Recompensas del IRS para denunciantes: leyes y procesos

Algo está mal aquí

Imagínese que trabaja en la división de contabilidad de una fábrica que fabrica papel tisú. Has trabajado allí durante varios años y te gusta mucho el trabajo. Sin embargo, ha entrado un nuevo gerente y ha comenzado a presionarlo para que registre supuestos contables más optimistas de los que se siente cómodo. Además, sospechas porque ha creado un ‘proyecto paralelo’ llamado ‘Proyecto X’ y es extrañamente reservado al respecto. Crees que tiene algo que ver con los impuestos, que caerían directamente en tu función de supervisión contable, así que empiezas a investigar un poco.

Se da cuenta de que el Proyecto X del nuevo gerente es una forma compleja de reducir los impuestos que la empresa debe pagar. El administrador ha creado varias empresas “fantasma” y está transfiriendo dinero para ocultarlo del IRS. Rápidamente se da cuenta de que el gerente ha protegido millones de dólares del IRS.

No solo es su deber moral decir algo, sino que también se da cuenta de que existe un gran incentivo financiero para ser un denunciante y revelar las irregularidades.

En esta lección, describiremos la recompensa que reciben los denunciantes en casos como este. También identificaremos el proceso por el que deben pasar para recibir la recompensa.

Definición

El programa de denuncia de irregularidades de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) entró en vigor en 2010 con la aprobación de la Ley de Protección al Consumidor y Reforma de Dodd-Frank Wall Street. La Sección 922 de la Ley establece específicamente que la SEC pagará premios a los denunciantes que voluntariamente proporcionen a la SEC información original que conduzca a una acción de ejecución exitosa que genere sanciones de más de $ 1 millón.

Se requiere que la adjudicación sea entre el 10 y el 30 por ciento del total de sanciones monetarias recaudadas por la SEC. La ley también prohíbe expresamente las represalias de los empleadores contra los denunciantes.

Vamos a ‘desempacar’ el acto

Definiremos los términos y explicaremos exactamente quién es elegible, qué se entiende por “información voluntaria” y “información original” y cómo esta información puede conducir a una acción exitosa de la SEC.

• ¿Quién es un denunciante elegible? Una persona que proporciona voluntariamente a la SEC información original sobre una posible violación de la ley federal de valores.
• ¿Qué significa proporcionar información ‘voluntariamente’? La información se considera voluntaria si la proporciona 1) antes de que la SEC solicite la información o 2) el Congreso u otro organismo regulador solicite la información.
• ¿Qué es ‘información original’? Este es conocimiento privado / independiente (es decir, hechos derivados del denunciante y no de una fuente pública o análisis independiente que no sea conocido por la SEC).
• ¿Cómo podría la información conducir a una acción exitosa de la SEC? Si la SEC abre una nueva investigación, vuelve a abrir una investigación previamente cerrada o persigue una nueva línea de investigación dentro de una investigación actual, y la SEC presenta una acción de ejecución exitosa basada, al menos en parte, en la información proporcionada por el denunciante .

Ejemplo

Como ejemplo, volvamos a nuestro caso en los párrafos introductorios. Sería elegible para recibir una recompensa si la SEC investigara a su gerente, encontrara evidencia de irregularidades y cobrara sanciones por más de $ 1 millón. Habrá facilitado voluntariamente la información. Tu información es original. Quizás esté en la mejor y única posición para descubrir la verdad. Hipotéticamente, si la cantidad recaudada por la SEC es de $ 2 millones, su recompensa como denunciante estaría entre $ 200,000 y $ 600,000.

Proceso del programa de denuncia de irregularidades

Para calificar para el premio de denunciante, debe enviar su información a través del cuestionario en línea de Consejos, quejas y referencias de la SEC o completando una copia impresa del Formulario-TCR.

Si se justifica una adjudicación, la SEC determinará el monto de la adjudicación en función de varios factores:

• el significado de la información que dio el denunciante
• la medida en que el denunciante ayudó con el procedimiento
• el interés de las fuerzas del orden público en disuadir futuras violaciones
• si el denunciante participó en la infracción de la ley de valores o si retrasó injustificadamente la denuncia de las infracciones o interfirió con los sistemas internos de informes y cumplimiento de la empresa.

Relevancia para los exámenes de fraude

El programa de recompensas para denunciantes ha sido una herramienta popular y exitosa desde sus inicios hace solo varios años. Por ejemplo, los premios han superado los $ 100 millones. El programa es especialmente relevante para los examinadores de fraudes porque proporciona otra herramienta que pueden utilizar para descubrir violaciones de la ley de valores. Los iniciados tienen una fuerte motivación para denunciar actividades ilegales, ya que las recompensas potenciales son altas y existen amplias restricciones en torno al anonimato.

Resumen de la lección

El programa de denunciantes se estableció para pagar premios a los denunciantes que voluntariamente proporcionen a la SEC información original que conduzca a una acción de ejecución exitosa que arroje sanciones de más de $ 1 millón. El programa ha sido adoptado de manera agresiva, ya que parece haber motivado fuertemente a los miembros de la empresa a denunciar irregularidades siempre que sea testigo de una.