Cómo registrar notas por cobrar en un balance general

¿Qué es un pagaré por cobrar?

Es sábado por la tarde y su hijo sale corriendo de la casa con entusiasmo y le cuenta sobre el videojuego más nuevo que saldrá la próxima semana. ¡Solo tienen que tenerlo! Cuando les pregunta cómo planean pagarlo, explican que tienen $ 50.00 ahorrados y se preguntan si podría prestarles el resto hasta que ahorren suficientes asignaciones futuras. Siendo el gran padre que eres, estás de acuerdo, pero con una condición. Le gustaría que firmen un pagaré indicando en qué fecha futura se le reembolsará el dinero. Un pagaré por cobrar es muy similar. Representa una promesa futura de pagar una cantidad específica en una fecha predeterminada.

Un pagaré por cobrar puede surgir de dos formas. Puede ofrecerse como liquidación de una venta o puede proporcionarse como pago de cuentas por cobrar pendientes. Las cuentas por cobrar son el dinero que un cliente debe en una situación en la que la empresa que compra los bienes o servicios necesita extender el pago de la cuenta por cobrar debido a un problema de flujo de efectivo a corto plazo. Los documentos por cobrar son un activo corriente, lo que significa que proporcionan un beneficio económico solo durante el próximo año en el balance. El balancemuestra los activos, pasivos y capital contable y los pagarés por cobrar representan algo que una empresa posee y que se espera liquidar en los próximos 365 días. Dado que son promesas de pago escritas, los documentos por cobrar representan un reclamo legal más fuerte sobre los activos que las cuentas por cobrar.

Cálculo de intereses

La fecha de vencimiento del pagaré será en algún momento en el futuro y especificará un valor de vencimiento que incluye el valor principal del pagaré, así como los intereses del período en el que estuvo pendiente.

La fórmula para calcular el interés es el valor principal del pagaré multiplicado por la tasa de interés anual multiplicada por el período de tiempo.

Por ejemplo, supongamos que la Compañía A recibió un pagaré de $ 1,000 de la Compañía B el 1 de mayo para liquidar las cuentas por cobrar pendientes de la Compañía B. El pagaré vence el 31 de julio y la tasa de interés anual del pagaré es del 6%.

El monto de interés cobrado por la Compañía A al 31 de julio sería:

$ 1,000 * 6% * 3/12 (tres meses del año) = $ 15.00

Al vencimiento, la Compañía B tendría que pagar a la Compañía A $ 1,000 de capital + $ 15 de interés para liquidar el pagaré por cobrar.

Contabilidad requerida

La Compañía A requerirá contabilidad cuando se reciba la nota y cuando se pague, y los intereses se reconocerán mensualmente a medida que se devenguen. Usando el ejemplo anterior, la Compañía A requeriría contabilidad en las siguientes fechas:

El interés devengado por la Compañía A sobre el pagaré cada mes se registraría en el estado de resultados de la Compañía A como ingresos por intereses. Los estados de resultados informan ingresos y gastos.

Honrar versus deshonrar una nota

Una nota se considera honrada cuando se paga en su totalidad a la fecha de vencimiento. Ocasionalmente, la compañía que proporciona el pagaré no puede pagar el pagaré al vencimiento y, en este punto, el pagaré se consideraría deshonrado. Una nota por cobrar rechazada ya no es negociable. En la mayoría de los casos, un pagaré rechazado se vuelve a convertir en un saldo de cuentas por cobrar a su valor de vencimiento: valor principal más intereses sobre el pagaré.

Resumen de la lección

Un pagaré por cobrar representa una promesa futura por escrito de pagar una cantidad específica. Se registra como activo corriente en el balance de la empresa que lo recibe o lo acepta. El valor del pagaré cuando se emite por primera vez se conoce como valor principal. El valor al vencimiento es el monto principal del pagaré más intereses. La fórmula para calcular el interés de un pagaré por cobrar es el monto principal del pagaré multiplicado por la tasa de interés multiplicada por el período de tiempo. Cuando un pagaré se paga en su totalidad, se considera honrado , en comparación con un pagaré que no se ha pagado en su fecha de vencimiento, lo que se denomina deshonrado .