Definición de Ecuaciones Contables, fórmulas y ejemplos

¿Qué es la ecuación contable básica?

El balance es el estado financiero más importante de una empresa; muestra todo lo que posee la empresa, todas las deudas y obligaciones, y lo que los propietarios han invertido en la empresa. Se clasifica en tres secciones principales: activos, pasivos y capital contable. La relación entre estos tres elementos da el principio básico de la contabilidad:

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO DEL PROPIETARIO

Esta es la ecuación contable básica. Da significado a la estructura del balance y es la base de la contabilidad por partida doble. La contabilidad por partida doble es la práctica en la que una transacción afecta a ambos lados de la ecuación contable. Esto se usa ampliamente en los asientos del diario, donde un aumento o disminución en un lado de la ecuación puede explicarse por un aumento o disminución en el otro lado. Comprar materias primas para una empresa manufacturera, por ejemplo, supone un aumento de los activos, pero se equilibra con un aumento de los pasivos si el dinero utilizado para la compra procedía de una línea de crédito o un aumento del capital social si el dinero utilizado procedía del aporte de capital del propietario.

La ecuación contable básica equilibra los siguientes tres elementos: activos, pasivos y patrimonio del propietario.

Activos

Los activos son todo lo que posee una empresa. Se agrupan en dos categorías principales: activos corrientes y no corrientes. Los activos corrientes son efectivo y equivalentes de efectivo. Los activos no corrientes son las propiedades en propiedad que pueden tardar en venderse para convertir su valor en efectivo. Ejemplos de activos son efectivo, cuentas por cobrar, inventario, equipo y terrenos.

Pasivo

Los pasivos son cosas que la empresa debe en forma de deuda y costos que debe pagar. Las deudas se presentan en forma de líneas de crédito o préstamos. La empresa pide dinero prestado o compra bienes de un prestamista o proveedor y promete pagar después de un período acordado con intereses. Ejemplos de pasivos son las cuentas por pagar, los préstamos de deuda a corto plazo y las deudas a largo plazo. Los costos son obligaciones que una empresa debe pagar, incluidos el alquiler, los impuestos, los servicios públicos, los salarios, los salarios y los dividendos a pagar.

Capital del propietario

El capital del propietario también se conoce como capital del accionista de una corporación. Este es el valor del dinero que los propietarios de la empresa pueden obtener después de liquidar todas las obligaciones si la empresa cierra. Esto puede ser en forma de capital compartido o acciones en circulación. Ejemplos de capital son el capital y las ganancias retenidas. Las ganancias retenidas son las sumas de dinero provenientes de las ganancias de la empresa que no fueron devueltas a los accionistas.

La fórmula de la ecuación contable ayuda a equilibrar el libro mayor mediante la contabilidad por partida doble. El libro mayor tiene débitos en el lado izquierdo y créditos en el lado derecho. El monto total de débitos y créditos siempre debe ser igual y equilibrado. En contabilidad y gestión de libros mayores, la fórmula contable básica es extensa.

Cálculo de activos

La fórmula contable básica destaca el cálculo de los activos y la relación de los tres elementos entre sí. Los activos totales son pasivos totales y el capital contable se suma. El uso principal de esta ecuación es el registro preciso del balance. La práctica de la partida doble garantiza dicha precisión al mantener el saldo en cada transacción.

La compra de equipos, por ejemplo, aumentará los activos. La ecuación contable crea una doble entrada para equilibrar esta transacción. Si se utilizara efectivo para la compra, el aumento en el valor de los activos se compensaría con una disminución en el mismo valor del efectivo. Si el equipo se comprara mediante deuda, el aumento de los activos se equilibraría aumentando la misma cantidad en préstamos o cuentas por pagar. Esta práctica de partida doble permite verificar las transacciones y la relación entre cada pasivo y su fuente.

Ecuación contable ampliada

La ecuación contable básica allanó el camino para desarrollar una nueva ecuación llamada ecuación contable ampliada, que presenta la ecuación de una manera más detallada. En esta nueva ecuación, el capital del propietario se desglosa en componentes más detallados. El objetivo de hacer esto es que los analistas financieros tengan más información sobre cómo se utilizan las ganancias de la empresa. Verifican si las ganancias se utilizan como dividendos, mejoras de la empresa o se retienen como efectivo.

La fórmula para la fórmula contable ampliada es:

Activos = Pasivos + CC + BRE + R – E – D

dónde:

• CC = Capital aportado (también conocido como capital pagado), que es capital proporcionado por los accionistas originales
• BRE = Utilidades iniciales retenidas, que son las ganancias que no se distribuyen a los accionistas del período anterior
• R = Ingresos, que son los ingresos generados por las operaciones de la empresa.
• E = Gastos, que significan los costos incurridos durante el funcionamiento de la empresa.
• D = Dividendos, que son ganancias distribuidas a los accionistas de la empresa.

El capital aportado (CC), el inicio de las ganancias retenidas (BRE) y los dividendos (D) muestran las transacciones de la empresa con los accionistas. Muestra cómo la empresa comparte las ganancias con sus accionistas o mantiene el dinero en ganancias retenidas. Los ingresos (R) menos los gastos (E) muestran la utilidad neta sobre el capital contable.

Ejemplos de ecuaciones contables

Estas son las diferentes formas en que se utiliza la ecuación contable básica en situaciones de la vida real. Los siguientes ejemplos también muestran la práctica de la entrada doble que mantiene el equilibrio de la ecuación. Los activos siempre serán iguales a la suma de los pasivos y el capital contable. Cada transacción demuestra la relación de los elementos y muestra cómo se mantiene el equilibrio.

Ejemplo 1:

Paul tomó $1000 de sus ahorros para contribuir al inicio del negocio. También pidió un préstamo blando de 4.000 dólares de una cooperativa de crédito para comprar material de oficina. Recibió una factura de seguro de $400 por su tienda dos días después. Calcule el valor total de los pasivos de Paul.

SOLUCIÓN:

Los pasivos son deudas y gastos que una empresa debe pagar después de un tiempo. En este ejemplo, el préstamo blando de Paul de $4,000 y la factura de $400 por el seguro que necesita pagar (gastos considerados) son parte de sus pasivos totales. Por lo tanto, pasivos totales = $4000 + $400 = $4400.

Ejemplo 2:

El 1 de enero de 2020, Sherry sacó el dinero de sus ahorros por 100.000 dólares para iniciar su negocio de cuidado de la piel. Determine el valor de activo, pasivo y patrimonio de su clínica de la piel al 1 de enero de 2020.

SOLUCIÓN:

La ecuación contable básica se equilibra en cualquier momento. El 1 de enero de 2020, la empresa tenía $100 000 en activos en términos de efectivo, $0 en pasivos y $100 000 en capital contable.

Ejemplo 3:

La empresa ABC desea comprar una máquina de oficina de $1,500 usando solo efectivo. ¿Cuál es el efecto de esta transacción en la ecuación contable básica?

SOLUCIÓN:

Comprar la máquina de oficina con $1,500 en efectivo significa $1,500 adicionales en activos para la máquina comprada y una deducción de $1,500 por los activos en términos de efectivo que sale. Esto cancelará los valores y no se producirá ningún cambio en el lado derecho de la ecuación.

Ejemplo 4:

La empresa ZZK planea comprar equipo de oficina que cuesta $500, pero solo tiene $250 en efectivo para usar en la compra. El importe restante se facturará más adelante.

¿Cuál es el efecto neto sobre la ecuación contable de esta transacción?

SOLUCIÓN:

El equipo de oficina comprado aumentará los Activos en $500 y los disminuirá en $250 (efectivo). En el lado izquierdo de la ecuación contable básica, un aumento de $250 se equilibra con un aumento de $250 en el lado derecho de la ecuación de los pasivos (cuentas por pagar).

Resumen de la lección

La ecuación contable básica da significado a la estructura del balance y es la base de la contabilidad por partida doble. Tiene la siguiente fórmula: Activos = Pasivos + Patrimonio Neto. Para cada transacción en una empresa, se produce un equilibrio entre los tres elementos de la ecuación contable. Los activos siempre serán iguales a la suma de los pasivos y el capital contable. Los activos son todo lo que posee una empresa. Ejemplos de activos incluyen efectivo, terrenos, edificios, equipos, cuentas por cobrar y suministros. El pasivo es lo que debe una empresa. Cosas como facturas de servicios públicos, pagos de tierras, salarios de empleados y seguros son ejemplos de pasivos.

El capital del propietario es la cantidad de dinero que el propietario de una empresa ha invertido personalmente en la empresa. El valor residual de los activos es también lo que un propietario puede reclamar después de liquidar todas las obligaciones si la empresa tiene que cerrar. La ecuación contable básica es muy útil para analizar transacciones con la práctica global de la partida doble en contabilidad y organización del libro mayor. Es una herramienta suficiente para equilibrar los intercambios comerciales cotidianos. Para un análisis más detallado del patrimonio neto, también se puede utilizar una fórmula contable ampliada.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador