Rotación de cuentas por cobrar: definición, fórmula y ejemplo

¿Qué es la rotación de cuentas por cobrar?

¿Ha estado en una tienda de electrónica cuando alguien compró un artículo de gran valor, como un televisor? Cuando el cliente llega a la caja, el cajero pregunta, ¿efectivo o crédito? Los clientes tienen dos opciones para pagar un artículo, pueden pagar en efectivo o cobrar la compra y pagar el artículo a lo largo del tiempo, esto se llama crédito.

Cuando una empresa otorga crédito, crea cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar son el dinero que se adeuda a la empresa cuando permiten a los clientes pagar sus compras durante un período de tiempo específico.

La rotación de cuentas por cobrar calcula la eficiencia con la que una empresa recauda esos pagos de los clientes dividiendo las ventas a crédito por las cuentas por cobrar. Deberá utilizar el balance general y el estado de resultados para encontrar las ventas a crédito y las cuentas por cobrar. También discutiremos la utilidad de calcular la rotación de cuentas por cobrar en días.

Cómo calcular la rotación de cuentas por cobrar

La rotación de cuentas por cobrar se calcula a través de esta relación: ventas a crédito / cuentas por cobrar.

El numerador son las ventas a crédito, que se pueden encontrar en el estado de resultados. Es importante asegurarse de utilizar la línea de ventas a crédito. A veces, una empresa puede consolidar las ventas en efectivo y a crédito, enumerando solo las ventas totales. En este caso, es posible que deba revisar el informe anual para obtener el número de ventas a crédito.

El denominador del ratio son las cuentas por cobrar, que se pueden encontrar en el balance.

Análisis de rotación de cuentas por cobrar

Digamos que una empresa tiene $ 500,000 en ventas a crédito y $ 100,000 en cuentas por cobrar. Esto sería igual a esto:

$ 500 000 / $ 100 000 = 5

En el ejemplo anterior, la rotación de cuentas por cobrar de 5 significa que la empresa cobra las cuentas por cobrar 5 veces al año. Muestra la eficiencia con la que la empresa recauda los pagos de sus clientes. Por lo tanto, el índice de cuentas por cobrar se clasifica como índice de eficiencia.

Para analizar con precisión la rotación de cuentas por cobrar, es importante compararla con un período anterior, el promedio de la industria o la competencia. Si bien un 5 puede ser aceptable para una industria, puede ser inaceptable para otra. Sin embargo, en general, cuanto mayor es la rotación de cuentas por cobrar, más veces una empresa cobra el pago de las compras a crédito.

Rotación de cuentas por cobrar en días

Podemos llevar el cálculo un paso más allá y mostrar cuántos días se necesitan para cobrar los pagos.

La cantidad de días que se necesitan para cobrar los pagos de los clientes puede ser más fácil de entender. Para calcular la rotación de cuentas por cobrar en días, tomamos 365 días en un año dividido por la rotación de cuentas por cobrar de 5, lo que equivale a 73 días (365/5 = 73). En resumen, nuestros clientes nos pagan cada 73 días. Nuevamente, dependiendo del tipo de negocio, 73 días pueden ser aceptables o no.

Resumen de la lección

La rotación de cuentas por cobrar nos dice con qué frecuencia la empresa cobra los pagos de sus clientes. El índice se calcula dividiendo las ventas a crédito por las cuentas por cobrar. Deberá usar el estado de resultados para encontrar las ventas a crédito y el balance general para encontrar las cuentas por cobrar. El volumen de negocios se expresa por la cantidad de veces que los clientes pagan sus cuentas; sin embargo, puede resultarle más útil calcular el número de días.