Activos Financieros: Definición, tipos y ejemplos

¿Qué son los activos financieros?

Cuando las empresas hacen sus impuestos, deben declarar sus activos al Servicio de Impuestos Internos. El IRS considera dos categorías de activos; tangible e intangible. Los activos intangibles son activos no físicos a los que es difícil asignarles un valor de mercado e incluyen elementos como marcas comerciales, propiedad intelectual y patentes.

Los activos tangibles incluyen todos los activos que una empresa tiene físicamente, como bienes raíces y materias primas. Los activos tangibles también incluyen una subcategoría de activos llamados activos financieros. ¿Qué son los activos financieros?

La definición de activo financiero es un activo no físico que obtiene su valor de un contrato o valor acordado. En pocas palabras, son algo que usted puede poseer, algo con valor monetario y algo en lo que ese valor monetario se deriva de un reclamo contractual. El IRS divide los activos en las dos categorías mencionadas. Sin embargo, las empresas separan los activos tangibles y los activos financieros, lo que les da tres categorías de activos: intangibles, tangibles y financieros.

El mejor ejemplo de activo financiero es el efectivo. El efectivo es ampliamente aceptado como método de pago, pero tiene un valor contractual que lo establece el sistema monetario en el que se utiliza. Para comprender cómo funciona esto, es mejor explicarlo en comparación con un activo físico y tangible.

• El oro es un activo físico tangible que tiene un valor universal. Si Bob vive en Italia y posee una libra de oro, tendrá el mismo valor de activo que Tim, que vive en Estados Unidos.
• Dinero: el dinero es un activo tangible, no físico o un activo financiero. El billete tiene una especie de respaldo contractual, pero no tiene valores universalmente iguales. Es un billete garantizado por el gobierno y en el caso de Bob, el euro que usa en Italia está garantizado por la UE y no por EE. UU. Si Bob intenta usar euros en una tienda en Estados Unidos, no los aceptarán porque no respetar el valor contractual del euro. Bob primero tendría que cambiar su moneda en una transacción separada con una organización que la aceptara.

Tipos de activos financieros

Existen diferentes tipos de activos financieros que funcionan de diferentes maneras, pero todos comparten las mismas características. Son tangibles a los ojos del IRS, pero las empresas los consideran activos financieros. Los siguientes se enumeran en orden de valor líquido.

Dinero

El dinero es el primer activo en el que piensa la mayoría de la gente cuando oye hablar de activos financieros. El dinero es un activo difícil de explicar porque parece que viene en forma física. Pero la realidad es que cada billete de moneda que alguien posee es un simple contrato con un gobierno que declara que honrará la cantidad impresa en el billete. El papel no es el activo; es el contrato detrás de esto.

Pero ¿qué es la moneda? La moneda es la forma física que representa una cantidad de dinero acordada. Hay muchas formas diferentes de moneda, incluidos billetes, monedas y cheques. La moneda tiene un valor acordado, pero no tiene por qué ser aceptada. Hay algunas monedas extranjeras que son casi imposibles de utilizar fuera de su propio sistema.

Otra forma de dinero que figura como activo sería el dinero que proviene de obtener un préstamo o de ganar dinero prestándolo a otra parte. El banco presta dinero a otra parte; están generando ingresos adicionales por intereses. Ese monto se acuerda a través de los términos del préstamo.

Cepo

Las acciones son un tipo de activo financiero porque no existe ninguna propiedad sobre un activo o recurso físico. Una acción es un acuerdo en el que el comprador poseerá una participación en una empresa. Si una empresa compra muchas acciones de bienes raíces, no está comprando propiedades reales. Están comprando una parte de la propiedad de esa empresa inmobiliaria a través de un precio acordado en el momento de la compra. No hay garantía de valor, sólo el porcentaje de propiedad. Echemos un vistazo a un ejemplo.

La empresa A compra acciones de un fabricante de estufas de pellets. Compran 1000 acciones a 20 dólares cada una. Eso equivale a un valor de activo financiero de 20.000 dólares. El próximo invierno es cálido y la empresa vende menos estufas. Sus acciones caen a 15 dólares por acción. Ahora, los activos financieros que posee la empresa A sólo valen 15.000 dólares, aunque todavía poseen las mismas 1.000 acciones.

Cautiverio

Los bonos son similares a un préstamo, pero están reservados para grandes corporaciones y entidades gubernamentales. Un bono es en realidad una promesa por parte del emisor de pagar al tenedor su principal más intereses en una fecha futura. En términos simples, es un pagaré muy grande.

Un bono es un monto de capital fijo que tiene una fecha de finalización acordada y los intereses que se adeudarán. La fecha de finalización de un bono se llama fecha de vencimiento. Los bonos se diferencian de los préstamos porque el prestatario no reembolsa el principal del préstamo a lo largo del tiempo hasta que se liquida el saldo, como en el caso de una hipoteca o un préstamo para un automóvil. En cambio, el prestatario realiza pagos mensuales de intereses y liquida el principal en la fecha de vencimiento, o paga el saldo total más los intereses acumulados en la fecha de vencimiento.

Los gobiernos suelen utilizar los bonos para financiar proyectos a corto plazo, como infraestructura, y las empresas los utilizarán para realizar mejoras a corto plazo en las instalaciones o la producción.

Ejemplos de activos financieros

Los siguientes son algunos tipos adicionales de activos financieros, así como algunos ejemplos de las categorías anteriores.

• Efectivo: dinero líquido que reside en una cuenta bancaria a la que se puede acceder instantáneamente.
• Certificado de depósito: un certificado de depósito es una cuenta que genera una tasa de interés anual por cantidades determinadas de dinero, pero el dinero debe permanecer en la cuenta durante un período de tiempo acordado.
• Seguro: el seguro puede considerarse activo financiero si existe un reclamo que paga una suma de dinero.
• Fondos indexados y mutuos: en lugar de comprar una sola acción, la compra de un índice o fondo mutuo significa que el inversor está comprando un conjunto masivo de miles de acciones seleccionadas por los administradores de fondos.
• Cuentas por cobrar: cuando otra entidad le debe dinero a una empresa, se incluye como un activo financiero conocido como cuentas por cobrar. Un activo permanecerá en cuentas por cobrar hasta que se pague el saldo.

Resumen de la lección

Los activos financieros son una categoría de activos de la empresa que no son físicos y derivan su valor de un valor contractual o acordado. Son uno de los tres tipos de activos que las empresas incluyen en su balance. Los otros dos tipos son tangibles e intangibles. El IRS considera los activos financieros una subcategoría de activos tangibles a los efectos de la declaración de impuestos.

Hay tres tipos principales de activos financieros. El dinero es un activo líquido que no necesita venderse ni negociarse. El dinero suele guardarse electrónicamente en cuentas bancarias, pero está reprimido físicamente mediante moneda. El valor de la moneda está en el acuerdo contractual, no en el papel físico. Las acciones son un activo financiero que implica la propiedad parcial de una empresa a través de una acción. Los bonos son similares a los préstamos, pero el principal se paga en su totalidad después de un cierto período de tiempo. Algunos ejemplos específicos de activos financieros también incluyen efectivo, CD, seguros, fondos indexados y mutuos, y cuentas por cobrar.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador