Consideraciones fiscales para el clero
Joe es un ministro recién ordenado que trabaja en su iglesia local. Mientras calculaba su salario y beneficios con la iglesia, se enteró de que el IRS exime a los ministros con licencia, comisionados u ordenados de diferentes impuestos según la situación. Echemos un vistazo a los tipos de impuestos que Joe puede evitar y cómo funciona el proceso en función de su papel como miembro del clero.
Exclusiones de impuestos sobre la renta
Como empleado de la iglesia, Joe tendrá que pagar impuestos sobre la renta sobre el dinero que gana de su salario, aunque existe una excepción para cubrir su vivienda. Si recibe un subsidio para vivienda o su iglesia le proporciona una residencia, también conocida como casa pastoral , puede excluir la asignación o el valor justo de mercado de la casa pastoral de sus impuestos sobre la renta. El monto de la asignación debe ser comparable a lo que realmente cuesta el alquiler en la comunidad. El valor justo de mercado puede basarse en factores tales como los costos de alquiler o hipoteca, servicios públicos, intereses, reparaciones y otros costos que tradicionalmente acompañan al mantenimiento de una residencia. Joe seguirá adeudando impuestos al Seguro Social y al Medicare sobre el valor de la casa parroquial o la asignación.
Por ejemplo, si el salario anual de Joe de $ 50,000 se divide en $ 30,000 de salario base con una asignación para vivienda de $ 20,000, entonces el impuesto sobre la renta solo se adeuda sobre los $ 30,000. Este arreglo debe documentarse oficialmente antes de que Joe reciba el pago para calificar para la exclusión. Como resultado, Joe recibirá un W-2 al final del año que muestra un ingreso de $ 30,000 en lugar de $ 50,000.
Un ejemplo menos común se aplica al clero que es miembro de una orden religiosa. Si Joe pertenecía a una orden que hace voto de pobreza, puede evitar los impuestos si recibe ganancias por el trabajo realizado en nombre de la orden, pero renuncia a esas ganancias y las devuelve a la orden.
Seguro social y Medicare
La exención mucho más común y popular se aplica al Seguro Social y Medicare. Si Joe se opone conscientemente o tiene una objeción religiosa al seguro público, entonces puede completar un Formulario 4361 , que eximirá sus ingresos de trabajo por cuenta propia de esos impuestos. Para los propósitos del Seguro Social y Medicare, todos los ingresos obtenidos por trabajar como miembro del clero se consideran ingresos de trabajo por cuenta propia, por lo que esta excepción se aplica ya sea que a Joe le pague su iglesia o directamente de miembros individuales de la iglesia. Dado que se considera que Joe trabaja por cuenta propia a los efectos de Medicare y el Seguro Social, presenta un Anexo C del Formulario 1040. Se adjunta al Anexo C un Anexo SE, que calcula el monto de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia adeudados.
Efectos de las políticas monetarias y fiscales en conflicto
El reclamo de una exención debe ser una decisión moral o religiosa. Joe no puede reclamar legalmente la exclusión solo porque quiere evitar el impuesto. Si Joe gana dinero de otro trabajo que no está relacionado con él como ministro, aún debe pagar al Seguro Social y Medicare sobre esos ingresos. La desventaja de la exención es que excluir sus ingresos de los impuestos del Seguro Social o Medicare reducirá los beneficios futuros de estos programas. Si Joe no ha pagado lo suficiente en ninguno de los programas, no calificará para recibirlos. Por lo tanto, querrá estar seguro de que ha realizado otros arreglos para cubrir su atención médica y sus ingresos una vez que se jubile.
Resumen de la lección
Por lo general, los ministros de religión con licencia, comisionados u ordenados, también conocidos como el clero, pagan impuestos sobre la renta sobre el dinero que ganan con su trabajo. La cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos puede reducirse por la cantidad de un valor justo de mercado designado de una asignación para vivienda o de una casa pastoral proporcionada por la iglesia. Los miembros de órdenes religiosas que hacen voto de pobreza pueden calificar para una exclusión total si sus ganancias se transfieren a la orden.
Los ministros que tienen una objeción religiosa o de conciencia al Seguro Social y Medicare pueden presentar un Formulario 4361 para solicitar una exención de tener que pagar impuestos. Esta exclusión no se aplica a los ingresos obtenidos de otras fuentes. Los cálculos de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia adeudados se informan en el Anexo SE que se adjunta al Formulario 1040 Anexo C.
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