Orden calificada de relaciones domésticas (QDRO)
Una orden calificada de relaciones domésticas , también conocida como QDRO, es una sentencia o una orden judicial que requiere que un plan de jubilación divida una cuenta de jubilación para pagar la manutención de los hijos, la pensión alimenticia o los derechos de propiedad matrimonial a un cónyuge, excónyuge, hijo u otro dependiente. del participante. La mayoría de los planes de jubilación del empleador son planes de jubilación calificados según las regulaciones del IRS y los activos no están sujetos a impuestos hasta que el participante realiza una distribución, por lo que hay consideraciones financieras para dividir una cuenta de jubilación bajo una QDRO. Una QDRO también se puede utilizar como una herramienta financiera para planificar la jubilación.
Diferentes planes
Hay muchos tipos diferentes de planes de jubilación y la QDRO debe elaborarse para adaptarse al plan de jubilación en particular. Por ejemplo, existen planes de beneficios definidos que prometen un pago mensual de por vida después de la jubilación. Hay planes de contribución definida como los 401 (k), donde el participante pone fondos que a menudo son igualados por el empleador. Existen planes de servicio civil del gobierno federal, planes de jubilación estatales, planes sindicales, etc. Los documentos del plan estipulan cuándo y cómo se realizará la distribución de fondos. La QDRO debe ajustarse al documento del plan.
John ha trabajado para XYZ durante más de 25 años y participa en el plan de jubilación de XYZ, que es un plan de beneficios definidos. Molly, su esposa, está demandando la separación legal de John. El abogado de Molly obtiene una QDRO que divide equitativamente los beneficios del plan de jubilación. Sin embargo, el plan de beneficios definidos solo paga un pago de jubilación mensual, por lo que Molly tendrá que esperar hasta que John se jubile para recibir cualquier distribución del plan.
Mary, por otro lado, está inscrita en el plan 401 (k) de Elite Corp y ella y Steve están pasando por un divorcio. Steve obtiene una QDRO por la mitad de la cuenta 401 (k) de Mary. El administrador por orden judicial abrirá una cuenta a nombre de Steve y transferirá la mitad de los activos de Molly a esa cuenta. Dado que Steve no es un empleado, podría hacer que el plan transfiera su cuenta a otro plan de jubilación calificado o que se lo distribuyan y él sería responsable de las consecuencias fiscales.
El administrador de un plan de jubilación no puede hacer concesiones especiales ni cambiar las reglas de distribución para hacer cumplir una QDRO. La cuenta de jubilación debe dividirse de acuerdo con la QDRO, pero las cuentas divididas aún están sujetas a las reglas del plan con respecto a las reglas de inversión y distribución a las que están sujetos todos los participantes del plan. El administrador no puede hacer concesiones especiales para un pedido QDRO.
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Diferentes usos
Los planes de jubilación son parte de los activos matrimoniales y, como tales, deben considerarse en la división de activos en un divorcio o separación legal. Una QDRO podría usarse para su función básica de simplemente dividir los activos del cónyuge. Sin embargo, también podría utilizarse como una forma de proporcionar pensión alimenticia a la esposa o manutención de los hijos en el matrimonio.
Una QDRO también podría ser utilizada por un esposo y una esposa cuando se acercan a la jubilación para simplemente dividir su cuenta de jubilación entre los dos por razones fiscales y de planificación financiera.
Harry y Sally se están separando y se van a divorciar. Harry ha estado contribuyendo a su 401 (k) en el trabajo durante 30 años y tiene un saldo significativo y es el principal activo de la pareja. Sin embargo, el trabajo de Harry no le paga lo suficiente para pagar la pensión alimenticia a Sally y aún mantenerse a sí mismo cuando se convierten en dos hogares separados después del divorcio.
Harry y Sally negocian una división de la cuenta 401 (k), que le proporcionará a Sally una pensión alimenticia razonable después de que el divorcio sea definitivo. La QDRO proporcionará la división de la cuenta y Sally puede recibir inmediatamente distribuciones mensuales de su cuenta para su apoyo.
La QDRO puede brindar la flexibilidad de dividir los planes de jubilación que son parte de los activos matrimoniales para el mejor uso de los padres y otros hijos de la unión en un divorcio o separación legal, o simplemente con fines de planificación financiera.
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Planificacion Financiera
Los planes de jubilación, incluidos los planes patrocinados por la empresa y las cuentas IRA individuales, son planes de jubilación calificados según las regulaciones del IRS. Esto significa que las contribuciones a estos fondos, así como las ganancias en los fondos, no están sujetas a impuestos a los fines del impuesto sobre la renta federal y estatal hasta que el participante elija recibir una distribución del fondo.
Los fondos de una cuenta de jubilación también se pueden transferir a otro fondo calificado sin consecuencias fiscales. Una QDRO se puede utilizar con fines de planificación financiera para prepararse para la mejor posición fiscal.
Sam y Martha se acercan a la jubilación. La mayoría de sus activos de jubilación están en la cuenta de jubilación de Sam en el trabajo. La cuenta es significativamente grande y Sam quiere poner la mitad a nombre de Martha para posiblemente evitar consecuencias fiscales desfavorables si muriera repentinamente y su patrimonio tuviera que pasar por una sucesión. Tiene una QDRO preparada y tiene la mitad de su cuenta de jubilación colocada en una cuenta a nombre de Martha. Los saldos solo serán gravados cuando se realicen retiros de una o ambas cuentas.
Se podrían lograr los mismos beneficios financieros utilizando una QDRO para dividir una cuenta de jubilación en cuentas para los hijos. Una QDRO podría transferir los activos de una cuenta de jubilación calificada a los hijos sin tener que pagar ningún impuesto sobre la distribución, y los hijos obtendrían la distribución libre de impuestos hasta que decidan retirar dinero del fondo. Una QDRO puede proporcionar una flexibilidad significativa en la planificación del futuro de los dependientes.
Resumen de la lección
Una orden calificada de relaciones domésticas (QDRO) es una sentencia legal o una orden judicial firmada por un juez que divide los activos en una cuenta de un participante en un programa de jubilación entre un cónyuge, hijos u otros dependientes como parte de un divorcio o separación legal, o como parte de un plan para distribuir los activos patrimoniales antes de la jubilación o la muerte.
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Los planes de jubilación generalmente son planes de jubilación calificados según las regulaciones del IRS, lo que significa que los activos en la cuenta de un participante no están sujetos a impuestos hasta que se retiran los fondos. Una QDRO puede aprovechar esta exención de impuestos y brindar flexibilidad para dividir los activos matrimoniales, proporcionar activos a los hijos y hacer una planificación financiera para la jubilación para minimizar la exposición fiscal de los involucrados.
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