Declaración de carga y descarga
Un estado de cargo y descarga es un estado contable preparado para un patrimonio o una cuenta. Un albacea (o administrador de cuentas) debe mostrar responsabilidad por la propiedad y los ingresos del patrimonio. Un albacea es una persona o firma profesional responsable de administrar un patrimonio después de la muerte del propietario. El albacea prepara la declaración de cargo y descarga.
Piense en el estado de cuenta de cargos y liquidación como un tablero que muestra las transacciones realizadas durante el curso de la administración del patrimonio. Incluye el valor total del patrimonio (llamado principal) y cualquier ingreso, entrante o saliente. También muestra tarifas, gastos y pagos a los beneficiarios.
La declaración también es una forma para que el albacea demuestre responsabilidad por el patrimonio. Los beneficiarios y otros miembros de la familia pueden ver cómo se distribuyen el dinero y la propiedad. Una declaración de cargos y descargo puede ser bastante simple o muy complicada según el tamaño de la propiedad.
Esta tabla muestra un desglose de alto nivel de los elementos del estado de cuenta. Se divide en principal (valor total del patrimonio) e ingresos.
| Principal | Ingresos |
|---|---|
| Bienes | Pago de ingresos a beneficiarios |
| Gastos, facturas, tarifas | Ingresos recibidos |
| Material bien distribuido | |
| Capital transferido de la finca |
Completando la Declaración
Ahora que hemos definido la declaración, juntemos una. Sin embargo, completaremos esto por etapas. El documento final se verá así:
 |
Observe que el estado de cuenta se divide en dos partes principales, principal (el valor de la propiedad) e ingresos. Comenzaremos con la sección principal. Observe las declaraciones «yo» al principio. Esto lo está preparando el albacea. Si esto fuera preparado por una empresa de contabilidad, podría decir «El administrador».
Principal
En la sección principal hay dos subsecciones: cargos y créditos. Son similares a los débitos y créditos en un estado contable.
- Cargo (s): el valor inicial del patrimonio o el capital se establece como un cargo (débito) para iniciar el estado de cuenta. En este caso, es el valor total de todos los activos del patrimonio.
- Crédito (s): los créditos son pagos realizados desde el patrimonio. Aquí se incluyen las tarifas, así como las donaciones a organizaciones benéficas y a herederos. No olvide distribuciones físicas como automóviles, casas o acciones. El término para cosas en contabilidad patrimonial es un invento . La persona que recibe el artículo es un dispositivo. Otros créditos incluyen transferencias a fideicomisarios. En nuestro ejemplo, estamos transfiriendo efectivo, ahorros y algunas acciones y bonos a un fideicomisario. La cantidad total descargada se alinea con el valor total del activo.
Ingresos
La sección de ingresos incluye los flujos de efectivo que entran y salen, nuevamente cargos o créditos. El albacea enumera los ingresos recibidos por el patrimonio y cualquier ingreso pagado. En nuestro ejemplo, el testamento ordenaba que los herederos pagaran a John Smith. Cualquier ingreso obtenido por el patrimonio está sujeto a impuestos al patrimonio. Las herencias y fideicomisos deben presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta.
Resumen de la lección
Una declaración de cargo y descarga es un documento de resumen de un patrimonio o cuenta. El albacea (persona o empresa a cargo del patrimonio después de la muerte del propietario) prepara la declaración. Muestra la entrada y salida de efectivo relacionado con la cuenta. El estado de cuenta se divide en capital e ingresos. El capital incluye el valor total del patrimonio, como ganancias de capital, ventas, tarifas, impuestos sobre la renta y distribuciones. La sección de ingresos contiene ingresos por intereses o dividendos, tarifas contables y distribuciones. Los artículos que se dan de la propiedad (como automóviles, barcos o propiedades) se denominan dispositivos .
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