Rodrigo Ricardo

Seguimiento de transacciones financieras: métodos directos e indirectos

Publicado el 6 septiembre, 2020

Un récord que nadie quiere romper

En 1987, el nativo de Illinois Dennis Hastert asumió un escaño en la Cámara de Representantes de los Estados Unidos y sirvió durante más de 20 años. Luego, en 2015, los fiscales federales acusaron a Hastert de delitos graves relacionados con la estructuración ilegal de transacciones bancarias. Específicamente, Hastert estaba haciendo grandes pagos en efectivo a al menos un hombre al que luego admitió haber abusado sexualmente más de 30 años antes. El estatuto de limitaciones y otros tecnicismos legales prohibieron en gran medida procesar a Hastert por cargos de abuso sexual, pero la decisión de Hastert de estructurar sus transacciones para evitar ser detectado lo envió a prisión por 15 meses. En el momento de su sentencia, era el político de más alto rango en los Estados Unidos que había ido a prisión.


Hastert se declaró culpable de estructurar transacciones financieras con el propósito de evitar ser detectado.
Figura 1

Algunas de las técnicas que los investigadores federales usaron para acercarse a Hastert están fácilmente disponibles, y los investigadores capacitados pueden usarlas como herramientas poderosas para combatir el fraude. Hastert se declaró culpable de violar el Título 31, Código de los Estados Unidos, Sección 5324 (a) (3) que convierte en un delito grave que un individuo estructura transacciones financieras con el propósito de evitar la presentación de un informe de transacciones monetarias o CTR . Un CTR es una declaración que se debe presentar al IRS cuando se realizan ciertos tipos de transferencias de divisas por encima de $ 10,000.

El término “estructuración” se define como la manipulación intencional de transacciones con el fin de ocultarla a los reguladores. Estas declaraciones y la prohibición de estructurar transacciones son solo una de las muchas herramientas que un investigador de fraudes podría usar para encontrar y recuperar el dinero perdido debido a un fraude.

Seguimiento de transacciones

Hay dos métodos principales que se utilizan para descubrir transacciones financieras esquivas. Cada uno tiene sus fortalezas y debilidades, y un investigador de fraude minucioso siempre considerará los elementos de ambos métodos.

El método directo

Cuando un investigador examina documentos como cheques cancelados, facturas, registros públicos, anuncios públicos y contratos, el examen se denomina método directo . El método directo tiene una fortaleza principal en comparación con los métodos indirectos. La ventaja más sustancial del método directo es que representa la distancia más corta entre dos puntos. Los investigadores que pueden examinar documentos, registros y recibos originales pueden verificar la autenticidad de los documentos rápidamente y quizás evitar un proceso largo y tedioso.

En el caso Hastert, la investigación fue de naturaleza criminal y se obtuvieron órdenes de registro para que todos los documentos fueran examinados utilizando un método directo. En este caso, las tácticas del método directo incluyeron revisar los cheques cancelados, los extractos bancarios, los historiales de pago y cualquier contrato que se considere relevante para la investigación de Hastert.


Los métodos de seguimiento directo implican la revisión de documentos originales como cheques y facturas.
Figura 2

Métodos indirectos

¿Cuanto vales?

El método del valor neto es una forma sencilla pero eficaz de generar más investigaciones. En este método, un investigador resta los pasivos totales de los activos totales para calcular el valor neto. Luego, el valor neto se compara año tras año. Las principales discrepancias inexplicables se marcan para una investigación adicional. En el caso de Hastert, este método solo habría sido útil si sus pagos de dinero en secreto hubieran provocado cambios radicales en su patrimonio neto. Por esta razón, el uso del método del valor neto es más efectivo cuando existe la sospecha de que alguien está obteniendo una ganancia personal de su fraude.

Sigue el dinero

En el caso Hastert, los investigadores obtuvieron la gran mayoría de sus pruebas fiables mediante un método de depósito bancario . Este método tiene cierta semejanza con el método del valor neto, pero la diferencia clave es que toma en cuenta información mucho más detallada antes de llegar a una conclusión. En lugar de simplemente comparar el patrimonio neto año tras año, el método de depósito bancario en realidad calcula los depósitos netos para cada mes. Una vez que se hayan calculado los depósitos netos, un investigador comparará sus hallazgos con las fuentes de ingresos conocidas de la persona. Si existen discrepancias, el investigador puede realizar entrevistas con las partes relevantes.

Este método se utilizó para obtener las pruebas que resultaron ser más perjudiciales para Hastert. El método de depósito bancario es la técnica que descubrió las transacciones estructuradas. Específicamente, múltiples pagos en efectivo de alto valor en dólares sin una razón legítima fueron la coincidencia que desencadenó toda la investigación.


El método de depósito bancario implica examinar los depósitos y retiros y buscar pagos sospechosos.
figura 3

Un conserje de la escuela primaria y su yate de 75 pies

Dos métodos indirectos adicionales, el método de efectivo T y el método de aplicación de fondos comparan el estilo de vida de un individuo con el de sus ingresos esperados. El método de efectivo T se enfoca en contabilizar todo el efectivo que ha estado entrando y saliendo. El método de aplicación de fondos hace exactamente lo mismo, excepto que compara activos en lugar de efectivo. Un conserje de una escuela primaria con un yate privado de 75 pies estaría sujeto al método de aplicación de fondos.

Resumen de la lección

La estructuración de transacciones es el acto de manipular ilegalmente transacciones financieras con el fin de eludir reglas o regulaciones que de otro modo se aplicarían a la transacción. Uno de los usos más frecuentes de las transacciones estructuradas es cuando una persona intenta evitar tener que enviar un informe de transacciones monetarias .

El seguimiento de las transacciones financieras se puede realizar mediante un método directo , un método indirecto o una combinación de ambos. El método directo se caracteriza por una revisión investigativa de documentos originales como recibos o facturas. Los métodos indirectos incluyen el método del patrimonio neto , el método de depósito bancario , el método de efectivo T y el método de aplicación de fondos .

Cada uno de estos cuatro métodos compara en última instancia lo que realmente tiene un sospechoso con lo que debería tener. El método del patrimonio neto compara el patrimonio neto de una persona en un período o tiempo determinado, y el método de depósito bancario examina los depósitos netos mes a mes. El método de efectivo T compara los flujos de efectivo y señala las principales discrepancias, y el método de asignación de fondos hace lo mismo, excepto que compara activos en lugar de efectivo.

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