Servicios de asesoría de consultoría y no auditoría: definición y ejemplos

Definiciones

Cuando escuchas la palabra «auditoría», ¿qué te viene a la mente? ¿Quizás algunos casos famosos de fraude fiscal en la historia? Bueno, la auditoría no significa necesariamente que el IRS vaya a arruinar una organización.

Entonces, ¿qué significa en el mundo empresarial, gubernamental y profesional? En este contexto, una auditoría es una revisión de la precisión de los estados financieros y relacionados de una organización. El propósito es asegurarse de que estos documentos sean una descripción correcta de las operaciones y eventos de esa organización.

Entonces, ¿cómo podríamos describir los servicios que no son de auditoría ? Estas son sugerencias e ideas sobre cómo se podrían mejorar las operaciones y el desempeño de la organización, generalmente de la misma firma que proporciona los servicios de auditoría. En otras palabras, estos servicios no tienen nada que ver con una revisión de la precisión del informe y las declaraciones y, por razones que veremos pronto, no pueden conectarse de ninguna manera con el análisis de auditoría.

Sector empresarial vs sector gubernamental

Dado que los servicios de auditoría y no auditoría son proporcionados por firmas para sus clientes tanto en el sector público como en el privado, ¿cuál es la diferencia en lo que estos servicios buscan lograr?

Bueno, en el sector empresarial, estos servicios se enfocan en mantener y mejorar las ganancias (con registros precisos), mientras que en el sector gubernamental, el enfoque está en el uso y aplicación eficiente del dinero público.

Las auditorías en el sector gubernamental pueden incluir:

• Integridad financiera y operativa
• Representación precisa de estados financieros
• Administración financiera adecuada
• Cumplimiento de la política operativa
• Salvaguarda de activos
• Eficiencia operativa
• Cumplimiento del objetivo operativo

Ejemplos de servicios distintos a los de auditoría en el sector gubernamental

Concentrémonos ahora en los servicios que no son de auditoría. Una vez más, estos servicios se refieren a la prestación de consejos y sugerencias objetivos en una amplia gama de áreas en las que la empresa que proporciona los servicios tiene experiencia. Ejemplos en el sector gubernamental son:

• Programas anticorrupción
• Prácticas éticas
• Sistemas tecnológicos
• Gestión de proyectos
• Conciencia de fraude
• Desarrollo del programa de formación
• Buen gobierno

Normas de auditoría gubernamental

Recuerde que los servicios de auditoría deben estar separados de los servicios que no son de auditoría. Aquí hay algunas razones y cómo se puede lograr esta independencia. La Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO) proporciona una guía para los servicios de auditoría y no auditoría adecuados en su publicación de Normas de Auditoría Gubernamental (GAS) , conocida como Libro Amarillo . Las pautas de GAS proporcionan una lista exhaustiva y ejemplos de servicios ajenos a la auditoría apropiados (e inapropiados). Los conceptos clave son:

• La necesidad de independencia del proceso de auditoría
• No asumir un rol de gestión
• Sin decisiones de gestión
• Sin auditoría de programas que reciben asesoramiento formativo

En resumen, para una firma que proporciona servicios de auditoría y no auditoría a la misma entidad gubernamental, se debe establecer un muro o límite entre estos servicios. Esencialmente, la misma empresa no puede auditar sus propios servicios y sugerencias que no son de auditoría … en otras palabras, no pueden calificar su propio trabajo.

Además, esta firma no puede administrar directamente ni tomar decisiones finales para la organización a la que brinda servicios. Solo puede hacer sugerencias. Hacer lo contrario crearía un posible conflicto de intereses con los gerentes cotidianos de la organización.

Resumen de la lección

Existe una diferencia entre los servicios de auditoría y los que no son de auditoría (también conocidos como servicios de consultoría / asesoría).

• Los servicios de auditoría son una revisión de la precisión de los estados financieros y estados relacionados de una organización, para asegurarse de que estos informes y documentos sean una descripción correcta de las operaciones y eventos de esa organización.
• Sugerencias e ideas de servicios distintos de los de auditoría , generalmente de la misma firma que proporciona los servicios de auditoría, sobre cómo se podrían mejorar las operaciones y el desempeño de la organización.

La Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO) proporciona una guía para los servicios de auditoría y distintos de auditoría apropiados en su publicación de Normas de Auditoría Gubernamental ( el Libro Amarillo ). Las pautas de GAS proporcionan una lista de servicios apropiados que no son de auditoría:

También ordena la separación completa de los programas de auditoría y no auditoría, así como la exclusión de cualquier toma de decisiones de gestión por parte de la firma que presta los servicios.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador