Impuesto sobre donaciones
Don tiene 65 años, goza de buena salud y tiene un patrimonio neto de poco más de $ 3,000,000. Últimamente ha estado pensando en hacer algunos obsequios a miembros de la familia, ya que preferiría verlos disfrutar de algo de dinero ahora en lugar de dejar una gran herencia. Lo único que le molesta son algunas preocupaciones sobre el impuesto sobre donaciones. No quiere que le impongan multas fiscales por hacer grandes obsequios en efectivo a su familia. Caminemos con él a través de las reglas para los impuestos a las donaciones en los Estados Unidos para ayudarlo a tranquilizarse.
Limites
Según el IRS, un obsequio es una transferencia de dinero o algo que vale dinero en el que no se recibe el valor equivalente a cambio. El propósito de los límites del impuesto a las donaciones es establecer límites a la cantidad de riqueza que se puede regalar para evitar los impuestos al patrimonio. El impuesto a la herencia y el impuesto a las donaciones forman parte del mismo sistema de límites. Si Don regala más de lo que permiten los límites federales, las cantidades excedentes contarán contra la exención del impuesto sobre el patrimonio.
El límite del impuesto sobre donaciones es la cantidad de dinero que se puede dar a otra persona cada año sin contar contra el límite del impuesto sobre la herencia del donante. Para 2017, Don puede dar hasta $ 14,000 a cualquier persona soltera en un año sin tener que pagar impuestos sobre donaciones. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto sobre el patrimonio por encima y más allá de una cantidad que cambia de un año a otro según la ley tributaria. Si Don muere en 2017, su patrimonio deberá pagar un impuesto federal al patrimonio del 40% sobre cualquier monto que exceda el límite de $ 5,49 millones.
Si Don nunca le da a nadie un regalo superior a $ 14,000 en un solo año y los límites del impuesto sobre el patrimonio no cambian, entonces no tendrá un problema con el impuesto al patrimonio. Digamos que le dio $ 100,000 a su hijo en efectivo. Dado que superó el límite del impuesto sobre donaciones en $ 86,000, su exención del impuesto sobre el patrimonio se reduciría en $ 86,000. Cada monto de donación por encima de esos límites reduciría aún más la exención del impuesto a la herencia de su patrimonio.
Una pareja casada puede aprovechar estas reglas pasando mucho dinero sin tener problemas con los límites. Por ejemplo, digamos que Don y su esposa quieren darle un gran regalo a un hijo casado. Don y su esposa podrían cada uno dar $ 14,000 al hijo y $ 14,000 adicionales cada uno a la esposa del hijo, por un total de $ 56,000. Nada de este dinero está sujeto a los límites de impuestos sobre donaciones o impuestos sobre sucesiones. Esto se puede repetir cada año calendario.
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División de regalos
¿Qué pasa si Don quiere darle a su hijo un auto que vale $ 25,000? Normalmente, un regalo de ese tamaño superaría el límite. Pero si Don y su esposa acuerdan dividir el costo, entonces cada uno puede contar solo $ 12,500 de sus límites individuales de donaciones. Esta estrategia conocida como reparto de regalos le permite a Don evitar legalmente una situación fiscal que reduce su límite de impuestos sobre el patrimonio y hace que el regalo del coche no esté sujeto a impuestos.
Exclusiones
Afortunadamente para Don, el IRS hace una serie de excepciones para lo que se considera un regalo. Estas excepciones no cuentan para los límites de donaciones anuales o la exención de impuestos sobre el patrimonio de por vida. Se excluyen todos los obsequios realizados por debajo del límite anual del impuesto sobre donaciones. Pero ciertos pagos que superan el límite tampoco cuentan, incluidos los obsequios hechos a un cónyuge oa una organización política. Si Don quiere pagar la matrícula universitaria o las facturas médicas de un miembro de la familia, esas cantidades no están sujetas a las reglas del impuesto sobre donaciones.
Con estas estrategias, Don podrá ver a sus hijos y nietos beneficiarse de la riqueza que ha acumulado a lo largo de los años. Con menos impuestos, podrá ayudar a brindar atención médica, educación y una mejor calidad de vida para las generaciones futuras de su familia.
Resumen de la lección
Para evitar una situación en la que las personas adineradas entreguen una gran parte de su patrimonio antes de morir para eludir el impuesto al patrimonio, un límite anual del impuesto sobre donaciones determina cuánto se puede regalar a cualquier persona sin reducir la cantidad del patrimonio que se paga. sujeto a impuesto. Para 2017, el límite anual de impuestos sobre donaciones es de $ 14,000 para una sola persona. Cualquier dinero por encima de esa cantidad reduce el límite del impuesto al patrimonio de $ 5.49 millones.
La división de obsequios permite a una pareja hacer un obsequio que exceda los $ 14,000 sin reducir el límite del impuesto sobre la herencia al acordar aplicar mutuamente sus propios límites del impuesto sobre donaciones. El IRS permite que se excluyan ciertos tipos de obsequios de los límites de impuestos sobre donaciones y sucesiones, como obsequios conyugales, matrícula universitaria, facturas médicas y donaciones a organizaciones políticas.
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- Descargo de responsabilidad legal: Toda la información anterior se basa en el código fiscal de 2017 y no debe interpretarse como asesoramiento legal. Los lectores deben consultar a un abogado para obtener asesoramiento fiscal.
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