Impuesto Ad Valorem: Definición y ejemplos

¿Qué es un impuesto ad valorem?

Los impuestos son el dinero que las personas o las empresas pagan a las autoridades que ayudan a financiar proyectos gubernamentales que ayudan a satisfacer las necesidades de la sociedad. El impuesto más común es el impuesto federal sobre la renta que se deduce de los salarios o ingresos de los trabajadores. Sin embargo, existen otros impuestos que la gente paga para apoyar proyectos gubernamentales. Un impuesto basado en el valor tasado de los bienes y servicios adquiridos es otro impuesto común para los consumidores. Este es el impuesto que se recauda cuando se compra un bien o servicio y se conoce más comúnmente como impuesto a la propiedad, a las ventas o al valor agregado (IVA). Estos tres tipos de impuestos se denominan colectivamente Impuestos Ad Valorem. El impuesto ad valorem es dinero que se cobra en función del valor tasado del producto o servicio. El nombre ad valorem proviene de una frase latina que significa «según el valor». Por lo general, se recauda en el momento de la transacción, como en el caso del impuesto sobre las ventas y el IVA. También puede imponerse anualmente para pagar impuestos a la propiedad y otros impuestos especiales.

Cómo funciona un impuesto ad valorem

El impuesto ad valorem también se denomina impuesto proporcional porque es un gravamen aplicado a bienes muebles o inmuebles que se calcula utilizando un porcentaje del valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado del artículo sujeto a impuestos se calcula al comienzo del año. La determinación del valor justo de mercado comienza con la tasación realizada por profesionales fiscales contratados por el gobierno. Estas personas realizan inspecciones programadas de la propiedad junto con la valoración de la propiedad basada en estudios de mercado, uso de la propiedad e ingresos o depreciación potenciales de la propiedad. Supongamos que el valor de tasación final es inaceptable para el propietario. En ese caso, se puede presentar una apelación ante el tribunal fiscal y el propietario puede optar por obtener documentación para otro informe de tasación. Después del valor justo de mercado de la propiedad, los cargos del impuesto ad valorem se calcularán en función de un porcentaje establecido y el personal de impuestos notificará al propietario por correo. Esto es para la propiedad de propiedades, como bienes raíces y terrenos. Las propiedades se evalúan anualmente para detectar cualquier cambio en su valoración. Por ejemplo, los bienes inmuebles en un vecindario progresista ganarán valor con el paso de los años y su impuesto ad valorem también aumentará. Lo mismo ocurre si la economía está mejorando y el mercado inmobiliario está al alza. El impuesto ad valorem depende de la clasificación de la propiedad y también de las leyes estatales y municipales. Generalmente, las propiedades pueden clasificarse en los siguientes grupos: propiedad residencial, viviendas múltiples, propiedades comerciales/industriales, agrícolas y comerciales. Cada uno de estos grupos tiene sus tasas impositivas ad valorem. Se espera que las propiedades comerciales, por ejemplo, paguen impuestos más altos que una vivienda residencial o familiar. Los impuestos a la propiedad ad valorem suelen ser la principal fuente de ingresos para financiar proyectos estatales y municipales, especialmente en aquellas jurisdicciones que no recaudan impuestos sobre la renta. Las unidades de gobierno municipal y local tienen leyes que rigen los impuestos. A veces, también es posible que los propietarios paguen impuestos ad valorem a más de un organismo rector, como pagar impuestos tanto al municipio como al condado. Cada estado designa un tasador de propiedades para cada condado. Un tasador revisa y evalúa el valor de las propiedades el primer día de cada año. Una vez determinado el impuesto ad valorem, el trabajo se transfiere a un recaudador de impuestos. El recaudador de impuestos envía la factura de impuestos y cobra los pagos. Después de recibir el pago, el dinero se distribuye a las unidades del gobierno local y a las autoridades fiscales. Si hay alguna apelación por el valor de la propiedad, existe una junta de ajuste de valor (VAB) que tiene la tarea de escuchar y resolver las impugnaciones sobre la tasación, clasificación o exenciones de una propiedad.

Ejemplos de impuestos ad valorem

Los impuestos ad valorem se aplican más comúnmente a propiedades inmobiliarias, donde el valor de la propiedad se evalúa anualmente y el impuesto se recauda en función de un porcentaje establecido. En las siguientes secciones se analizará con mayor profundidad los impuestos ad valorem, específicamente los impuestos sobre terrenos, automóviles y ventas.

Impuestos sobre terrenos y automóviles

El terreno es una propiedad que muchos consideran una buena inversión porque su valor aumenta con los años y muy pocas veces se deprecia. Los cambios en el valor del terreno como propiedad personal afectan el impuesto territorial anual que se factura a su propietario. Las propiedades terrestres se evalúan anualmente, a partir del primer día de cada año. El tasador de la propiedad establecerá un impuesto ad valorem basado en un porcentaje establecido por el condado, multiplicado por el valor justo de mercado del terreno. Los recaudadores de impuestos del condado enviarán la facturación de impuestos alrededor de octubre y noviembre de cada año. El valor tasado del terreno no depende únicamente del tamaño, sino que puede variar según la ubicación de la propiedad y el propietario. Existen exenciones de impuestos para los propietarios de propiedades, como la edad (65 años o más están exentos de impuestos), la discapacidad y otros beneficios de servicio/militares. Como se mencionó, el impuesto a la propiedad lo determinan los gobiernos locales y el porcentaje del impuesto a la propiedad difiere de un estado a otro. El determinante más importante del impuesto a la propiedad es el valor tasado de la propiedad. El valor tasado varía debido a factores como la ubicación de la propiedad y el propietario. El gobierno local lleva a cabo la valoración del sitio en la evaluación del valor de la propiedad, determinando la tasa impositiva aplicada. Por ejemplo, las propiedades cercanas a un centro urbano se valoran más que las del interior. Por lo tanto, el gobierno local les impone impuestos más altos. El impuesto a la propiedad generalmente se calcula multiplicando el impuesto gubernamental por el valor tasado de la propiedad. Los impuestos sobre los automóviles difieren ligeramente de los impuestos sobre los terrenos, porque los automóviles son propiedades personales compradas, ya sea nuevas o usadas y pueden transportarse a un lugar diferente. Cuando se compra un automóvil, los compradores deben pagar un impuesto ad valorem al título (TAVT) por única vez, en el momento de la matriculación del automóvil. Para vehículos sin título, propiedad heredada o transferida, el pago anual del impuesto ad valorem es una alternativa. El pago de impuestos sobre el automóvil es un requisito previo para obtener una etiqueta o calcomanía de renovación. Independientemente de si un automóvil está operativo o no y de si se necesita una etiqueta o una renovación de registro, el impuesto ad valorem aún se debe pagar anualmente. Para recordar fácilmente el mes de renovación, los impuestos del automóvil deben pagarse antes del último día del período de registro del propietario (mes de nacimiento). El impago conlleva una multa del 10% añadido al impuesto ad valorem adeudado. El monto del impuesto varía según el valor justo de mercado del vehículo y el porcentaje impuesto por el condado o distrito fiscal donde reside el propietario. Los ingresos del impuesto ad valorem sobre propiedades, como los impuestos sobre la tierra o los automóviles, se utilizan para mejorar y mantener escuelas y parques públicos. El cálculo de los impuestos ad valorem se basa en un impuesto proporcional (también llamado impuesto mill) del valor tasado de la propiedad. Por ejemplo, el impuesto a la propiedad de una propiedad que vale $100.000 con un impuesto de 0,80% equivale a $800. En algunos casos, el impuesto ad valorem se expresa como una cantidad por mil ($1,000) del valor tasado.

Impuestos de ventas

Un impuesto sobre las ventas es un gravamen que se aplica a las compras de bienes y servicios por parte de los consumidores. El impuesto ad valorem que paga un cliente es un porcentaje del precio marcado del producto. A partir de 2022, solo cinco estados no imponen impuestos sobre las ventas. Estos estados incluyen Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon. Los 45 estados, condados y ciudades restantes cobran impuestos sobre las ventas como porcentajes fijos. Cada estado, distrito, condado o ciudad tiene leyes fiscales que rigen los impuestos ad valorem sobre los bienes y servicios adquiridos. En algunos estados existen exenciones del impuesto sobre las ventas al comprar ciertos medicamentos recetados y sin receta. También se asignan días libres de impuestos para el inicio del año escolar académico o para comprar suministros para huracanes antes de la temporada de huracanes. El cobro de los impuestos sobre las ventas se impone en el punto de venta, por lo que las empresas y proveedores de servicios son responsables de la recaudación del impuesto y su remesa al estado. Por lo tanto, las empresas que recaudan impuestos sobre las ventas deben registrarse para obtener un permiso. También están obligados a mantener registros de todos los impuestos sobre las ventas y pagar remesas periódicas al gobierno. La recaudación del impuesto sobre las ventas de las empresas en línea ha sido más complicada y controvertida durante muchos años. El gobierno federal prohíbe a un estado cobrar impuestos sobre las ventas a los clientes que residen en los estados donde el comerciante no tiene sucursal o conexión. Algunos estados solicitan información de los clientes a los minoristas en línea para que puedan recopilarla de sus residentes compradores. Por ejemplo, una empresa comercial de Florida que vende a un residente de Florida recauda impuestos sobre las ventas. Pero, si el cliente es residente de Wyoming, no se debe gestionar ningún impuesto sobre las ventas siempre y cuando no exista una sucursal del negocio en Wyoming.

Resumen de la lección

El impuesto ad valorem, o impuesto proporcional, es un gravamen sobre bienes muebles o inmuebles que se calcula utilizando un porcentaje del valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es el valor tasado de la propiedad que resulta aceptable para el tasador y el propietario. El proceso comienza con un tasador de las unidades gubernamentales que determina cuánto vale la propiedad a partir del primer día de cada año. El monto generalmente se basa en estudios de mercado, uso de la propiedad e ingresos o depreciación potenciales. El impuesto ad valorem se calcula como un porcentaje de este valor. Luego, el recaudador de impuestos envía un aviso al propietario de la propiedad aproximadamente dos meses antes de que finalice el año, que el propietario puede impugnar o aceptar. El pago de los impuestos sobre la propiedad suele realizarse anualmente. Los impuestos sobre los automóviles se recaudan durante el registro del título de propiedad. Esto se llama título de impuesto ad valorem o TAVT. También existe la opción de pagar este impuesto ad valorem anualmente para vehículos sin título. El impuesto sobre las ventas, por otro lado, se recauda al final de cada transacción. Es un porcentaje del precio de mercado de los bienes. El porcentaje del impuesto ad valorem difiere para cada estado, municipio, distrito, condado o ciudad. También es posible que un estado y una ciudad impongan por separado un impuesto ad valorem sobre el mismo producto o propiedad. Las ventas en línea y la recaudación de impuestos ad valorem sobre transacciones en línea han sido controvertidas en los últimos años. El gobierno federal prohíbe al estado cobrar impuestos sobre las ventas a un comprador que reside en un estado donde la empresa no tiene sucursales ni conexiones.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador