Impuesto de Sociedades Empresariales: Definición, tipos y ejemplos

¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?

El impuesto de sociedades es un gravamen sobre los ingresos de las empresas. Es un impuesto impuesto por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), que rige los impuestos federales en los Estados Unidos. Una corporación es una entidad legal compuesta por propiedad de varios accionistas. El impuesto sobre la renta de las empresas se diferencia de los impuestos individuales en las tasas y deducciones permitidas.

La tasa impositiva corporativa actual en Estados Unidos es del 21%. En general, el impuesto se basa en los ingresos menos ciertos gastos llamados deducciones. Una deducción es una disposición del código tributario que permite a los contribuyentes reducir la renta imponible. Las deducciones corporativas comunes incluyen gastos operativos, gastos de empleados, seguros e intereses, entre otros elementos.

Cómo funcionan los impuestos corporativos

Los impuestos corporativos son un pago al gobierno basado en la rentabilidad de una corporación. Las empresas pueden calcular sus impuestos tomando los ingresos menos los costos de los bienes vendidos y otros gastos operativos. Las ganancias resultantes se gravan al tipo actual del 21%. Esta tasa se redujo del 35% mediante una legislación aprobada por el Congreso en 2017.

La tasa del impuesto corporativo varía según el país. Algunos países utilizan una tasa impositiva más baja para atraer negocios. Estos países con tipos bajos se conocen como paraísos fiscales. Irlanda es conocida como un paraíso fiscal popular que sólo grava los ingresos empresariales al 12,5%, una tasa inferior a la de Estados Unidos. Una empresa puede trasladar o constituir ciertos negocios en otro lugar para beneficiarse de una tasa impositiva más baja.

Las corporaciones también son conocidas por tener doble imposición. Esto significa que la corporación paga impuestos sobre las ganancias, pero luego paga las ganancias a los accionistas, momento en el que los accionistas también pagan impuestos. Como resultado, tanto las corporaciones como los accionistas pagan impuestos sobre las mismas ganancias. Se pueden investigar diferentes opciones de entidades legales para evitar la doble imposición, pero estructurarse como una corporación tiene otras ventajas.

Entidades como individuos y corporaciones pueden buscar formas legales de reducir los impuestos, como maximizar las deducciones. Por ejemplo, una corporación puede aumentar las inversiones para aprovechar las deducciones por depreciación de activos. Sin embargo, algunas entidades también buscan formas ilegales de evadir impuestos, como no declarar ingresos, también conocida como evasión fiscal. Eludir impuestos puede resultar en multas, intereses sobre los impuestos adeudados o incluso penas de prisión. El IRS audita periódicamente a las entidades para buscar evasión fiscal.

Comprensión de la tasa impositiva corporativa

La tasa del impuesto corporativo es del 21% y se aplica a las ganancias corporativas. Para determinar el monto del impuesto adeudado al gobierno, una corporación primero determinará las ganancias corporativas sujetas a impuestos. Luego, la corporación restará los gastos deducibles de los ingresos.

Un ejemplo es una corporación que tiene $1.500.000 de ingresos anuales con gastos deducibles de $500.000. Restar los $500,000 en gastos de los $1,500,000 en ingresos da como resultado un ingreso imponible de $1,000,000. A continuación, la corporación multiplica los $1,000,000 en ingresos imponibles por la tasa impositiva del 21% para dar como resultado un impuesto adeudado de $210,000.

Los gastos deducibles de una corporación difieren de los de un individuo. Por ejemplo, una corporación puede deducir las inversiones utilizadas para generar ingresos, seguros médicos y gastos de jubilación de los empleados. A las corporaciones que reportan pérdidas en negocios individuales les puede resultar más fácil reducir los ingresos por la pérdida que a un individuo.

El impuesto se debe a las corporaciones constituidas en un país determinado, pero también se puede adeudar a otras entidades de la corporación que operan en un país diferente. Un ejemplo es el de un minorista que abre una nueva tienda en un país vecino. Si una corporación obtiene ingresos en otro país, también debe impuestos sobre esos ingresos al otro país. Las corporaciones necesitan realizar un seguimiento de las jurisdicciones en las que se obtienen ingresos para poder pagar todos los impuestos pertinentes.

Tipos de impuesto corporativo

Las corporaciones pagan diferentes tipos de impuestos corporativos. Esto incluye impuestos sobre la renta, gastos de empleados, bienes manufacturados y propiedad:

• Impuesto sobre la renta: como se analizó hasta ahora, las corporaciones deben impuestos sobre sus ganancias.
• Impuesto de desempleo: las corporaciones también pagan una cantidad para financiar los beneficios de desempleo en función de sus gastos laborales.
• Impuestos de Seguridad Social y Medicare: estos también se adeudan en función de los salarios de los empleados para que el gobierno federal financie estos beneficios.
• Impuesto especial: se puede adeudar un impuesto adicional sobre ciertos productos manufacturados; un ejemplo es cubrir la protección ambiental, y el IRS tiene un cronograma específico para calcular esto.
• Impuesto sobre la propiedad: si la corporación posee una propiedad, también puede deber impuestos sobre la propiedad al gobierno local. Este impuesto generalmente se basa en el valor de la propiedad.

Las corporaciones pueden deber estos impuestos a los gobiernos federales, estatales o locales. Los impuestos pagados a un gobierno suelen ser deducibles al calcular otros impuestos. Por ejemplo, los impuestos estatales son deducibles al calcular los impuestos federales. Los impuestos suelen ser la principal forma en que los gobiernos recaudan ingresos para financiar sus gastos y los beneficios que brindan a los residentes.

Ejemplos de impuestos corporativos

Ejemplos de impuestos corporativos incluyen el impuesto sobre la renta y los impuestos sobre los empleados:

• La tasa del impuesto sobre la renta empresarial del 21% está sujeta a la renta imponible. Suponiendo que una empresa tiene ingresos de 100.000 dólares y gastos imponibles de 50.000 dólares, el resultado es una ganancia imponible de 50.000 dólares. Los gastos imponibles pueden incluir gastos operativos y costos de empleados. Multiplicar por la tasa impositiva del 21% sobre los $50,000 da como resultado impuestos adeudados por $10,500.
• La tasa combinada tanto para el Seguro Social como para Medicare es actualmente del 7,65%. Esta cantidad se basa en los salarios de los empleados. Suponiendo que un empleado tiene ganancias de $1000 en un período de pago específico sujeto al Seguro Social y Medicare, multiplicar la tasa del 7,65% por los salarios de $1000 da como resultado $76,50 en impuestos adeudados.

La mayoría de las corporaciones tienen un departamento o empleados de tiempo completo para calcular y optimizar sus pagos de impuestos cada año.

Resumen de la lección

Una corporación es una entidad legal que puede ser propiedad de múltiples accionistas. Las corporaciones deben dinero al gobierno en función de sus ganancias imponibles, lo que se denomina impuesto corporativo . El impuesto corporativo generalmente cubre el impuesto sobre la renta, pero también puede aplicarse a los beneficios de los empleados (impuestos de desempleo, seguridad social y Medicare) o bienes manufacturados (impuestos especiales).

Al calcular los impuestos adeudados, las corporaciones restan ciertos gastos calificados llamados deducciones . Las deducciones más utilizadas incluyen gastos operativos y costos de empleados. Después de restar las deducciones de los ingresos para encontrar los ingresos imponibles, las corporaciones multiplican por la tasa impositiva corporativa del 21% para determinar los impuestos adeudados al gobierno.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador