Comprensión de las reglas de riesgo

Perdiendo mi inversión

Como propietario de un negocio o coinversor en un negocio, puede incurrir en pérdidas en su inversión. Como regla general, puede deducir las pérdidas de sus impuestos; sin embargo, cuando se trata de inversiones comerciales, es posible que no pueda deducir todo.

El IRS ha definido reglas sobre cómo manejar las inversiones y las pérdidas. Las reglas de riesgo son en realidad un conjunto de leyes que restringen la cantidad de pérdidas que puede reclamar en sus impuestos. Significa que se puede deducir la cantidad de dinero que realmente está en riesgo. Las reglas de riesgo son aplicables a la INVERSIÓN en el negocio, no en sus actividades diarias.

Veamos un ejemplo muy simple. Ha invertido $ 12,000 en un negocio, pero ha perdido $ 2,000 cada año. Aparte del hecho de que probablemente sea hora de salir del negocio, solo podrá deducir seis años de pérdidas. Eso es porque la cantidad original desaparecerá. Su inversión original (la inversión en riesgo) se agota.

Reglas de riesgo en profundidad

¿Quién hubiera pensado que el IRS tendría reglas complejas? Para calificar para las reglas de pérdida en riesgo, hay algunos requisitos que debe cumplir:

• La inversión debe comprarse con fondos después de impuestos.
• La empresa debe participar en una actividad legal con el fin de ganar dinero.
• ¿Eres un inversor pasivo o activo?

Dado que uno de los primeros pasos es determinar pasivo frente a activo, veamos esto. Es una parte clave de las leyes de reglas de riesgo.

Pasivo frente a activo

En nuestro sencillo ejemplo anterior, la inversión la realizó el inversor activo. Un inversor activo es parte de las operaciones diarias del negocio y es el que más está en juego. Por otro lado, los inversores pasivos tienen inversiones limitadas en juego y trabajarán principalmente en la contratación de otros miembros de la organización.

Las reglas para las pérdidas para los inversores pasivos son muy diferentes: no entraremos en detalles, pero tenga en cuenta que el inversor pasivo tiene más restricciones sobre las deducciones de pérdidas.

Entonces, cuál es mi deducción: cómo contabilizar las pérdidas

Ahora que sabemos qué tipo de inversionista es usted (activo), podemos examinar los detalles que rodean la inversión en riesgo y podemos determinar las pérdidas asociadas con ella.

Recuerde que solo podemos contar la inversión realizada con dólares después de impuestos. Puede contabilizar el dinero prestado, pero solo la cantidad que se utiliza en las operaciones comerciales. En nuestro ejemplo, hemos invertido dólares después de impuestos, con nuestro propio dinero ($ 12 000), por lo que ahora tenemos que dar cuenta de nuestras pérdidas.

Refugios fiscales

El objetivo de las reglas de riesgo es evitar el blindaje de las inversiones dentro de un refugio fiscal , que es un medio para proteger los ingresos por inversiones de los impuestos. Los refugios fiscales no son necesariamente malos, pero las reglas de riesgo están destinadas a fomentar la actividad económica productiva. Algunos refugios fiscales son un poco turbios, y los inversores simplemente intentan evitar impuestos. Dado que su pérdida se limita a la cantidad que tiene en juego, las reglas de riesgo evitan el abuso de este sistema.

Si varias empresas están tratando de evitar el pago de impuestos a través de nefastos refugios fiscales, no beneficia al resto de la economía. Después de todo, las empresas deben administrarse con la intención de ganar dinero, no como una pérdida para proteger sus otras inversiones de los impuestos. Por lo tanto, las leyes de riesgo lo limitan a la inversión original.

Resumen de la lección

Si realiza una inversión y pierde dinero en ella, las reglas de riesgo establecen que solo puede asumir pérdidas por la cantidad en juego. Las pérdidas futuras podrían trasladarse a años futuros, pero aún se aplican las reglas de riesgo. El propósito de las leyes es reducir los refugios fiscales falsos como un medio para proteger la inversión, pero para fomentar la inversión en la actividad económica productiva. Los inversores activos son aquellos que ponen la participación principal y dirigen el negocio; los inversores pasivos invierten pero realizan actividades limitadas.

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