Auditor sénior: funciones y responsabilidades

Publicado el 18 septiembre, 2020

Auditor senior: funciones y responsabilidades

Cada departamento de auditoría está estructurado de manera un poco diferente, y el hecho de que esté trabajando en un equipo de auditores internos o auditores externos tendrá un impacto en las funciones y responsabilidades específicas que tiene. Pero, en términos generales, la profesión contable y de auditoría ha adoptado las mejores prácticas que han dado como resultado un rol bastante consistente para alguien en el puesto de auditor senior.

Muchas de las funciones y responsabilidades de un auditor senior son la primera exposición del auditor a las tareas de gestión, ya sea la gestión de proyectos relacionada con el trabajo de auditoría o la gestión organizativa relacionada con el personal directivo. Tanto las tareas de gestión de proyectos como las tareas de participación de auditoría son componentes críticos del liderazgo exitoso en auditorías, por lo que los auditores senior deben tomarlas en serio y apuntar a mejorar sus habilidades y habilidades en esta área.

Un auditor senior también debe poder lidiar con los problemas que surgen durante un trabajo. Si bien el plan de auditoría que desarrollan es su hoja de ruta para el trabajo, puede haber situaciones en las que se identifiquen excepciones y se deba realizar trabajo adicional. En estas situaciones, el auditor senior es responsable de decidir cómo proceder. Deben equilibrar la realización de una auditoría integral basada en el riesgo sin permitir un aumento excesivo del alcance , la tendencia a expandir constantemente la auditoría más allá del propósito original.


Equipo de auditoría
nulo

Responsabilidades de gestión de proyectos

Normalmente, a cada trabajo de auditoría se le asigna un auditor senior. La realización de esta auditoría es responsabilidad del auditor senior. Esto no significa que el auditor senior haga todo; dependiendo del tamaño y la complejidad de la auditoría, también hay auditores de personal asignados para trabajar en el trabajo. El Senior es responsable de dirigir el trabajo de estos auditores de personal para completar el compromiso.

Las tareas del encargo incluyen la planificación de la auditoría, la realización de la evaluación de riesgos a nivel del encargo, el desarrollo de un plan de auditoría, la realización de las pruebas de auditoría y el seguimiento del plan de auditoría, la revisión de los papeles de trabajo para asegurarse de que cumplen con los estándares de auditoría y la redacción del informe final de auditoría. Si bien la responsabilidad principal del auditor senior es administrar estas tareas y hacer que los auditores del personal realicen el trabajo, eso no significa que el auditor senior no se “ensucie las manos” de vez en cuando ayudando a realizar estas Tareas. Un auditor senior es el vínculo crítico entre los auditores de personal que realizan el trabajo y los líderes de auditoría, por lo que deben tener un pie en cada campamento.

El auditor senior también tiene la importante responsabilidad de comunicarse con el auditado y / o las partes interesadas clave. A lo largo de la auditoría, los interesados ​​deben estar informados del progreso, de cualquier problema potencial y de las oportunidades de mejora que el equipo de auditoría haya identificado. La primera línea de comunicación con los auditados y las partes interesadas es el auditor senior.

Responsabilidades de la gestión organizacional

Además de ejecutar el trabajo y asegurarse de que el trabajo realizado cumpla con los estándares de auditoría, el auditor senior actúa como la primera línea de administración para los auditores de personal. Si bien la mayoría de los auditores senior no forman parte de la línea formal de autoridad entre los auditores del personal y el liderazgo de auditoría, sí desempeñan el importante papel de asesorar, brindar retroalimentación y ayudar a resolver conflictos entre los miembros del personal.

Por lo general, los auditores del personal informan “oficialmente” a un gerente o director de auditoría. Esto significa que el gerente de auditoría realiza evaluaciones de desempeño y actúa como el “jefe” de los auditores del personal. El auditor senior juega un papel tan oficial porque un auditor de planta puede trabajar con varios auditores senior diferentes durante el año.

Dado que el auditor senior gestiona un trabajo y los auditores del personal trabajan en diferentes compromisos a lo largo del año, por lo general no existe un vínculo directo y consistente entre los auditores del personal y los auditores senior. Sin embargo, esto no significa que el papel del auditor senior en el liderazgo sea mínimo; algunos podrían argumentar que es el más crítico, ya que el auditor senior brinda retroalimentación y entrenamiento en el día a día.

Resumen de la lección

Los auditores senior desempeñan un papel fundamental en un departamento de auditoría y, como primera introducción a la gestión del personal, el puesto de auditor senior es un hito clave en la carrera de la profesión de auditoría. Son responsables de las tareas relacionadas con la gestión del compromiso, también llamada gestión de proyectos , así como de ayudar a dirigir y gestionar a los auditores del personal, una responsabilidad conocida como gestión organizativa.

Las tareas de gestión de proyectos de las que es responsable un auditor senior incluyen la planificación, las evaluaciones de riesgos a nivel del compromiso, la comunicación con el auditado / las partes interesadas y la supervisión del trabajo realizado para completar el plan de auditoría. También son responsables de administrar el alcance de la auditoría, asegurando que los problemas imprevistos se resuelvan sin permitir un aumento excesivo del alcance o la tendencia del compromiso a expandirse más allá de su propósito original.

Los auditores senior también ayudan al liderazgo del departamento a administrar el personal de auditoría al brindar retroalimentación, capacitación y resolución de problemas. Si bien los auditores de personal generalmente no informan directamente a los auditores senior, sí informan al auditor senior a nivel de trabajo, lo que proporciona el contexto para que el auditor senior administre al personal de auditoría.

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