Impuesto sobre las Ventas: Definición, tipos y ejemplos

Definición de impuesto sobre las ventas

Muchos estados de todo el país y la mayoría de los países del mundo aplican algún tipo de impuesto a los bienes y servicios. Este impuesto adicional se conoce como impuesto sobre las ventas. Un impuesto sobre las ventas es una cantidad adicional que se aplica a los productos que impone y recauda el gobierno. Los gobiernos utilizan los ingresos del impuesto sobre las ventas para escuelas, infraestructura y necesidades presupuestarias generales. Los impuestos sobre las ventas son diferentes de otros impuestos, como el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la propiedad, porque el impuesto se aplica cuando se produce la transacción y no vence en un calendario trimestral o anual. En Estados Unidos, los impuestos sobre las ventas se imponen en el punto de venta y no se reflejan en el precio del producto. En los países europeos, el impuesto sobre las ventas está incluido en el precio del bien, por lo que, aunque el impuesto todavía se aplica en el punto de venta, el cliente no ve el cambio en el precio.

Además, el impuesto sobre las ventas en los EE. UU. difiere mucho según el estado y los productos vendidos. Hay algunos estados que no tienen impuestos estatales sobre las ventas. La tasa de impuesto sobre las ventas más baja se encuentra en Colorado, que está fijada en el 2,9%, y la más alta está en California, que tiene un impuesto sobre las ventas a nivel estatal del 7,25%.

Tipos de impuestos sobre las ventas

Los impuestos sobre las ventas se presentan en diferentes formas y, según las leyes del estado o del país que se esté analizando, también se pueden aplicar de diferentes maneras. Algunos impuestos sobre las ventas se detallan en el punto de venta, algunos se incluyen en el precio de los bienes y otros se aplican a tasas crecientes en diferentes niveles de producción. Los siguientes son algunos ejemplos de diferentes formas en que aparece el impuesto sobre las ventas.

Ventas Generales

Cuando la mayoría de la gente piensa en el impuesto sobre las ventas, piensa en el impuesto general sobre las ventas. El impuesto general sobre las ventas es cuando el impuesto es un porcentaje del producto o servicio que se agrega en el punto de venta y lo paga el cliente. El minorista tiene entonces la responsabilidad de transferir o remitir el impuesto al gobierno. El impuesto general sobre las ventas se puede encontrar en mercancías básicas, ropa, facturas de restaurantes y la mayoría de las compras en puntos de venta.

Transacción minorista

Una transacción minorista ocurre cuando un consumidor compra un producto o servicio a un minorista. El producto no se origina en el minorista y ha pasado por varias paradas y transacciones antes de terminar en el minorista. Esto es importante porque cuando el consumidor paga el impuesto sobre las ventas en una transacción minorista, el producto que está siendo gravado ya ha sido comprado y vendido anteriormente. Tomemos el ejemplo de la corbata de un hombre. La corbata la fabrica un fabricante que la vende al por mayor a un mayorista. El mayorista se da la vuelta y vende las corbatas a diferentes minoristas a un precio elevado y en cantidades más pequeñas. Luego, el minorista vende los vínculos al consumidor a otro precio elevado. Entonces, cuando el impuesto se aplica a una transacción minorista, se aplica al producto en su precio más alto.

Privilegios del vendedor

Algunos estados recaudan impuestos sobre las ventas directamente del vendedor, lo que se denomina privilegio de vendedor o privilegio de vendedor. La diferencia es que el impuesto se recauda del proveedor en lugar de que el proveedor pase el impuesto del cliente al estado. En los estados con privilegio de vendedor, el vendedor puede incluir el impuesto como parte del precio o indicar el impuesto agregado en la transacción. De cualquier manera, el cliente finalmente paga el impuesto, aunque sea responsabilidad financiera del vendedor.

Extirpar

Los impuestos especiales son impuestos que generalmente se imponen a las empresas por los productos cuando se fabrican. En lugar de que el impuesto recaiga sobre el consumidor, normalmente se impone sobre el fabricante cuando se fabrica el producto. La mayoría de los consumidores en realidad no ven el monto del impuesto especial, pero lo pagan a través de precios más altos de los productos. Los cigarrillos son un ejemplo de un producto al que se le aplica un impuesto especial. Cuando alguien quiere comprar un paquete de cigarrillos en Nueva York, encontrará que el precio por paquete ronda los 13 dólares. En Missouri, cuesta alrededor de $5 por paquete, porque el impuesto especial en Nueva York es más alto que en MO. Los impuestos especiales se recaudan a nivel federal y estatal. Es importante ver la diferencia entre el impuesto al consumo y el impuesto general sobre las ventas observando dos ejemplos.

• Impuesto general sobre las ventas: el producto A se vende en un minorista por $10. El estado tiene un impuesto sobre las ventas del 6%. Cuando el cliente lleva el Producto A a la caja registradora, suma $10,60. El recibo mostrará los $10 por el artículo y 0,60 centavos por el impuesto.
• Impuesto especial: el producto B tiene un impuesto especial estatal del 6% aplicado al producto en el momento de la producción por parte del fabricante. El precio del producto en el minorista también sería de $10, pero el fabricante pasa el impuesto del 6%, por lo que el minorista aumenta el precio del producto para cubrir el gasto adicional del impuesto. El nuevo precio anunciado en el minorista es $10,60.

Valor agregado/ingresos brutos/mayorista

El impuesto al valor agregado, a menudo llamado IVA, es un impuesto que se agrega incrementalmente en cada etapa de la producción del producto. Se aplicará un porcentaje de impuesto al fabricante, luego al mayorista y luego al minorista. El minorista puede entonces repercutir el impuesto al consumidor. El IVA se utiliza en algunos países como alternativa a un impuesto progresivo sobre la renta y tiene como objetivo aplicar la carga impositiva a los consumidores que utilizan más bienes. Cuantos más bienes compra un consumidor, más dinero se genera en ingresos. Parte del modelo de IVA es la aplicación de ingresos brutos e impuestos mayoristas. Los ingresos brutos son un impuesto que algunos estados aplican a las ventas generales de una empresa. El impuesto al por mayor es cuando se aplica un impuesto porcentual a las ventas del mayorista a los minoristas. Un sistema con un impuesto al fabricante, un impuesto al por mayor y un impuesto a los ingresos brutos es un ejemplo de IVA.

Italia es un ejemplo de un país que emplea un sistema de IVA. Si un consumidor no italiano compra bienes que incluyen el IVA, se le pueden reembolsar esos impuestos después de su salida porque no es residente ni ciudadano y no obtiene los beneficios a los que se destinan los ingresos.

Ejemplos de impuesto sobre las ventas

En los Estados Unidos, el impuesto sobre las ventas puede variar según el estado y los productos gravados. Algunos estados tienen exenciones para los alimentos y otros estados no tienen ningún impuesto sobre las ventas. Los siguientes son ejemplos de diferentes impuestos sobre las ventas y sus aplicaciones.

• Tasas impositivas: una gran parte del impuesto sobre las ventas es la tasa que se aplica. El impuesto sobre las ventas en los Estados Unidos lo aplican los estados individuales y esas tasas varían. Colorado tiene la tasa más baja con un 2,9% y California tiene la más alta con un 7,25%. El impuesto del 2,9% de Colorado es el más bajo porque New Hampshire, Alaska, Delaware, Montana y Oregón no tienen un impuesto sobre las ventas, por lo que no cuentan como los más bajos.
• Ventas sujetas a impuestos: algunos estados aplican una tasa impositiva única a todos los productos. Otros estados tienen tarifas variables para ciertos productos. Massachusetts no aplica impuestos sobre las ventas a la ropa y Nueva Jersey no aplica impuestos sobre las ventas a ciertos alimentos en el supermercado. Muchos estados gravan el servicio de alquiler de habitaciones en hoteles, lo que puede denominarse impuesto de alojamiento y comida. Si los impuestos sobre la venta de un artículo no se pagan como debería, se debería aplicar un impuesto sobre el uso. Un impuesto sobre el uso surge después de la compra de un bien y se grava en lugar del impuesto sobre las ventas.
• Cobro de impuestos: Estados Unidos es único en la forma en que cobra impuestos. La mayoría de los países incluyen el impuesto sobre las ventas como parte del precio del producto. En Europa, cuando un producto se anuncia a 30 euros, ese es el precio que se cobrará en el punto de venta. En Estados Unidos, el impuesto se cobra en el punto de venta como un costo adicional al costo de un producto. Un producto cotizado en $30 donde hay un impuesto sobre las ventas, costará más de $30 en el punto de venta. Esto puede causar confusión a los visitantes que no están acostumbrados al sistema.
• Pago de impuestos: la mayoría de los estados con impuestos sobre las ventas reciben los ingresos fiscales directamente del consumidor a través del minorista. Algunos estados cobran al minorista el impuesto sobre las ventas y es responsabilidad del minorista pagar el impuesto al estado. El minorista puede cobrar el impuesto sobre las ventas en el punto de venta o incluirlo como parte del precio.

Efectos del impuesto sobre las ventas

¿Cuáles son los efectos de los impuestos sobre las ventas en la economía y cuáles son los efectos de un aumento del impuesto sobre las ventas? Los impuestos sobre las ventas afectan diferentes partes de la economía y tienen diferentes efectos según el estado. También hay efectos generales que ocurren en cualquier lugar donde se implemente o aumente un impuesto sobre las ventas.

• Precios: el impuesto sobre las ventas no afecta directamente el precio de un producto o servicio. Si un estado tiene un impuesto sobre las ventas del 6%, ese impuesto no está incluido en el precio de un bien desde un punto de vista económico. Si un televisor se vende por $1000 en un estado con un impuesto sobre las ventas del 7%, un consumidor pagará $1070 por el televisor, pero el precio del producto sigue siendo $1000. El impuesto sobre las ventas afecta los precios porque cuando aumenta el impuesto sobre las ventas, una empresa tiene que pagar más cuando compra productos. Transmiten el aumento al consumidor aumentando el precio de los bienes que venden.
• Ventas remotas y por Internet: hasta hace poco, si un consumidor compraba un producto de una empresa que no tiene presencia de ventas en el estado en el que vivía, podía comprar ese producto sin pagar impuestos sobre las ventas. En 2019, la Corte Suprema de Estados Unidos eliminó el requisito de que las empresas tuvieran que estar ubicadas en un estado para que el estado exigiera la remesa del impuesto sobre las ventas. Ahora, si un consumidor en Florida compra un artículo de una empresa local en Nueva York y lo envía a Florida, pagará el impuesto sobre las ventas de Florida y la empresa de Nueva York deberá cobrar el impuesto.
• Economías locales: las economías locales en los Estados Unidos pueden verse muy afectadas por el impuesto sobre las ventas debido a que los diferentes estados tienen diferentes tasas. Un buen ejemplo de esto es el norte de Nueva Inglaterra. New Hampshire es parte de 4 estados del norte de Nueva Inglaterra que son geográficamente pequeños. New Hampshire no tiene impuestos estatales sobre las ventas, mientras que sus vecinos, Maine, Massachusetts y Vermont, sí tienen impuestos sobre las ventas. Si uno de los vecinos de New Hampshire aumenta su impuesto sobre las ventas, se produce una caída de la demanda en ese estado y un aumento de la demanda en New Hampshire. Esto se aplica especialmente a las empresas a lo largo de la frontera de New Hampshire, donde los consumidores pueden fácilmente conducir unos minutos adicionales para cruzar la frontera y ahorrar dinero al no pagar impuestos sobre las ventas.
• Equilibrio de precios y demanda: cuando aumenta un impuesto sobre las ventas, puede provocar una caída en la demanda de bienes de mayor precio y bienes no necesarios. También puede cambiar el precio de equilibrio de los productos. El precio de equilibrio de un producto es el precio en el que los productores obtienen ganancias y la demanda de los consumidores es estable. Cuando esto sucede, las empresas tienen que decidir si reducen el costo de los bienes para equilibrar el precio.

Resumen de la lección

El impuesto a las ventas es un impuesto que se aplica a la venta de productos y servicios y generalmente lo paga el consumidor en el punto de venta. Las tasas del impuesto sobre las ventas varían de un estado a otro, siendo la más baja del 2,9% y la más alta del 7,25%. Un puñado de estados de EE. UU. no tienen ningún impuesto sobre las ventas. Existen diferentes tipos de impuestos sobre las ventas que se aplican a diferentes estados y países e incluyen impuestos generales sobre las ventas, transacciones minoristas, impuestos especiales, privilegios de proveedores e impuestos al valor agregado.

Los impuestos sobre las ventas se pueden aplicar en el punto de venta o agregarse al costo de un artículo. Algunos estados exigen que las empresas cobren el impuesto sobre las ventas del consumidor y lo remitan al estado, mientras que otros estados imponen el impuesto sobre las ventas de la empresa. Los diferentes estados tienen diferentes tasas, así como diferentes productos y servicios que tienen diferentes tasas impositivas o están exentos del impuesto sobre las ventas. El impuesto a las ventas tiene diferentes efectos según el estado y la economía. Los impuestos sobre las ventas pueden hacer que el precio base de los bienes aumente y ahora se pueden aplicar a las ventas remotas y por Internet. Las economías locales cercanas a estados sin impuestos sobre las ventas pueden sentir la carga del impuesto sobre las ventas de su estado cuando los consumidores cruzan la frontera para evitar impuestos. El impuesto sobre las ventas también puede afectar el precio de equilibrio de un producto y afecta de manera desproporcionada a los productos y servicios de lujo y no necesarios.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador