Criterios para la tributación: equidad, sencillez y eficiencia
Construyendo un mejor sistema tributario
Escuche a un político o un experto en políticas durante el tiempo suficiente, e inevitablemente sacarán a relucir los impuestos . Algunos argumentarán que los impuestos son demasiado altos, mientras que otros dirán que el sistema es demasiado complejo o no es justo. Otros se preguntarán por qué se necesita toda una entidad gubernamental solo para recaudar impuestos sobre la renta, ¡y ni siquiera son todos los impuestos que recauda el gobierno! En pocas palabras, los impuestos son un tema candente y casi todo el mundo tiene ideas sobre cómo mejorarlo. En esta lección, veremos tres criterios que deben equilibrarse para un mejor sistema tributario, además de ver casos en los que no siempre funcionan.
Sencillez
Mucha gente preferiría tener un sistema tributario que sea simple de entender. Pocas personas se quejan de los impuestos a las ventas, por ejemplo. El impuesto sobre las ventas es fácil: si compra algo, paga un porcentaje de su precio al gobierno estatal o local como impuesto. En Europa, un impuesto nacional conocido como impuesto al valor agregado, o IVA, es en esencia un impuesto sobre las ventas. En los Estados Unidos, los defensores de un código fiscal más simplista a menudo hacen campaña por un impuesto fijo, en el que se cobraría un porcentaje fijo sobre todos los ingresos. Con el sistema actual, se gastan miles de millones cada año para presentar impuestos. Las personas que abogan por un código tributario más simple ven estos miles de millones como dólares que podrían gastarse mejor en otra parte.
Capital
Aquellos que hacen campaña a favor de un impuesto único a menudo señalan la equidad del sistema. Después de todo, ¿no sería más justo si todos pagaran el mismo porcentaje? Sin embargo, esta es en sí misma una cuestión controvertida. Muchos estarían de acuerdo con ese pensamiento, pero muchos otros prefieren el sistema tributario progresivo que se usa en la actualidad. Esto permite que aquellos que ganan más paguen una mayor parte de sus ingresos en impuestos. Sin embargo, esa porción cambia dependiendo de la categoría impositiva en la que termine una persona, y solo los ingresos obtenidos una vez que superen los límites de una categoría impositiva se gravarán a la tasa más alta.
Aquí hay un ejemplo. Si tiene dos personas, una gana $ 50,000 al año y la otra gana $ 100,000, con tramos impositivos del 25% hasta $ 60,000 y 30% en todo lo que supere los $ 60,000, ambas personas pagan $ 12,500 sobre los primeros $ 50,000 que ganan. Sin embargo, la persona más rica paga otros $ 2,500 sobre la cantidad de hasta $ 60,000, luego el 30% de los $ 40,000 restantes, o $ 12,000. Como tal, la persona que gana $ 100,000 paga $ 27,000 en impuestos totales, o alrededor del 27% de sus ingresos totales. Sin embargo, mientras que la persona que gana $ 50,000 tiene $ 37,500 en pago neto, la persona que gana $ 100,000 se queda con $ 73,000.
Eficiencia
Finalmente, los sistemas tributarios deben ser eficientes . Imagínese si el gobierno tuviera que gastar más dinero para recaudar impuestos de lo que ganó al recaudarlos; en ese caso, ¡sería mejor que el gobierno no los recaudara en absoluto! Ese es un ejemplo extremo, pero pruebe este ejemplo conceptual. Si tiene un sistema en el que es muy barato recaudar impuestos pero solo gana unos pocos miles de millones de dólares, puede ser un sistema más eficiente que uno que recauda más dinero inicialmente pero luego tiene que gastar más para mantener la recaudación debido a la complejidad.
Encontrar un equilibrio
Como puede ver, estos tres ideales están en desacuerdo, especialmente si comienza a usar las definiciones de “equidad” de diferentes grupos. En realidad, no se puede esperar que ningún sistema tributario en uso satisfaga las definiciones de todos de esos tres conceptos. Sin embargo, sigue siendo un tema político candente y en el que deben plantearse una serie de preguntas importantes.
Resumen de la lección
En esta lección, analizamos los criterios que deben examinarse para un sistema tributario . Deben tenerse en cuenta tres ideas generales, a saber , eficiencia , equidad y sencillez . Los tramos impositivos ofrecen una forma de compartir el capital social, pero pueden considerarse menos simples y menos eficientes. En realidad, hay pocos puntos en común en los que todos puedan estar de acuerdo sobre estos tres factores, pero ese ha sido un punto rector del debate político durante bastante tiempo.
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