¿Qué es la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados?
La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) es la asociación más grande de examinadores de fraude profesionales del mundo. Los examinadores de fraude incluyen auditores internos, contadores forenses e investigadores que trabajan en puestos enfocados en prevenir e identificar el fraude. La ACFE proporciona certificaciones, capacitación y recursos educativos para ayudar a sus miembros a mantenerse actualizados sobre el conocimiento que los ayudará a tener éxito en la lucha contra los comportamientos fraudulentos.
Debido a que los examinadores de fraude certificados están en condiciones de identificar a las personas involucradas en actividades ilegales y poco éticas, es absolutamente fundamental que cumplan con un código de conducta estricto. Correcto, incorrecto o indiferente, el comportamiento cuestionable de un examinador de fraudes debilita el caso contra un estafador. Para dejar esto claro y proporcionar una comunicación coherente a sus miembros, la ACFE ha publicado el Código de Ética Profesional , un conjunto de ocho principios de una página que rigen el comportamiento de todos los examinadores de fraudes.
El Código de Ética Profesional
El Código de Ética Profesional publicado por ACFE establece ocho principios que todos los examinadores de fraude certificados deben seguir. Si bien el resumen a continuación no cita el Código de Ética Profesional palabra por palabra, los ocho principios se incluyen en las siguientes descripciones de las categorías básicas de orientación.
Comportamiento profesional
El comportamiento profesional es el atributo más importante que rige el Código de Ética. Cuando tenga un trabajo que pueda implicar la identificación del comportamiento ilegal o poco ético de otras personas, el suyo no debe ser cuestionado.
Según el Código de Ética, un miembro de ACFE debe mostrar siempre profesionalismo y ser diligente en su trabajo. Esto incluye aceptar únicamente trabajos que sepan que se pueden realizar de manera ética y con competencia. Por ejemplo, los miembros de ACFE no participan en ningún tipo de trabajo ‘encubierto’ que les obligue a involucrarse en conductas fraudulentas para descubrir un esquema más amplio.
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Los miembros siempre deben buscar oportunidades para mejorar su propia competencia y habilidad, así como la de aquellos con quienes trabajan. Trabajan de manera eficaz y no participan en ningún trabajo que pueda presentar un conflicto de intereses.
Metodología de trabajo
Además de cómo se comporta un miembro de ACFE, la forma en que realiza su trabajo es importante. Cada proyecto e investigación requiere diferentes procesos, procedimientos y análisis, pero algunas reglas generales se pueden aplicar a todo el trabajo de inspección de fraudes.
Si bien un examinador de fraudes es responsable de investigar el fraude, su trabajo es encontrar pruebas y analizarlas. No expresan una opinión sobre si alguien es culpable o inocente. Quizás más que cualquier otro estándar profesional, esta expectativa de que un examinador de fraudes encuentre los hechos y deje que los hechos hablen por sí mismos, es fundamental.
A continuación, proteger la información confidencial es primordial. A menudo, la evidencia puede parecer muy condenatoria, pero con más comprensión y evidencia, un individuo puede ser exonerado. Si solo se descubre la parte mala de la historia, la carrera y la reputación de alguien pueden dañarse sin remedio.
El Código de Ética Profesional también requiere que los examinadores de fraudes cuenten toda la historia. No es raro que haya hechos o pruebas en una investigación que puedan arrojar dudas sobre una acusación de fraude. Recuerde, no es el trabajo del examinador de fraudes determinar la culpabilidad o inocencia, su trabajo es encontrar, analizar y presentar todas las pruebas relacionadas.
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Resumen de la lección
La Asociación de Examinadores de Fraudes (ACFE) publica un Código de Ética Profesional que todos los miembros deben seguir. Hay ocho principios en este código que están relacionados con el comportamiento profesional del miembro y / o la conducta en la que realiza su trabajo. Es importante que todos los miembros sigan esta guía para mantener la confianza de aquellos con quienes trabajan y para que ACFE continúe contando con la confianza de sus electores.
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