Pérdidas y ganancias de capital: definición y marco legal

Ganancias y pérdidas de capital

Cuando vende una inversión o propiedad, obtiene una ganancia de capital si obtiene más de lo que pagó por ella. Si mantuvo el activo durante más de un año, la ganancia es a largo plazo ; si se mantiene durante menos de un año, la ganancia es una ganancia a corto plazo .

Por otro lado, una pérdida de capital es lo opuesto: vendió el activo por menos de lo que pagó.

A menudo pensamos en ganancias (y pérdidas) de capital en términos de acciones y otras inversiones. Pero las reglas se aplican a los bienes raíces y otros valores.

Leyes de los Impuestos

Las leyes fiscales para las ganancias y pérdidas de capital pueden complicarse. No todas las ganancias y pérdidas son iguales. Si una ganancia o pérdida NO activa las reglas tributarias, se considera no realizada . (Vamos a llegar a los que más tarde.) Realizadas ganancias o pérdidas pueden someterse a imposición. En otras palabras, usted ganó (o perdió) el dinero y ahora el IRS quiere una parte.

Pero la imposición real de la ganancia es un poco más complicada. Todo depende de su categoría impositiva. Echemos un vistazo a cada tipo de ganancia (o pérdida) y las implicaciones fiscales.

Ganancias a corto plazo

Las ganancias a corto plazo siguen los tramos impositivos de su ingreso estándar. Si paga un impuesto del 25%, ese es el impuesto en el que incurrirá sobre las ganancias a corto plazo. Piense en el comerciante diario que compra y vende acciones constantemente: cualquier ganancia obtenida debe considerarse parte de los ingresos normales, porque esta actividad se parece mucho al trabajo diario que la mayoría de nosotros hacemos.

Sin embargo, si se aferra a su inversión durante más de un año, se ahorra el tratamiento fiscal tradicional (en su mayor parte).

Ganancias a largo plazo

Las ganancias a largo plazo (las que se mantienen durante un año) tienen una política un poco más relajada. Las tasas impositivas son 0, 15 y 20%. Incluso si se encuentra en la categoría impositiva del 30 por ciento, su impuesto máximo sobre una ganancia a largo plazo es del 20%.

La siguiente tabla destaca las tasas de ganancias de capital en comparación con los tramos impositivos.

Soporte de impuestos	Impuesto sobre las ganancias de capital	Notas
15 – 15%	0%	Útil para jubilados que no tienen ingresos imponibles
25, 28, 33 y 35%	15%	También aplicable a algunos dividendos
39,6%	20%	También aplicable a dividendos
N / A	25% de tasa de ganancias	Aplicable a bienes inmuebles que se depreciaron
N / A	28% de tasa de ganancias	Stock de pequeñas empresas y ventas de coleccionables

Pérdidas

Digamos que invertimos en un fondo mutuo en 2014; Pagamos $ 5,000. En 2016, el valor se redujo a $ 2,500. Lo mantuvimos, manteniendo la pérdida no realizada (llegaremos a esa idea en breve), pero luego recortamos nuestras pérdidas en 2017 cuando la cantidad era de $ 4,500. Casi recuperamos el dinero, pero aún así tuvimos una pérdida de $ 500. Solo podemos deducir los $ 500. Esto se debe a que vendimos la inversión en 2017, no en 2016.

Existen diferencias entre las pérdidas a largo y a corto plazo, al igual que las hay con las ganancias. Sí, el plazo es el mismo para todos. La ley tributaria requiere que usted deduzca cada tipo de pérdida con la ganancia correspondiente.

Ganancias a corto plazo	Pérdidas a corto plazo	Red	Ganancias a largo plazo	Pérdidas a largo plazo	Red
$ 10,000	$ 3,000	$ 7.000	$ 500	$ 2,500	$ -2.000

Tuvimos ganancias y pérdidas netas a corto plazo de $ 7,000; reste la pérdida neta de $ 2,000. La ganancia neta final es de $ 5,000. La cuestión clave aquí es que se trata de una ganancia a CORTO PLAZO y se grava como ingresos normales.

No realizado vs realizado

Ya mencionamos ganancias y pérdidas que se realizan y no se realizan.

Aún no se ha incurrido en una ganancia o pérdida no realizada. Las empresas los mostrarán en sus balances generales: es posible que hayan obtenido ganancias en papel, pero aún no las hayan cobrado para realizar las ganancias. No hay impuestos sobre estos, pero las empresas aún deben contabilizarlos.

Una vez que vende el activo, la ganancia o pérdida se realiza y la estructura impositiva que discutimos anteriormente entra en acción. Una ganancia (pérdida) a corto plazo es para los activos mantenidos por menos de un año. Las ganancias (pérdidas) a largo plazo se aplican a los activos mantenidos durante más de un año.

Recuerde el ejemplo de la pérdida en la venta del fondo mutuo. A pesar de que tuvimos una pérdida en 2016 de $ 2,500, solo podemos deducir la pérdida que incurrimos en 2017 ($ 500) porque fue entonces cuando vendimos la inversión.

Resumen de la lección

Una ganancia de capital ocurre cuando un activo se vende por más de su precio de compra. Por el contrario, si se vende por menos, el resultado es una pérdida de capital . Las pérdidas de capital también se gravan a corto o largo plazo tomando el neto de cada tipo de ganancia / pérdida y produciendo un total. Una ganancia o pérdida no realizada es una ganancia o pérdida en papel (las empresas los reportan en los balances generales). Como inversor, sus ganancias o pérdidas se pueden informar cuando se realizan (venden).