¿Cuál es el impuesto mínimo alternativo?
Sasha gana una buena cantidad de dinero. Para asegurarse de pagar la parte que le corresponde de los impuestos, debe ver si debería pagar el impuesto mínimo alternativo. El impuesto mínimo alternativo (AMT , por sus siglas en inglés ) es, como su nombre lo indica, un impuesto alternativo que se aplica a un grupo específico de contribuyentes para garantizar que las personas que obtienen ingresos por encima de un cierto nivel de ingresos y aquellos que realizan muchas deducciones aún paguen su parte justa de impuestos. .
Con el AMT, ciertos contribuyentes deben calcular su obligación tributaria dos veces: primero utilizando las pautas para los impuestos sobre la renta regulares y luego una segunda vez según las pautas de AMT. La principal diferencia entre los dos es que el impuesto mínimo alternativo amplía la cantidad y los tipos de ingresos sujetos a impuestos y limita los tipos de deducciones que puede realizar.
Si el cálculo de Sasha para el impuesto adeudado por el impuesto mínimo alternativo es más alto que el impuesto sobre la renta regular, deberá pagar la cantidad AMT.
¿Quién está sujeto al impuesto mínimo alternativo?
Las personas cuyo ingreso bruto ajustado exceda el monto de la exención están sujetas al pago del impuesto mínimo alternativo. El monto de la exención para 2020 fue de $ 72,900 para solteros y $ 113,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Supongamos que los ingresos individuales de Sasha superan el monto de la exención para el estado civil correspondiente. Tendrá que calcular sus impuestos en ambos sistemas y pagar la cantidad más alta. Caminemos por los pasos con ella.
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Elementos incluidos en el cálculo de AMT
El AMT se calcula utilizando el Formulario 6521. El formulario incluye las siguientes partidas de ingresos y gastos que se utilizarán en el cálculo del AMT:
1. Renta imponible
2a. Impuestos de la línea 8 del Formulario 1040 o del Anexo A, línea 7
2b. Reembolso de impuestos del Anexo 1
2c. Gastos por intereses de inversión
2d. Agotamiento
2e. Deducción de la pérdida operativa neta del Anexo 1
2f. Deducciones por pérdidas operativas netas del impuesto alternativo
2g. Intereses de bonos de actividad privada especificados exentos del impuesto regular
2h. Acciones calificadas de pequeñas empresas
2i. Ejercicio de opciones sobre acciones de incentivo
2j. Patrimonios y fideicomisos
2k. Disposición de la propiedad
2l. Depreciación de activos puestos en servicio después de 1986
2m. Actividades pasivas
2n. Limitaciones de pérdidas
2o. La circulación cuesta 2
peniques. Contratos a largo plazo
2q. Costos de minería
2r. Costos de investigación y experimentación
2 s. Ingresos de determinadas ventas a plazos antes del 1 de enero de 1987
2t. Preferencia de costos de perforación intangibles
3. Otros ajustes, incluidos los relacionados con los ingresos
Cálculo del impuesto mínimo alternativo
Sasha puede calcular AMT siguiendo los siguientes pasos.
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1) Comience con ingresos imponibles
Para calcular el AMT, Sasha comienza con el ingreso tributable que se encuentra en la línea 11b del Formulario 1040.
2) Realizar ajustes
El siguiente paso es encontrar su ingreso mínimo imponible alternativo (AMTI). Sasha hace los ajustes necesarios volviendo a agregar los elementos enumerados en las líneas 2 y 3 del Formulario 6251 al ingreso tributable enumerado en la línea 1.
3) Restar la exención de AMT
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Una vez que Sasha tiene su AMTI, resta la exención correspondiente según su estado civil para efectos de la declaración. Ella es soltera, por lo que su monto de exención en 2020 es de $ 72,900. Si hubiera estado casada y hubiera presentado una declaración conjunta, habría sido $ 113,400.
4) Multiplicar por la tasa de impuestos AMT
El paso final es tomar AMTI menos la exención y multiplicarlo por la tasa de impuestos adecuada. A diferencia de los ingresos imponibles regulares donde hay siete tramos impositivos, el AMT solo tiene dos tasas impositivas.
Si Sasha es
- AMTI – exención = $ 194,800 o menos, su tasa impositiva es del 26%. Pero si:
- AMTI – exención = $ 194,900 o más, su tasa de impuesto es del 28%.
Si AMTI (menos la exención) * la tasa impositiva AMT produce un impuesto adeuda más alto que el impuesto sobre la renta regular, la persona pagará el AMT en su lugar.
Resumen de la lección
El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un impuesto sobre la renta requerido en lugar del impuesto sobre la renta regular para los contribuyentes que obtienen un cierto nivel de ingresos o hacen muchas deducciones detalladas. Solo aquellos con ingresos superiores a los montos de exención de $ 72,900 para solteros y $ 113,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta están sujetos al pago del AMT.
Para determinar qué impuesto pagar, las personas sujetas al impuesto mínimo alternativo deben calcular su impuesto sobre la renta utilizando tanto el método regular como el AMT. Luego pagarán la mayor de las dos cantidades.
Calcular el AMT es sencillo.
- Comience con el ingreso tributable que se encuentra en el Formulario 1040
- Vuelva a agregar ciertas exenciones para encontrar la renta mínima imponible alternativa (AMTI)
- Reste la exención correspondiente de AMTI
- Multiplique esta cantidad por la tasa de impuestos AMT.
Si el resultado es más alto que el impuesto adeudado usando el método regular, la persona debe pagar el AMT.
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