¿Qué es el impuesto especial? – Definición y descripción general

Publicado el 20 septiembre, 2020

Definición

Si vive en Nueva Jersey y recientemente ha desembolsado dinero para cargar combustible en su automóvil, es posible que le complazca saber que los costos de la gasolina en su estado se encuentran entre los más bajos del país. A una milla al otro lado del río Delaware, en un suburbio de Pensilvania menos densamente poblado, el precio se dispara a $ .50 extra el galón. ¿Porqué es eso?

Parte de la respuesta radica en la idea de un impuesto especial , que es un impuesto gubernamental sobre un bien específico. Un impuesto especial es diferente de un impuesto sobre las ventas, que es un impuesto sobre todos los bienes.

En el caso del ejemplo dado, la gasolina es más barata en Nueva Jersey que en Pensilvania porque los impuestos especiales sobre la gasolina son más bajos en Nueva Jersey que en Pensilvania.

¿Qué bienes suelen recibir impuestos especiales?

Los impuestos especiales se aplican generalmente a los bienes que crean una externalidad pública negativa . Una externalidad pública negativa es un costo en el que incurre el resto de la sociedad porque un individuo consume un producto.

En el caso de la gasolina, el consumo de gasolina genera más contaminación. Como resultado, el gobierno cobra impuestos especiales sobre la gasolina. En teoría, los impuestos a la gasolina se destinan a limpiar la contaminación causada por la quema de gas.

Cigarrillos y Tabaco

Los cigarrillos son muy baratos para los fabricantes, pero cuestan mucho dinero a los consumidores porque están sujetos a fuertes impuestos. Esto se debe a que fumar cigarrillos es muy perjudicial para la salud de los fumadores y para quienes los rodean. Las personas que fuman tienen más probabilidades de terminar en el hospital, lo que aumenta los costos de atención médica para todos. El gobierno cobra altos impuestos a los cigarrillos para compensar estos costos adicionales para la sociedad.

¿Soda?

Recientemente, el ex alcalde de Nueva York, Michael Bloomberg, propuso un impuesto especial sobre las bebidas gaseosas vendidas en la ciudad de Nueva York. Bloomberg argumentó que las bebidas altas en calorías han llevado a un aumento de las tasas de obesidad en todo el país, aumentando así los problemas de salud pública y los costos de atención médica para todos. Aunque el impuesto nunca se implementó, este ejemplo muestra cómo los impuestos especiales siguen siendo parte del diálogo nacional.


El mapa muestra el impuesto especial promedio sobre los cigarrillos en diferentes estados.
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Elasticidad e impuestos especiales

La eficacia de un impuesto especial depende de la elasticidad del precio de un bien. La elasticidad precio de un bien es la medida de cuánto afecta un cambio en el precio de un bien a cuánto se vende. Por ejemplo, si el precio del spam se incrementara en $ 1, la mayoría de la gente probablemente dejaría de consumir spam porque tendría el mismo precio que las carnes de mayor calidad. Este es un ejemplo de un producto que tiene un precio muy elástico.

Sin embargo, algunos bienes son muy inelásticos en cuanto al precio . Esto significa que si el precio de un bien aumenta, la gente seguirá comprándolo. Un ejemplo, nuevamente, son los cigarrillos. No importa cuánto aumente el precio de los cigarrillos, es probable que los fumadores sigan comprándolos porque los cigarrillos son altamente adictivos.

Como puede adivinar, los productos que tienen precios inelásticos, o aquellos que la gente continuará comprando incluso si el precio aumenta, son los bienes que se gravan de manera más efectiva a través de impuestos especiales. Esto se debe a que la gente seguirá comprando el producto incluso si se aumentan los impuestos. Por esta razón, los impuestos especiales generalmente se aplican a bienes de alta demanda como gasolina, alcohol, tabaco, boletos de avión, llantas y armas de fuego.

Términos clave

  • impuesto especial: un impuesto gubernamental sobre un bien específico
  • externalidad pública negativa: un costo en el que incurre el resto de la sociedad porque un individuo consume un producto
  • precio elástico: la medida de cuánto afecta un cambio en el precio de un bien la cantidad del bien que se vende
  • precio inelástico: si el precio de un bien aumenta, la gente seguirá comprando el bien

Los resultados del aprendizaje

Una vez hecho esto, tómese el tiempo para:

  • Definir el impuesto especial y explicar qué bienes tienen más probabilidades de tener un impuesto especial más alto que otros.
  • Diferenciar entre precio elástico y precio inelástico

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