Fuentes de liquidez patrimonial
Ben es el albacea de la herencia de su padre recientemente fallecido. Después de la muerte de su padre, la herencia , que es toda la propiedad que constituye el patrimonio neto de su padre, tiene obligaciones que deben pagarse, como deudas, impuestos y costos de entierro. El padre de Ben anotó su intención de que los obsequios en efectivo se entreguen a varias instituciones, y el resto de la propiedad será para Ben. Como albacea del testamento de su padre, Ben puede realizar transacciones financieras en nombre del patrimonio, pero deberá tener fondos líquidos disponibles para emitir esos cheques. El término líquidodescribe aquellas cosas que se pueden convertir rápidamente en efectivo. Dado que el padre de Ben no tenía suficiente dinero en el banco para cubrir estos desembolsos, veamos algunas de las fuentes de liquidez a las que Ben puede acceder.
Venta de activos
Una fuente de fondos líquidos son los activos que poseía el padre de Ben. Los bienes personales, como vehículos, joyas, armas de fuego, muebles y otros artículos de valor, a menudo se pueden vender rápida y fácilmente para obtener efectivo. Cuando murió el padre de Ben , se restableció su base impositiva , que determina la cantidad de las ganancias de capital en la propiedad, por lo que hay muy poco, si es que hay alguno, impuesto sobre las ganancias de capital debido a estas ventas.
Otros activos a considerar incluyen acciones, bonos, fondos mutuos u otras inversiones que el padre de Ben podría haber tenido. Estos activos se pueden vender fácilmente a través del corredor de inversiones o el administrador de cuentas por dinero en efectivo. También es posible que el padre de Ben tenga dinero que le llegaba antes de su muerte, como un cheque de pago, un cheque de pensión o un reembolso de impuestos.
Seguro de vida
El padre de Ben estaba bien preparado con las pólizas de seguro de vida. En el momento de su muerte, tenía suficiente seguro de vida a término para ayudar a satisfacer necesidades inmediatas, como los costos de entierro. Los beneficios de que el padre de Ben tenga un seguro de vida adecuado son que los fondos están disponibles inmediatamente después de la prueba de fallecimiento. Los beneficios son libres de impuestos. Dado que las pólizas se compraron con dinero que ya tenía impuestos sobre la renta pagados, no están sujetos a impuestos sobre la renta nuevamente.
Préstamos
¿Qué pasa si Ben no podía vender suficientes activos para satisfacer las necesidades inmediatas o su padre no había comprado un seguro de vida? Es posible que un patrimonio pida dinero prestado para satisfacer sus deudas. Como albacea, Ben no es personalmente responsable de las deudas del patrimonio y no está obligado a pedir dinero prestado personalmente. Si hay activos que se pueden utilizar como garantía, como una propiedad inmobiliaria, Ben podría obtener un préstamo bancario para obtener acceso rápido al efectivo.
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Hipotéticamente, digamos que el padre de Ben tenía una propiedad de alquiler pagada que quería que tuviera su hijo, pero desafortunadamente, también había algunos préstamos de tarjetas de crédito que debían ser atendidos. En lugar de vender la propiedad para pagar las tarjetas de crédito, podría ser posible pedir dinero prestado utilizando el valor neto de la vivienda como garantía. De esta manera, la casa podría permanecer en la familia, ya que el flujo de efectivo de los inquilinos puede pagar el préstamo utilizado para pagar el resto de la deuda.
Afortunadamente para Ben, los ingresos del seguro de vida existente de su padre y otros activos personales brindan suficiente liquidez para satisfacer las deudas del patrimonio, lo que significa que Ben puede proceder a emitir los cheques que honran los deseos finales de su padre.
Resumen de la lección
Después de la muerte de una persona, su patrimonio probablemente tendrá una serie de obligaciones a corto plazo, como pagar los gastos de entierro, las deudas pendientes y los impuestos. El albacea de la herencia necesitará acceso a fondos líquidos para cumplir con estas obligaciones.
Las fuentes de liquidez incluyen activos que se pueden vender rápidamente, como vehículos y efectos personales, así como inversiones, como acciones y bonos. Debido a que la base impositiva de estos elementos se restablece al fallecer, los impuestos sobre las ganancias de capital son mínimos. Las pólizas de seguro de vida también pueden ofrecer efectivo inmediato libre de impuestos para pagar los gastos finales. En casos más extremos, el albacea puede hacer que el patrimonio pida dinero prestado para pagar sus deudas utilizando activos más grandes como garantía para un préstamo.
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