Uso del método directo para preparar un estado de flujo de efectivo

Método directo

Si posee o administra un negocio, es probable que conocer el resultado final al final de cada mes sea importante para usted. Desea saber de dónde viene su dinero y, lo que es más importante, a dónde va. Eso significa que tendrá un interés real en los estados de flujo de efectivo , que muestran cómo se mueve el dinero a través de una organización. Sin embargo, existen diferentes formas de prepararlos. En esta lección, veremos cómo preparar un estado de flujo de efectivo utilizando el método directo. Además, veremos las ventajas y desventajas de hacerlo de esta manera, así como un ejemplo en acción.

Preparación

Pero espera, ¿cómo hacemos un estado de flujo de efectivo? En primer lugar, debe saber que un estado de flujo de efectivo consta de tres partes. La primera parte es la sección operativa, la segunda es la sección de inversiones y la tercera sección es la sección financiera.

La sección de operaciones es la única sección que se ve afectada por el método directo. Aquí enumerará sus ingresos totales, así como los gastos relacionados con proveedores, producción, operaciones, impuestos sobre la renta o intereses. Pasaremos gran parte del resto de la lección discutiéndolo.

La sección de inversión habla de las ganancias o pérdidas que tenga de cualquier actividad de inversión. Por ejemplo, si vendió un terreno o compró una nueva fábrica, esos gastos se enumerarían en esta sección.

Finalmente, la sección financiera habla de los pagos que realizó por dividendos para sus inversores, así como la cantidad total de acciones vendidas o compradas por la empresa.

Ventajas y desventajas

Hay una gran ventaja en el método directo de preparación de un estado de flujo de caja: es fácil seguir el dinero. Como resultado, puede ver rápidamente de dónde proviene el dinero para un período determinado y dónde ha terminado. El método indirecto ofrece muchos menos detalles.

Sin embargo, hay una serie de desventajas que significan que el método directo solo lo utilizan las empresas más pequeñas. En primer lugar, no tiene en cuenta ningún activo no monetario. Como resultado, puede hacer que su empresa parezca menos rentable de lo que realmente es. Por ejemplo, si compró una gran cantidad de combustible para sus camiones el mes pasado, el hecho de que tenga un exceso de combustible no aparecerá en un estado de flujo de efectivo utilizando el método directo.

Además, puede ser mucho trabajo extra prepararlo. Para una empresa más pequeña, es relativamente fácil sumar los números necesarios para saber cuánto se gastó en cada categoría. Sin embargo, para una empresa más grande con muchos departamentos, eso podría requerir mucha investigación adicional para encontrar las cifras relevantes.

Ejemplo

Si te estás rascando la cabeza con confusión, no estás solo. El método directo no siempre es tan sencillo como parece. Este ejemplo debería ayudar a aclarar las cosas.

Digamos que tienes una pequeña tienda que vende widgets. Debido a que es una empresa tan pequeña, puede utilizar el método directo de preparación del estado de flujo de efectivo con bastante facilidad. Además, es probable que no tenga nada financiado ni tenga inversores, por lo que es fácil concentrarse solo en el segmento de operaciones.

Primero, enumere todo el dinero que ingresa. En este ejemplo, digamos que son $ 35,000 al mes. Esos son sus recibos de efectivo de los clientes. Ahora es el momento de los débitos. Tuviste que pagar $ 10,000 por tus widgets y $ 10,000 por tus empleados. Tienes que pagar $ 2,000 en impuestos sobre la renta, así como $ 2,000 en gastos generales, como electricidad. Finalmente, el alquiler de su edificio es de $ 1,000 al mes. Con esa información, podemos crear el siguiente cuadro que actúa como nuestro estado de flujo de efectivo:

Categoría	Ingresos	Gastos	Total
Recibos de clientes	$ 35 000	$ 0	$ 35 000
Costos de proveedores	$ 0	$ 10,000	$ 25 000
Costos de empleados	$ 0	$ 10,000	$ 15 000
Gastos generales	$ 0	$ 2,000	$ 13 000
Alquilar	$ 0	$ 1,000	$ 12 000
Impuestos	$ 0	$ 2,000	$ 10,000
Totales	$ 35 000	$ 25 000	$ 10,000

Resumen de la lección

En esta lección, aprendimos cómo utilizar el método directo para preparar un estado de flujo de efectivo. Recuerde que el método directo solo se aplica al segmento de operaciones del estado de flujo de efectivo. También tenga en cuenta que clasifica cada gasto e ingreso en categorías en lugar de enumerar los ingresos netos como un único elemento. Además, aunque es fácil de usar para las pequeñas empresas, el método es problemático para las empresas con varios departamentos que tienden a tener activos no monetarios a mano.