Impuesto sobre sucesiones: definición, estatal y federal

Un juego de ‘teléfono’

Es posible que esté familiarizado con un juego llamado “teléfono”. Las reglas son muy simples. Un grupo de personas se sienta en círculo. Una persona comienza el juego susurrando algo al oído del vecino sentado a su lado derecho. El vecino luego susurra el mismo mensaje a la persona a su derecha, y así sucesivamente hasta que el mensaje finalmente regresa a la persona que inició la llamada ‘telefónica’.

Normalmente, el mensaje se mezcla en algún lugar del relé. La ‘avena pasada de moda’ se convierte en ‘cabras bañadas en oro’. El mensaje pierde su brillo. Lo mismo ocurre con la transferencia de riqueza de una generación a la siguiente. Se pierde valor (es decir, se pagan impuestos) en la transferencia o el relevo.

En esta lección, describiremos específicamente cómo los impuestos a la herencia pueden “desordenar” la transferencia de riqueza de una generación a la siguiente.

Impuesto sobre sucesiones versus impuesto sobre sucesiones

La transferencia o recepción de la propiedad tras la muerte de un propietario a menudo está sujeta a impuestos sobre sucesiones y / o sucesiones. Eh, ¿qué significa esto? Bueno, si el impuesto se impone sobre el derecho a transmitir una propiedad al momento de la muerte, es un impuesto sobre el patrimonio . Si el impuesto se aplica al derecho a recibir una propiedad de un descendiente, se denomina impuesto a la herencia . Por ejemplo, si su abuela tiene un patrimonio por valor de $ 10 millones y le transfiere el monto total, es posible que deba pagar impuestos sobre el patrimonio sobre la transferencia y es posible que usted deba pagar impuestos sobre la herencia cuando reciba la propiedad.

Tratamiento fiscal de los impuestos sobre sucesiones

El gobierno federal solo impone un impuesto a la herencia; no impone un impuesto sobre sucesiones. Sin embargo, los estados difieren en su tratamiento de los impuestos a la herencia. Solo seis estados cobran el impuesto a la herencia. Por lo general, el impuesto divide a los herederos del descendiente en clases en función de su relación con el descendiente. Cuanto más cercano está un heredero al descendiente, más bajas son las tasas impositivas impuestas y mayor es la exención permitida. Además, algunos estados están completamente exentos de impuestos a la propiedad que pasa a un cónyuge sobreviviente.

Ejemplo del mundo real: Nueva Jersey

Veamos un ejemplo del mundo real, usando Nueva Jersey. El estado coloca a los descendientes en estas categorías:

• Los beneficiarios de la clase A están exentos del impuesto a la herencia. Son los miembros de la familia inmediata de la persona fallecida, que incluyen el cónyuge, pareja de hecho, padre o abuelo, hijo, hijastro, nieto o descendiente directo de un hijo.
• Los beneficiarios de la clase B fueron eliminados cuando cambió la ley de Jew Jersey.
• La clase C incluye al hermano o hermana de la persona fallecida, el cónyuge del hijo de la persona fallecida y el cónyuge sobreviviente del hijo de la persona fallecida.
• La clase D incluye a todos los demás.

Ahora, las consecuencias fiscales:

• Los beneficiarios de la clase A están exentos del impuesto a la herencia.
• Para los beneficiarios de la Clase C , los primeros $ 25,000 de propiedad no están sujetos a impuestos. En montos superiores a $ 25,000, las tasas impositivas comienzan en el 11% y progresan en intervalos hasta el 16% cuando la herencia supera los $ 1,700,000.
• Para los beneficiarios de la Clase D , no existe una cantidad de exención especial. La tasa de impuestos aplicable es del 15% para los primeros $ 700,000 y del 16% para cualquier monto superior a $ 700,000.

Por ejemplo, digamos que su abuela acaba de fallecer con un patrimonio valorado en $ 5 millones. Vivió en Nueva Jersey durante toda su vida. Ella ha decidido darte $ 2.5 millones ya su vecina, la Sra. Birdie, $ 2.5 millones. Hagamos caso omiso de los impuestos sobre el patrimonio. Se le considera un beneficiario de Clase A y pagará $ 0 de impuestos sobre la transferencia. Entonces, te quedas con los $ 2.5 millones completos. La Sra. Birdie, por otro lado, se considera una beneficiaria de Clase D. Tendrá que pagar impuestos del 16% x $ 2.5 millones, o $ 400,000. Luego se quedará con solo $ 2.1 millones.

Resumen de la lección

Los impuestos a la herencia se cobran al descendiente cuando recibe la propiedad de la persona fallecida. El descendiente luego usa la herencia para pagar el impuesto. No muchos estados tienen un impuesto a la herencia (de hecho, solo 6 estados lo tienen) y el gobierno federal tampoco aplica un impuesto a la herencia. En cambio, los gobiernos estatal y federal imponen un impuesto sobre el patrimonio sobre el derecho a transmitir la propiedad al fallecer.