Venta a plazos
Una venta a plazos es la venta de un activo / propiedad cuando el pago se realiza en un período de más de un año. Los grandes activos, como propiedades, máquinas, automóviles, etc., se pagan técnicamente durante varios años. Si el precio de venta completo se reconoce en el primer año, aumentará en gran medida la renta imponible. Por lo tanto, los ingresos se reconocen cuando el comprador paga cada plazo (pago).
Hay tres fórmulas importantes para los cálculos de ventas a plazos:
- Beneficio bruto = precio de venta – base ajustada
- Porcentaje de beneficio bruto = beneficio bruto / precio de venta
- Ganancia Ganancia reconocida o imponible = (Cobro en efectivo sin intereses) * Porcentaje de utilidad bruta
Ejemplo
Mike tiene una agencia de camiones Volvo en Florida. Vendió una camioneta reacondicionada de la compañía a un comprador por $ 450,000 con la cuota del primer año de $ 150,000 y las cuotas por cobrar de $ 325,000. La base ajustada para el camión es $ 375,000. Calculemos la ganancia bruta, el porcentaje de ganancia bruta y la ganancia imponible para el primer año.
Ganancia bruta = Precio de venta – Base ajustada
Ganancia bruta = $ 450 000 – $ 375
000 = $ 75 000
Porcentaje de beneficio bruto = Beneficio bruto / Precio de venta
= $ 75,000 / $ 450,000
= 16.67%
Rentabilidad sobre Ventas (ROS): Definición, Formulas y Ejemplos
Ganancia imponible = (Cobro en efectivo sin intereses) * Porcentaje de ganancia bruta
Para calcular el efectivo recibido sin incluir intereses, debemos deducir el interés incorporado en los pagos. Para hacerlo, debemos deducir las cuotas por cobrar del precio de venta.
= $ 450,000 – $ 325,000 = $ 125,000 La
recaudación en el primer año es de $ 125,000 (no $ 150,000 ya que esto también incluirá intereses).
Por lo tanto, ganancia imponible = $ 125,000 * 16.67%
= $ 20,833.33
Acuerdo de venta
El tratamiento de la venta a plazos a efectos fiscales requiere el cumplimiento de algunas condiciones. Un contador o un CPA puede tener que analizar el acuerdo de venta para verificar si cumple con las condiciones para una venta a plazos:
- Los ingresos se reciben durante un período superior a un año. Se debe realizar al menos un pago en el próximo año fiscal.
- Deben realizarse pagos regulares y los períodos idealmente deben ser iguales.
- Esta venta debe registrarse en el Formulario 6252.
- El reconocimiento de ingresos se produce cuando se recibe la cuota, incluso si se utiliza la contabilidad de acumulación (o devengo).
Además, el vendedor debe cobrar intereses. La información sobre intereses se realiza por separado de las cuotas periódicas y se trata como ingresos ordinarios. En el caso de que el vendedor no declare intereses, el interés imputado se calcularía con base en los pagos y se informaría de la misma manera.
Resumen de la lección
La venta de un activo / propiedad cuando los pagos se realizan durante un período de más de un año se conoce como venta a plazos . Esto está permitido por el Servicio de Impuestos Internos porque la venta de grandes activos puede aumentar considerablemente la obligación tributaria en el primer año. Tres fórmulas importantes para los cálculos de ventas a plazos incluyen:
- Beneficio bruto = precio de venta – base ajustada
- Porcentaje de beneficio bruto = beneficio bruto / precio de venta
- Ganancia Ganancia reconocida o imponible = (Cobro en efectivo sin intereses) * Porcentaje de utilidad bruta
Las condiciones para las ventas a plazos incluyen:
- Debe realizarse un mínimo de un pago en el año fiscal siguiente.
- Los pagos deben ser regulares e idealmente igualmente espaciados.
- La venta debe registrarse en el Formulario 6252.
- El reconocimiento de ingresos debe ocurrir cuando el pago se realiza independientemente de la base contable de devengo o real.
El cargo por intereses es necesario y los intereses se tratan como ingresos normales. El interés imputado debe calcularse cuando el interés no se refleja por separado.
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