Preparación del anexo M-1 o M-3 para una empresa

Requisitos de presentación del Anexo M-1

El propósito del Anexo M-1 es brindarle al IRS una mejor comprensión de los cálculos de la declaración de impuestos de una empresa al conciliar los ingresos contables con los ingresos imponibles. El Anexo M-1 se requiere cuando los activos totales de una corporación al final del año son mayores de $ 25,000 pero menores de $ 10 millones.

Cómo preparar el horario M-1

El cálculo para el Anexo M-1 se realiza a la inversa para encontrar la línea 1, ‘Ingreso (pérdida) neto por libros’.

Las cantidades en el formulario

• Línea 1: Ingreso (pérdida) neto por libros
• Línea 2: Contribución federal sobre el ingreso por libros (Se encuentra en el Formulario 1120, página 3, Anexo J, línea 4)
• Línea 3: Exceso de pérdidas de capital sobre ganancias de capital (Determinado por el Anexo D)
• Línea 4: Ingresos sujetos a contribución no registrados en libros este año
• Línea 5: Gastos registrados en libros este año no deducidos en esta planilla
  • Línea 5a: Depreciación
  • Línea 5b: Contribuciones benéficas
  • Línea 5c: viajes y entretenimiento
  • Línea 5d Otro
• Línea 7: Ingresos reportados en los libros de la corporación para el año pero excluidos en esta declaración de impuestos
  • Línea 7a: Intereses exentos de impuestos
  • Línea 7b: Otro
• Línea 8: Deducciones permitidas en la planilla y no cargadas a ingresos contables
  • Línea 8a: Depreciación
  • Línea 8b: Contribuciones benéficas
  • Línea 8c: Otro

Calcular la utilidad (pérdida) neta por libros

El cálculo comienza con el ingreso tributable informado en el Anexo M-1, línea 10. Puede encontrar esta cantidad en el Formulario 1120, página 1, línea 28.

• Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 juntas para encontrar la línea 6.
• Sume las líneas 7 y 8 para encontrar la línea 9.
• Sume la línea 9 a la línea 10.
• Reste la línea 6 de la suma de la línea 10 y la línea 9.

Esto proporciona ingresos (pérdidas) netos por libros que aparecerán en la línea 1. Si este cálculo es correcto, esta cantidad coincidirá con los ingresos contables declarados en los estados financieros de la empresa.

Requisitos de presentación del Anexo M-3

El propósito del Anexo M-3 es brindarle al IRS más información sobre los cálculos de la declaración de impuestos de una empresa y las diferencias entre la renta imponible y la renta contable. Las corporaciones usan el anexo para responder preguntas sobre los estados financieros y conciliar la utilidad (pérdida) neta del estado financiero con el ingreso tributable en el Formulario 1120. El Anexo M-3 se requiere cuando los activos totales de una corporación al final del año son $ 10 millones o más.

Cómo preparar el horario M-3

Al igual que el Anexo M-1, el cálculo para el Anexo M-3 se realiza a la inversa para encontrar el Anexo M-3, Parte I, línea 4a, ‘Ingreso (pérdida) neto consolidado mundial de la fuente del estado de resultados’. Empiece tomando el ingreso tributable del Formulario 1120, página 1, línea 28, y usándolo para el Anexo M-3, Parte II, línea 30, columna (d). Luego, tomará los siguientes pasos para preparar el programa.

Paso 1: Determine la Parte II, línea 30, columna a,

Realice el siguiente cálculo:

• Comience con la Parte II, línea 30, columna (d).
• Reste la Parte II, línea 30, columna (c).
• Reste la Parte II, línea 30, columna (b).

Esto proporciona la Parte II, línea 30, columna (a).

Paso 2: concilie las cantidades de la Parte I

• Use la cantidad de la Parte II, línea 30, columna (a) para la Parte I, línea 11.
• Sume las líneas 5a a 11 de la Parte I para encontrar la línea 4 (a) de la Parte I.

Si el cálculo es correcto, la Parte I, línea 4 (a), Parte I, línea 11, y Parte II, línea 30, columna (a) serán todas iguales.

Resumen de la lección

Los Anexos M-1 y M-3 ayudan al IRS a comprender los cálculos de la declaración de impuestos de una empresa al conciliar los ingresos contables y los ingresos imponibles.

• Las empresas con activos de fin de año superiores a $ 25,000 y menos de $ 10 millones deben presentar el Anexo M-1 .
• Las empresas con activos de fin de año de $ 10 millones o más deben presentar el Anexo M-3 (no necesitarán presentar M-1).

Los Anexos M-1 y M-3 se calculan a la inversa tomando el ingreso tributable del Formulario 1120, página 1, línea 28. Luego, se agregan los ajustes correspondientes al formulario para encontrar el ingreso neto contable.

• Para el Anexo M-1, si este cálculo es correcto, la línea 1 coincidirá con los ingresos contables reportados en los estados financieros de la compañía.
• Para el Anejo M-3, si los cálculos son correctos, la Parte I, línea 4 (a), Parte I, línea 11, y Parte II, línea 30, columna (a) serán todas iguales.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador