divida esto por 10 para obtener la depreciación anual: $ 2,250
• Divida esto por 12 para obtener la depreciación mensual: $ 187.50

Al completar los libros de abril de 2017, la entrada del día del saldo en el Diario general es:

Usamos la cuenta Depreciación porque usamos parte de la maquinaria para generar ingresos para marzo. Aumentamos la depreciación acumulada para mostrar la depreciación creciente / acumulada en la que incurre la maquinaria durante su vida.

Gastos acumulados

Si dirige (o trabaja para) una gran empresa, probablemente tendrá que pagarle a la gente. Si paga a los empleados mensualmente por el trabajo del último mes, este es un gasto acumulado. Digamos que pagamos a los empleados el 30 de abril por los salarios de abril, un total de $ 10,500.

Necesitamos debitar el gasto salarial (cuenta de salarios) y acreditar los gastos salariales acumulados:

Ingresos devengados

Supongamos que su empresa invierte en un depósito a plazo y usted ganó $ 100 de interés en 2016. Sin embargo, el dinero no se cobró realmente hasta 2017. En este caso, los ingresos se acumulan y necesitamos hacer un ajuste de día de saldo.

Acreditamos la cuenta de ingresos a la cantidad ganada y debitamos la cuenta por cobrar para mostrar lo que se adeuda en el día del saldo.

Ganancia o pérdida de existencias (ajustes de inventario)

Cuando realiza un recuento anual de su inventario, llamado inventario , a menudo descubrirá que sus recuentos manuales no coinciden con los números de los libros. Los montos pueden ser mayores o menores, debido a robo, recuento incorrecto / entrada de datos incorrecta, pérdida de producto, etc.

Considere que completamos el inventario anual y teníamos menos Gizmos (por valor de $ 250) disponibles que en nuestro libro mayor de existencias. Se realiza el siguiente ajuste al Diario General:

Acreditamos la cuenta de Control de inventario porque ya no tenemos $ 250 de Gizmos.

La escasez es un gasto por lo que tenemos que debitar la cuenta de ajuste. Esta cuenta se mostrará en el estado de resultados, junto con el costo de los bienes vendidos.

Si tuviera un excedente de bienes, las entradas se revertirían (abono de Ajuste de inventario y débito de Control de inventario), para tener en cuenta el efecto contrario.

Resumen de la lección

Los ajustes del día de saldo se realizan al final del período del informe. En la contabilidad de acumulación, registramos las transacciones cuando ocurren; el pago / ingresos a menudo viene después. Cuando lo haga, debemos ajustarnos. Cubrimos los gastos pagados por adelantado, utilizando el enfoque de activos (una cuenta de gastos pagados por adelantado es un activo ya que pagamos más y se nos debe el dinero / servicio el día del saldo). Hacemos ajustes por depreciación, usando un método de línea recta (cantidad fija de depreciación cada año / mes). Los gastos acumulados (por ejemplo, salarios a pagar) y los ingresos acumulados (por ejemplo, intereses sobre inversiones) también pueden necesitar ser ajustados al día del balance. Al tomar el inventario al final del año, un Stocktake , que puede tener que ajustar la ganancia / pérdida de existencias.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador