Créditos comerciales generales: tipos, elegibilidad y deducción

Información general

A todas las empresas les gusta evitar gastar dinero, pero el gobierno ha ideado algunas formas de motivarlas a gastar dinero en el mejoramiento de la sociedad y el medio ambiente. Hay ciertos créditos disponibles a través de varios formularios de impuestos federales disponibles para las empresas que califican.

Los créditos comerciales generales están diseñados principalmente para apoyar iniciativas de empleo y proteger el medio ambiente. En realidad, estos son un grupo de créditos que se aplican a la obligación tributaria federal. Cada crédito tiene su propia forma, y ​​el crédito resultante se transfiere al Formulario 3800, Crédito comercial general. Cada crédito se enumera por separado en este formulario y el crédito comercial general general se calcula de acuerdo con los pasos presentados.

Los créditos asociados son demasiado numerosos para describirlos completamente aquí, pero repasemos los más comunes.

Créditos específicos

Crédito de acceso para discapacitados

El Crédito de Acceso para Discapacitados (Formulario 8826) está disponible para pequeñas empresas que emplean a 30 o menos trabajadores a tiempo completo. Es un crédito para cubrir los gastos incurridos para mantener el cumplimiento de la Ley de Estadounidenses con Discapacidades de 1990, como los gastos para eliminar barreras, comprar una rampa para sillas de ruedas o contratar un intérprete para personas con discapacidad auditiva.

El crédito es la mitad de los gastos incurridos entre $ 250 y $ 10,250, con un crédito máximo de $ 5,000. Este crédito está disponible para cualquier año en que existan gastos aplicables.

Crédito de inversión

El Crédito de Inversión (Formulario 3468) es para uso de propietarios privados domésticos que realizan ciertos proyectos en su propiedad. La propiedad elegible no puede usarse para alojamiento ni debe usarse para ninguna deducción de la Sección 179.

Hay varias categorías de proyectos que califican:

• Los proyectos avanzados de carbón implican el uso de carbón para generar electricidad mientras se reducen las emisiones de dióxido de carbono.
• Los proyectos de gasificación convierten carbón líquido o sólido y otros materiales en gas para generar energía.
• Los proyectos de rehabilitación se aplican al mantenimiento, mejora y restauración de edificios históricos.

Finalmente, dos créditos de energía separados involucran la conservación de energía y la producción de energía limpia.

Crédito de seguro médico para pequeños empleadores

El Crédito por primas de seguro médico para pequeños empleadores (formulario 8941) se aplica a las pequeñas empresas que emplean a 24 o menos trabajadores a tiempo completo. Para ser elegible, el empleador debe cubrir al menos el 50 por ciento de las primas de seguro médico de cada empleado, y el salario anual promedio de todos los empleados debe ser de $ 50K o menos. Este crédito solo se puede tomar durante dos años consecutivos.

Crédito para vehículos de motor alternativo

El Crédito para vehículos de motor alternativo (Formulario 8910) está disponible para cualquier contribuyente que haya comprado un vehículo de combustible alternativo en el año fiscal y lo utilice principalmente en los Estados Unidos.

El único tipo de combustible actualmente elegible a partir de 2017 son las pilas de combustible. Además, solo ciertas marcas, modelos y años de vehículos están aprobados para el crédito, y solo el propietario original del vehículo es elegible.

Crédito calificado para vehículos de motor de propulsión eléctrica enchufable

El Crédito Calificado para Vehículo Motorizado de Impulsión Eléctrica Enchufable (Formulario 8936) se aplica a aquellos contribuyentes que hayan comprado dichos vehículos después del 31 de diciembre de 2009. Una lista de vehículos que califican para el crédito está disponible en el sitio web del IRS.

Los vehículos elegibles deben comprarse nuevos en el año de presentación, tener cuatro o más ruedas, haber sido fabricados de acuerdo con la Ley de Aire Limpio y ser apropiados para uso tanto en la calle como en la carretera. La batería también debe ser recargable durante al menos 4 kilovatios hora. Generalmente, se encuentra disponible un crédito de entre $ 2,500 y $ 7,500 para vehículos calificados.

Reglas generales

El crédito comercial general no es reembolsable, lo que significa que solo se puede aplicar a la obligación tributaria y no se puede utilizar para crear un reembolso de impuestos. Cualquier crédito que no se utilice en el año actual se puede traspasar un año y / o 20 años adelante.

Después del arrastre, los créditos más antiguos se aplican primero para minimizar la posibilidad de que un crédito caduque antes de su uso. Después de completar el Formulario 3800, el monto se transfiere al Formulario 1040 (contribuyentes individuales), al Formulario 1041 (Patrimonios y fideicomisos) o al Formulario 1120 (Corporaciones).

Resumen de la lección

El crédito comercial general es un grupo de créditos fiscales federales que se pueden aplicar a la obligación tributaria federal de una empresa. Los créditos se relacionan en gran medida con el apoyo a iniciativas de empleo y la protección del medio ambiente.

Algunos de los créditos comerciales generales más comunes son:

• Crédito de acceso para discapacitados : ayuda a cubrir los gastos relacionados con el cumplimiento de la Ley de Estadounidenses con Discapacidades. Disponible para empresas con 30 empleados o menos.
• Crédito de inversión : para uso de propietarios domésticos privados que realicen ciertos proyectos en su propiedad que contribuyan a un medio ambiente más limpio o la rehabilitación de sitios históricos.
• Crédito por primas de seguro médico para pequeños empleadores : para empleadores que:
  
  • emplear 24 o menos trabajadores a tiempo completo.
  • cubrir al menos el 50 por ciento de las primas de seguro médico de cada empleado.
  • calcule que el salario anual promedio de todos los empleados sea de $ 50K o menos.
• Crédito para vehículos de motor alternativo : está disponible para quienes hayan comprado un vehículo de combustible alternativo en el año de presentación y lo utilicen principalmente en los Estados Unidos.
• Crédito calificado para vehículos motorizados con propulsión eléctrica enchufable : se aplica a los contribuyentes que compraron dichos vehículos después del 31 de diciembre de 2009.