Controles financieros
Así como necesitas ir al médico para un chequeo anual, las empresas también deben tener chequeos periódicos. Los controles financieros se utilizan para ver cómo le va a una empresa. Los controles financieros incluyen estados financieros, análisis de índices y análisis de equilibrio. Echemos un vistazo a algunos de estos controles financieros, comenzando con un estado financiero.
Estados financieros
Los estados financieros muestran las transacciones de una empresa a lo largo del año. Los estados financieros incluyen un estado de resultados , que contiene todos los ingresos y gastos de una empresa para el período que resulta en ingresos netos.
 |
Estas son las fórmulas utilizadas en una cuenta de resultados:
- Beneficio bruto = ingresos por ventas menos el costo de los bienes vendidos
- Ingreso neto = beneficio bruto menos gastos operativos e impuestos
Los términos clave que generalmente se encuentran en los estados de resultados incluyen:
- Ingresos por ventas: ingresos por ventas
- Costo de bienes vendidos: costo total de todos los productos vendidos durante el año, como materiales directos y salarios directos.
- Gastos operativos: costos utilizados para administrar una empresa que no se pueden atribuir directamente a los productos, como los gastos administrativos y de alquiler.
Los estados financieros también incluyen un balance general , que es una imagen de todos los activos, pasivos y capital contable de una empresa al final del año. El balance sigue la ecuación contable:
Activos Financieros: Definición, tipos y ejemplos
Activo = pasivo + capital contable
Los términos clave que se encuentran en los balances incluyen:
- Activos: recursos controlados por la empresa que se pueden convertir en efectivo y beneficiar o aumentar el valor de una empresa.
- Activos corrientes: efectivo, cuentas por cobrar e inventario que se espera que se utilicen dentro de un año
- Activos a largo plazo: propiedades, planta, equipo e inversiones a largo plazo que se espera que se utilicen más allá de un año.
- Pasivos: deudas y obligaciones de la empresa
- Pasivos corrientes y a largo plazo: similares a los activos, vencen dentro de un año y más de un año respectivamente
En un estado financiero, también encontrará un estado de flujo de efectivo , que revela las fuentes de efectivo de una empresa y en qué gastó el efectivo. El flujo de caja se puede dividir en tres categorías:
- Actividades operativas: todas las actividades utilizadas para generar ingresos operativos para una empresa, como vender productos y servicios.
- Actividades de inversión: compra y venta de activos a largo plazo, como equipos utilizados en una empresa.
- Actividades de financiación: todas las actividades realizadas, que aportan fondos a largo plazo a una empresa, como la compra de acciones.
En un estado financiero, también encontrará un estado de ganancias retenidas , que se compone de ganancias retenidas iniciales, ingresos netos, dividendos y ganancias retenidas finales. Muestra todas las transacciones relacionadas con la propiedad de un accionista.
Analisis de proporción
El análisis de razones cuantifica la salud financiera de la empresa. Estos incluyen ratios rápidos, ratios actuales y rotación de activos fijos. La razón rápida mide si una empresa puede pagar rápidamente sus pasivos a corto plazo; Compara los activos corrientes más fácilmente disponibles con los pasivos corrientes:
Indicadores Financieros: Qué son, Características y Ejemplos
Razón rápida = (efectivo + cuentas por cobrar + valores negociables) / pasivo corriente
Como puede ver en la declaración de Happy Farm:
- Efectivo: $ 5,000
- Cuentas por cobrar: $ 7,280
- Valores negociables: $ 87,360
- Los pasivos corrientes son las cuentas por pagar ($ 41,000) y la porción corriente del préstamo por pagar ($ 33,000)
Cuando conectamos estas cifras en la razón rápida, vemos que: (5,000 + 7,280 + 87,360) / (41,000 + 33,000) = 1.3. Esto significa que la finca puede pagar sus pasivos a corto plazo a su vencimiento.
Ahora veamos la razón corriente, que mide la capacidad de una empresa para pagar las deudas a corto plazo a medida que vencen:
Razón circulante = activo circulante / pasivo circulante
Estados Financieros Pro Forma: Definición, propósito y limitación
La razón corriente de Happy Farm es: 132,840 / 124,000 = 1.1. La razón corriente es positiva; esto es una buena señal porque la finca tiene suficientes activos corrientes para pagar sus pasivos corrientes.
Para calcular la rotación de activos fijos de Happy Farm, podemos usar esta fórmula:
Rotación de activos fijos = ventas netas / propiedad, planta y equipo netos
- Ventas netas: ventas menos descuentos, devoluciones y bonificaciones.
- Propiedades, planta y equipo netos: propiedades, planta y equipo menos depreciación
- Índice de rotación de activos fijos: mide cuántos dólares de ventas se generan por dólar de propiedad, planta y equipo
Happy Farm tuvo ventas netas de $ 673,640.41 y costos netos de propiedad, planta y equipo de $ 160,360 (180,180 – 19,820 = $ 160,360). Usando la fórmula, la rotación de activos fijos es:
673.640,41 / 160.360 = 4,2
Esto significa que se generan $ 4.20 dólares de ventas por cada dólar neto de propiedad, planta y equipo.
Punto de equilibrio de analisis
El punto de equilibrio es el punto en el que las ganancias son iguales a cero. Para calcular el punto de equilibrio, necesitamos tener un precio de venta, costos fijos y costos variables. Aquí, el precio, o el margen de contribución, es igual a los ingresos menos los costos variables. Los costos variables son aquellos que cambian cuando cambia la producción. Los costos fijos son aquellos que no cambian cuando aumentan las unidades producidas.
Punto de equilibrio en unidades = costos fijos / margen de contribución por unidad
Fondos operativos
Las empresas generalmente obtienen fondos operativos a través de tres formas: ingresos por ventas, deuda y capital. La forma ideal de recaudar fondos operativos es mediante la venta de bienes y servicios.
La mayoría de las empresas tienen algún tipo de deuda. El nivel de deuda ideal depende de la industria. Si una empresa no tiene deudas, corre el riesgo de perder importantes oportunidades de inversión. Otra ventaja del financiamiento de deuda es que los pagos de intereses son deducibles de impuestos. La desventaja es si la empresa no puede hacer los pagos de la deuda y los gastos por intereses pueden acumularse.
Las empresas también pueden obtener fondos operativos vendiendo acciones de sus empresas. La ventaja de vender acciones adicionales es que las ventas permiten un acceso fácil y rápido a los fondos. Los riesgos ocurren cuando se venden acciones y se introducen propietarios adicionales, lo que puede resultar en la pérdida del control de la empresa.
Resumen de la lección
Los controles financieros son necesarios para verificar el estado de una empresa. Los principales controles financieros incluyen estados financieros , declaraciones de índices y análisis de equilibrio . Las empresas obtienen ingresos operativos de tres formas: ventas, deuda y capital.
Explora más sobre este tema
Selecciona un tema y sigue aprendiendo...
