El método de porcentaje de ventas: fórmula y ejemplo

Publicado el 14 septiembre, 2020 por Rodrigo Ricardo

Método de porcentaje de ventas

Conozca al Sr. Weaver, propietario de Cushy Carpet Company. Le gustaría completar su pronóstico financiero para el próximo año y se pregunta si podría usar el método de porcentaje de ventas. Ha determinado que sus ventas aumentarán en un 30% el próximo año. Veamos si podemos ayudar al Sr. Weaver con su pronóstico.

El método de porcentaje de ventas es un método de pronóstico financiero que utilizan las empresas para predecir el crecimiento de sus ventas anualmente. Usan esta información para predecir la cantidad de financiamiento que necesitan adquirir para ayudar a lograr su objetivo. El componente clave de este enfoque es el crecimiento de las ventas de la empresa. Una vez que se ha determinado el crecimiento de las ventas, la empresa puede preparar estados financieros proforma o pronosticados.

Los dos estados financieros principales utilizados en este enfoque son el balance y el estado de resultados. El balance general muestra los activos, pasivos y patrimonio de los propietarios o accionistas de la empresa (la cantidad que los propietarios han invertido en el negocio). Para equilibrar, asumimos que activos = pasivos + patrimonio de los propietarios o accionistas. El estado de resultados muestra los ingresos que la empresa ha obtenido al vender sus bienes y servicios, junto con los costos en los que incurrió para realizar esas ventas. Podemos usar esto para encontrar nuestro ingreso neto , que es la diferencia entre ingresos y costos. Ahora exploremos cómo calculamos el porcentaje de ventas.

Cálculos de porcentaje de ventas

El primer paso del proceso es determinar la cantidad en la que se espera que aumenten las ventas. En el caso del Sr. Weaver, determinamos que esto es 30%. El siguiente paso es identificar qué cuentas están estrechamente relacionadas con las ventas. Por ejemplo, cuando se realiza una venta, un cliente puede optar por pagar en efectivo o con crédito. Por lo tanto, tanto el efectivo como las cuentas por cobrar variarían con el monto de las ventas. Las cuentas que varían con las ventas incluyen:

  • Efectivo
  • Cuentas por cobrar o las cantidades adeudadas por los clientes
  • Inventario
  • Activos fijos, que incluye grandes equipos y maquinaria.
  • Cuentas por pagar, que son las cantidades adeudadas a los proveedores.
  • Costo de los bienes vendidos
  • Lngresos netos

Una vez que se han determinado las cuentas, realiza un cálculo para determinar qué porcentaje de ventas representan los saldos. Supongamos que las cuentas del Sr. Weaver tienen los siguientes saldos:

  • $ 500 en efectivo
  • $ 600 en cuentas por cobrar
  • $ 850 en inventario
  • $ 1,200 en activos fijos
  • $ 900 en cuentas por pagar
  • $ 2,000 en ventas
  • $ 700 en costo de bienes vendidos
  • $ 1,300 en ingresos netos

El Sr. Weaver debe calcular los saldos en relación con las ventas dividiendo cada saldo por las ventas, que son $ 2000. Eso le da:

  • 25% en efectivo
  • 30% para cuentas por cobrar
  • 42,5% para inventario
  • 60% para activos fijos
  • 45% para cuentas por pagar
  • 35% por el costo de los bienes vendidos
  • 65% para ingresos netos

Tenga en cuenta que los estados financieros contienen otras cuentas que no varían con las ventas, como documentos por pagar, deuda a largo plazo y acciones ordinarias. Los cambios en estas cuentas se determinan mediante el método que elige la empresa para financiar su crecimiento, deuda o capital.

Determinación del pronóstico de ventas

Ahora, dado que muchas cuentas cambiarán en función de las ventas, Weaver debe calcular cuáles serán sus ventas previstas para el próximo año. La fórmula para calcular el crecimiento de ventas pronosticado es:

Ventas pronosticadas = Ventas actuales x (1 + Tasa de crecimiento / 100)

Si el Sr. Weaver asume que las ventas aumentarán en un 30% el próximo año, entonces cuando conectamos esto a nuestra fórmula: Ventas actuales x (1 + Tasa de crecimiento / 100), obtenemos 2000 x (1+ 30/100), que le da las ventas previstas de $ 2600.

Cambios en las ganancias retenidas

Ahora echemos un vistazo a cómo calcular los cambios en las ganancias retenidas. Las ganancias retenidas representan la cantidad de ganancias que se han retenido en el negocio desde que la empresa comenzó a operar. En otras palabras, representan las ganancias después de deducir los dividendos. El proceso para determinar la adición a las utilidades retenidas como resultado del aumento de las ventas se calcula utilizando el ingreso neto proyectado y el porcentaje de utilidades que se mantienen en el negocio.

Supongamos que Cushy Carpet Company tiene para el año actual:

  • $ 2,000 en ventas
  • $ 700 en costo de bienes vendidos
  • $ 1,300 en ingresos netos
  • $ 300 en dividendos
  • $ 1,000 en ganancias retenidas

El Sr. Weaver puede calcular el porcentaje del ingreso neto que comprenden los dividendos y las ganancias retenidas dividiendo cada uno por el ingreso neto. Entonces, el porcentaje de la utilidad neta que comprenden los dividendos es: Dividendos / Ingresos netos. Cuando sumamos nuestros valores, obtenemos $ 300 / $ 1300, lo que equivale al 23,1%. El porcentaje de la utilidad neta que comprenden las utilidades retenidas es Utilidades retenidas / Utilidad neta. Conectamos nuestros números para obtener $ 1,000 / $ 1,300, lo que equivale al 76,9%.

Ahora que el Sr. Weaver sabe que el 76,9% de sus ganancias se retiene en el negocio, puede calcular la suma a las ganancias retenidas que obtendrá de un aumento en las ventas. La fórmula para la suma a las ganancias retenidas es:

Suma a las ganancias retenidas = pronóstico de ingresos netos x porcentaje de los ingresos netos que son ganancias retenidas

El pronóstico de ingresos netos representa la cantidad de ingresos netos que el Sr. Weaver espera generar con su mayor volumen de ventas. Si sus ventas previstas son de $ 2600, entonces su ingreso neto proyectado también será un 30% más alto y, por lo tanto, el ingreso neto original + 30% = $ 1300 x (1,30), lo que equivale a $ 1,690. Usando la fórmula, el Sr. Weaver esperaría generar $ 1300 ($ 1,690 x 76,9%) adicionales en ganancias retenidas si sus ventas aumentan en un 30% el próximo año.

Estados financieros pronosticados

Para crear estados financieros pronosticados, el Sr. Weaver necesitará usar cierta información que ya ha calculado. Por ejemplo, deberá calcular los nuevos montos para aquellas cuentas que determinó que variarán debido a un cambio en el volumen de ventas. Los cálculos nos darán:

  • $ 650 en efectivo
  • $ 780 en cuentas por cobrar
  • $ 1,105 en inventario
  • $ 1,560 en activos fijos
  • $ 1,170 en cuentas por pagar
  • $ 910 en costo de bienes vendidos
  • $ 1,690 en ingresos netos

Una vez que se hayan determinado todos los montos, el Sr. Weaver puede incluir esta información en su estado de resultados y balance general pronosticado o pro forma. El estado de resultados mostraría los montos del año actual y del año de pronóstico para las ventas, el costo de los bienes vendidos, los ingresos netos, los dividendos y la suma a las ganancias retenidas. El balance general mostraría los montos del año actual y del año de pronóstico para activos, así como pasivos y capital del propietario.

Parece que el balance general del Sr. Weaver está fuera de balance porque los activos no son iguales a los pasivos y al patrimonio del propietario para el año de pronóstico. Hay $ 4,095 en activos totales y $ 4,720 en pasivos totales y patrimonio del propietario. La diferencia de $ 625 representa la cantidad de financiamiento externo que el Sr. Weaver necesita recaudar para poder alcanzar su meta de incrementar las ventas en un 30%. Si el Sr. Weaver decide pedir prestada esta cantidad al banco, entonces se agregarían $ 625 a la deuda a largo plazo en el balance. Si decide emitir acciones para recaudar el dinero, las acciones ordinarias aumentarían en $ 625.

Resumen de la lección

El método de porcentaje de ventas es una herramienta de pronóstico financiero que ayuda a determinar el impacto de un cambio pronosticado en el volumen de ventas en las cuentas que varían con un cambio en las ventas. Ayuda a cuantificar la cantidad de préstamos externos necesarios. Una vez que se han determinado los cambios, la empresa puede preparar un balance general previsto , que muestra los activos, pasivos y el patrimonio del propietario, y un estado de resultados , que muestra los ingresos, los gastos y los ingresos netos. El ingreso neto es la diferencia entre ingresos y gastos.

El proceso para determinar la adición a las ganancias retenidas que resultará de un aumento en las ventas se calcula multiplicando el saldo actual de las ganancias retenidas por la utilidad neta prevista. Las utilidades retenidas representan las utilidades retenidas por el negocio y no distribuidas a sus accionistas desde que el negocio comenzó a operar. El balance general previsto, o pro-forma, no se equilibrará inicialmente; es decir, los activos totales no serán iguales al pasivo total y al patrimonio del propietario. La diferencia representa el monto de financiamiento externo que se debe obtener para financiar el aumento de ventas.

¿Cuál es el método de porcentaje de ventas?

Porcentaje de propósito de ventas
  • El método de porcentaje de ventas se utiliza para calcular cuánto financiamiento se necesita para aumentar las ventas.
  • El método permite la creación de un balance y un estado de resultados.
  • La ecuación para calcular el ingreso neto pronosticado es: Ventas pronosticadas = Ventas actuales x (1 + Tasa de crecimiento / 100).
  • La ecuación para calcular la suma a las ganancias retenidas es: Suma a las ganancias retenidas = Pronóstico de ingresos netos x Porcentaje de ingresos netos que son ganancias retenidas.

Los resultados del aprendizaje

Los cálculos y ejemplos de esta lección en video están diseñados para prepararlo para alcanzar estos objetivos:

  • Darse cuenta de la razón por la que una empresa podría querer utilizar el método de porcentaje de ventas para la planificación financiera
  • Indique dos estados financieros principales que requiere este enfoque
  • Calcule la suma a las ganancias retenidas necesaria para determinar la cantidad de financiamiento necesaria para aumentar las ventas
  • Escriba la fórmula para calcular el crecimiento de ventas pronosticado
  • Comprender qué se entiende por ganancias retenidas
  • Sepa cómo crear estados financieros pronosticados

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