Uso de la ecuación contable: análisis de transacciones comerciales

¿Qué es el análisis de transacciones?

¿Sabías que millones de veces al día, en todo el mundo, ocurren transacciones? Piénsalo. Cada vez que se paga una factura, se hace un préstamo, se realiza una compra o se realiza una venta, se ha producido una transacción. Una transacción es cualquier evento que involucra bienes, servicios o dinero que cambia de manos. Para la persona promedio, una transacción completada simplemente significa que se completó algo en su lista de tareas pendientes. Para el profesional de la contabilidad, una transacción completada es solo el comienzo de algo aún más grande.

Es el comienzo del ciclo contable. El ciclo contable es la serie de eventos que comienzan con una transacción y terminan con el cierre de los libros de un período contable. En esta lección, hablaremos sobre el primer paso del ciclo contable: el análisis de transacciones. ¿Qué es el análisis de transacciones, te preguntas? El análisis de transacciones es el acto de examinar una transacción para decidir cómo afecta la ecuación contable.

Análisis de transacciones y ecuación contable

Ahora, para analizar una transacción, debes saber qué es lo que estás buscando. Los contadores están equipados con una herramienta muy especial que utilizan cuando analizan transacciones: esa herramienta es la ecuación contable. La ecuación contable establece que activos = pasivos + capital contable. Un activo es algo que posee una empresa. Un pasivo es algo que debe una empresa. El patrimonio del propietario es la cantidad de dinero que el propietario de un negocio invierte personalmente en el negocio. Cada cuenta que tiene una empresa se incluye en una de estas tres categorías.

Otra cosa importante que debe saber antes de poder analizar una transacción es que los profesionales de la contabilidad utilizan un sistema de contabilidad de doble entrada. Un sistema de contabilidad de partida doble es aquel que se basa en la premisa de que por cada transacción se verán afectadas al menos dos cuentas.

¿Entonces, qué significa esto? Significa que se debitará al menos una cuenta y se acreditará una cuenta. Un débito es una entrada en el lado izquierdo de una cuenta que significa un aumento en el saldo de una cuenta de activos y una disminución en el saldo de un pasivo o cuenta de patrimonio del propietario. Un crédito es una entrada en el lado derecho de una cuenta que disminuye el saldo de una cuenta de activos y aumenta el saldo de una cuenta de pasivo o patrimonio del propietario.

Lo último que realmente necesita saber antes de poder comenzar el análisis de transacciones se remonta a la ecuación contable. Si recuerda, la ecuación contable establece que los activos son iguales a la suma del total de pasivos y el patrimonio del propietario. La clave de esto está en la palabra “igual”. La misma premisa se aplica al análisis de transacciones que a la ecuación contable. La conclusión es que todo debe equilibrarse.

Ejemplos de análisis

La mejor manera de aprender sobre el análisis de transacciones es analizar las transacciones, así que hagamos algunas:

1. Jeff ordena suministros por valor de $ 275 para su empresa a Reads Wholesale. Los paga con un cheque. ¿Qué cuentas se ven afectadas por esta transacción y cómo se ven afectadas?

Jeff compró suministros, lo que significa que el saldo en la cuenta de suministros aumenta $ 275, por lo que se carga la cantidad de $ 275. Pagó los suministros con un cheque, lo que significa que la cuenta de efectivo disminuye $ 275 y se acredita $ 275.

2. Jeff recibe la factura de servicios públicos de su oficina comercial. La factura es de $ 547.

Para esta transacción, las dos cuentas que se ven afectadas son los gastos de servicios públicos y las cuentas por pagar. La cuenta de gastos de servicios públicos aumenta $ 547. Dado que esta cuenta es una cuenta de gastos, un débito aumenta el saldo en esa cuenta. El crédito por esta transacción es a cuentas por pagar. Dado que las cuentas por pagar son una cuenta de pasivo, su saldo también aumenta por el monto del crédito de $ 547.

Como puede ver en los ejemplos, siempre hay al menos dos cuentas que se ven afectadas por una transacción. A pesar de que uno se carga y otro se acredita, eso no significa que una cuenta aumente y otra disminuya de valor. Depende del tipo de cuenta que sea en cuanto a si el saldo de la cuenta aumenta o disminuye.

Resumen de la lección

El análisis de transacciones es el acto de examinar una transacción para decidir cómo afecta la ecuación contable . También es el primer paso del ciclo contable . Para analizar correctamente una transacción, debe conocer y comprender algunas cosas clave.

Primero, necesita saber cuáles son los componentes de la ecuación contable. Los activos son cosas que posee una empresa. Los pasivos son cosas que debe una empresa. Y el patrimonio del propietario es la cantidad de dinero que el propietario de un negocio ha invertido personalmente en el negocio.

En segundo lugar, necesita saber qué son los débitos y los créditos. Un débito es una entrada en el lado izquierdo de una cuenta que significa un aumento en el saldo de una cuenta de activos y una disminución en el saldo de un pasivo o cuenta de patrimonio del propietario. Un crédito es una entrada en el lado derecho de una cuenta que disminuye el saldo de una cuenta de activos y aumenta el saldo de una cuenta de pasivo o patrimonio del propietario.

La tercera cosa que necesita saber antes de poder analizar transacciones comerciales es que, pase lo que pase, la suma de los importes debitados y acreditados debe ser igual. Una vez que conozca estos conceptos, el análisis de transacciones será muy sencillo.

Los resultados del aprendizaje

Cuando haya completado esta lección, podrá:

• Definir análisis de transacciones
• Recordar la ecuación contable y definir sus componentes.
• Analizar una transacción correctamente