Cómo el Código Tributario trata los acuerdos por lesiones personales

Publicado el 19 septiembre, 2020 por Rodrigo Ricardo

Acuerdos por lesiones personales

Joe resultó herido recientemente en un accidente automovilístico causado por un conductor ebrio. Los casos de lesiones personales pueden implicar una cantidad significativa de pérdidas para la parte lesionada. Cuando Joe fue atropellado por un automóvil, tuvo que faltar al trabajo durante unos días e incurrió en varios gastos médicos. La póliza de seguro del conductor quiere llegar a un acuerdo en efectivo en lugar de dejar que el tribunal otorgue daños y perjuicios. Joe estuvo de acuerdo, pero ahora siente curiosidad por las consecuencias fiscales de su decisión. ¿Estaría mejor dejando que el juez decida? Ayudemos a Joe a comprender las implicaciones fiscales de un acuerdo por lesiones personales.

Tratamiento fiscal

Un acuerdo por lesiones personales ocurre cuando las partes lesionadas físicamente y lesionadas acuerdan una cantidad específica de compensación monetaria fuera de un juicio. En la mayoría de las situaciones, los casos de lesiones personales se resuelven antes o mientras el caso está en la corte.

El Servicio de Impuestos Internos no recauda impuestos sobre los fondos del acuerdo que están relacionados con una lesión física o enfermedad. Esta exclusión no solo se aplica al dinero que cubre los gastos médicos. Los ingresos del acuerdo que cubren la pérdida de salario, angustia emocional, dolor y sufrimiento, o honorarios legales tampoco están sujetos a impuestos. Si el tribunal concede daños y perjuicios en el juicio, los pagos tampoco están sujetos a impuestos. Los estados individuales generalmente tampoco gravan los acuerdos por lesiones personales, pero en todos los casos sería una muy buena idea consultar con un abogado fiscal independiente.

Excepciones

Hay algunas excepciones importantes a los acuerdos por lesiones personales que generalmente no están sujetos a impuestos. La primera excepción incluye situaciones en las que se ha producido un incumplimiento de contrato. Digamos que Joe se lesionó porque una empresa de alquiler de coches le alquiló un coche con cinturones de seguridad defectuosos. Debido a que la demanda contra la agencia de alquiler se basaría en un incumplimiento de contrato, cualquier producto que reciba Joe estaría sujeto a impuestos.

Si el caso llegara a los tribunales, cualquier daño punitivo también se consideraría renta imponible. Dado que los daños punitivos están destinados a tener un efecto de castigo para el culpable en lugar de compensar a la víctima por las pérdidas, el dinero está sujeto a impuestos. Si esto sucediera, el abogado de Joe le pediría al juez o al jurado que defina qué parte de la indemnización es punitiva y cuál es compensatoria para que Joe evite pagar impuestos que legalmente no debe.

En algunos casos, los tribunales otorgarán intereses por daños. Si un tribunal tardara dos años en emitir un fallo, en esa circunstancia Joe también recibiría intereses por valor de dos años. La parte de los intereses estaría sujeta a impuestos incluso si la compensación por lesiones físicas estuviera libre de impuestos. Suponga que a Joe se le ofrece un acuerdo pero luego le pide interés en una contraoferta. Si un acuerdo incluye explícitamente intereses, el IRS también lo considerará sujeto a impuestos.

Otra consideración muy importante es que los acuerdos o daños por angustia emocional se consideran ingresos imponibles. Esto se aplica incluso en casos de discriminación laboral. Si esto fuera una preocupación para Joe, él querría estar absolutamente seguro de que el acuerdo de conciliación especifique cualquier parte que sea atribuible a una lesión física por las mismas razones de evasión de impuestos que discutimos hace un momento.

Resumen de la lección

Una persona lesionada puede recibir dinero de un acuerdo por lesiones personales sin un veredicto judicial o mediante daños otorgados por el tribunal. En la mayoría de los casos, el dinero no está sujeto a impuestos por el gobierno federal o estatal, pero existen algunas excepciones. Los casos de incumplimiento de contrato no califican para la exclusión de impuestos ni tampoco los daños punitivos . Para estar exento de impuestos, las ganancias deben estar relacionadas con una causa física, como una enfermedad o lesión. Las lesiones emocionales por sí solas no califican. Cuando ambos existen, el acuerdo o los daños deben especificar cuánto del dinero es para qué propósito. Los daños otorgados a través de la corte también califican para el mismo tratamiento fiscal.

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