Ingreso de jubilación
La jubilación tradicional en Estados Unidos es un taburete de tres patas. Las piernas se refieren a tres fuentes de ingresos que tendrán muchos jubilados. Son el Seguro Social, las pensiones y cualquier ahorro que haya acumulado el jubilado. Muchos jubilados se sorprenden al saber que si bien pueden haberse jubilado del trabajo de tiempo completo, ¡no se han jubilado del pago de impuestos! Veamos las implicaciones fiscales de las fuentes típicas de ingresos para la jubilación.
Seguridad Social
Los beneficios del Seguro Social pueden estar sujetos a impuestos dependiendo de la cantidad de ingresos totales que tenga el jubilado. La cantidad exacta de beneficios pagados durante un año se informa y se envía por correo a los destinatarios en el formulario SSA-1099 .
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El primer paso para determinar cuánto está sujeto a impuestos es calcular los ingresos combinados de los jubilados. Esta es la fórmula:
Ingresos combinados = AGI + interés no tributable + ½ * beneficios del Seguro Social
AGI incluye a todos los jubilados y otras fuentes de ingresos sujetos a impuestos, como ingresos de trabajos, pensiones, inversiones, propiedades de alquiler y retiros de IRA o 401K.
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Mark y Mae tenían un ingreso bruto ajustado de $ 35,000, sin intereses no tributables y Mark cobró $ 25,000 en seguridad social. Su ingreso combinado es $ 35,000 + ½ * $ 25,000 = $ 47,500. La siguiente tabla muestra los montos de corte y las tasas impositivas:
| Soltero de ingreso combinado | Renta conjunta conjunta | Base imponible |
|---|---|---|
| Hasta $ 25,000 | Hasta $ 32,000 | 0% |
| $ 25 000 – $ 34 000 | $ 32,000 – $ 44,000 | hasta 50% |
| $ 34,000 más | $ 44,000 más | hasta 85% |
Entonces, Mark y Mae están en el grupo de ‘$ 44,000’ más sobre la mesa. Eso significa que hasta el 85% de Marks Social Security puede estar sujeto a impuestos. La publicación 915 del IRS es la fuente definitiva de información sobre impuestos a los beneficios del Seguro Social. Mark y Mae usarán la hoja de trabajo que se encuentra allí para calcular cuánto de los $ 25,000 está sujeto a impuestos.
Retiros de pensiones y 401-K
- Pensiones: con la excepción de algunas pensiones militares o de invalidez, el resto está totalmente sujeto a impuestos. Si el jubilado no está seguro de que puede consultar el Formulario 1099-R para la pensión, que mostrará exactamente lo que está sujeto a impuestos. El formulario 1099-R informa y divulga al beneficiario los montos recibidos por muchos tipos de ingresos de jubilación.
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- 401-K’s: esta es probablemente la forma más popular de ahorros para la jubilación porque los empleadores generalmente igualarán un porcentaje de las contribuciones de los empleados. El empleador informa los retiros en un formulario 1099-R. Las contribuciones tanto del empleador como del empleado se realizan antes de impuestos, lo que hace que los retiros sean totalmente gravables.
IRA
Las IRA tradicionales son cuentas de jubilación con protección fiscal establecidas por personas. Las cuentas IRA tradicionales permiten a las personas contribuir hasta $ 5,500 por año, $ 6,500 si tienen más de 50 años y deducir la contribución de la renta imponible. La deducción se elimina gradualmente para ciertas personas con altos ingresos si su empleador ofrece un plan de jubilación. Las cantidades aportadas por encima de la cantidad permitida son contribuciones en exceso a los ojos del IRS y están sujetas a una multa del 6%.
Mark, que tiene 66 años, contribuyó con $ 8,000 a su IRA para ponerse al día con las cantidades permitidas de años anteriores. Bueno, los años pasados no importan aquí. Tendrá que pagar $ 8,000 – $ 6,500 = $ 1,500 * 0.06 = $ 90 en impuestos de penalización. Necesita declarar el impuesto adicional en el Formulario 5329. Puede evitar el impuesto retirando los $ 1,500 antes de declarar sus impuestos. Si no lo retira al año siguiente, ¡volverá a pagar la multa! El formulario 590-A del IRS proporciona información detallada sobre las contribuciones a las cuentas IRA.
Los retiros de cuentas IRA tradicionales se tratan como ingresos gravables. Se informan en el Formulario 1099-R.
¿Cuál es la Diferencia entre Ingresos y Gastos?
Las cuentas IRA Roth también son creadas por individuos, pero las contribuciones se realizan después de impuestos. Si el Roth ha existido durante cinco años, y los montos retirados no exceden los montos aportados a lo largo de los años, no hay impuestos sobre los retiros. El formulario 590-B del IRS proporciona información detallada sobre los retiros de IRA.
Una cosa que Mark y Mae deben tener en cuenta con su IRA es evitar cualquier transacción prohibida. Una transacción prohibida es el uso indebido de una IRA por parte de sus propietarios u otras personas descalificadas como fiduciarios o asesores financieros. El uso de la IRA como garantía para un préstamo, la compra de una propiedad con activos de la IRA y el pago de una compensación irrazonable a los administradores del plan se encuentran entre las transacciones que están prohibidas. Las implicaciones fiscales de las transacciones prohibidas son graves. Los activos involucrados en la transacción se tratan como si se distribuyeran el primer día del año de la infracción y eso significa que se tratarán como ingresos ordinarios del año y se gravarán.
Anualidades
Mark y Mae compraron una anualidad variable cuando tenían 55 años por $ 50,000. La anualidad vale $ 75,000 hoy. Se preguntan cómo funcionan los impuestos sobre el dinero que retirarán. Para averiguarlo, necesitan conocer la base de la anualidad. La base es cuánto dinero gastaron en la anualidad, en su caso, $ 55,000. Eso significa que la diferencia entre su valor razonable actual de $ 75,000 y $ 55,000 se considera ganancia. Las reglas del IRS dicen que la parte de la ganancia debe retirarse primero y las ganancias están gravadas en su totalidad. La parte básica de la anualidad no se grava cuando se retira.
Las pólizas de vida con valor en efectivo funcionan de la misma manera. Las primas pagadas por la póliza se consideran base y no están gravadas. Los montos de Amy superiores a eso se consideran ganancias y se gravan si la póliza se cobra.
Resumen de la lección
Cada tipo de ingresos para la jubilación tiene su propio conjunto de reglas con respecto a los impuestos. Los ingresos del Seguro Social se informan en el formulario SSA-1099 . Puede o no estar sujeto a impuestos según los ingresos combinados del destinatario según lo calculan las reglas del IRS. El formulario 1099-R informa y divulga muchos otros tipos de ingresos. Los ingresos por pensiones y los retiros del plan 401-K generalmente están gravados en su totalidad. También lo son los retiros de cuentas IRA tradicionales . Cualquier contribución excesiva a las cuentas IRA por encima de la cantidad permitida requiere el pago de una multa del 6%. Los retiros de una cuenta IRA Roth generalmente no están sujetos a impuestos.
¿Qué diferencia hay entre ingresos y utilidades?
La porción de ganancia de los retiros de anualidades y pólizas de seguro de vida está gravada en su totalidad. La base o lo que el propietario pagó por la anualidad o póliza no se grava cuando se retira.
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