¿Qué es un análisis vertical?
Supongamos que está comprando un automóvil y desea ver exactamente a dónde va su dinero. ¿Cuánto se destina al sistema de audio y los asientos con calefacción? ¿Y las ruedas? Y no puede olvidarse del motor, el techo corredizo y el interior. Bueno, si ha mirado qué porcentaje cuesta el techo corredizo en comparación con el automóvil completo, tiene experiencia con el análisis vertical, el método vertical de analizar estados financieros.
El análisis vertical ocurre cuando un contador compara diferentes aspectos de un estado financiero en términos de un porcentaje del monto total. Es probable que el propietario del concesionario donde compró su automóvil utilice un análisis vertical en el balance y el estado de resultados de la empresa. Veamos ejemplos de cada uno.
Balance y análisis vertical
Los balances muestran todos los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un momento determinado. Al realizar un análisis vertical, cada una de las partidas de un balance general suele mostrarse como un porcentaje de los activos totales.
Por ejemplo, digamos que nuestro concesionario de automóviles vale $ 10 millones en activos totales, incluidos $ 5 millones de dólares en efectivo, $ 1 millón de dólares en inventario y $ 4 millones de dólares en cuentas por cobrar. El concesionario también tiene $ 3 millones de dólares en pasivos y $ 7 millones de dólares en capital. Basado en esta información:
El análisis vertical de activos totales es:
Efectivo: 50% ($ 5 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
Inventario: 10% ($ 1 millón de dólares / $ 10 millones de dólares)
Cuentas por cobrar: 40% ($ 4 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
El análisis vertical de pasivos totales y patrimonio es:
Pasivo total: 30% ($ 3 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
Capital total: 70% ($ 7 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
Este análisis vertical sería importante para los inversores de nuestro concesionario de automóviles y nos ayudaría a decidir si necesitamos realizar cambios en la forma en que administramos el inventario y las cuentas por cobrar, liquidamos préstamos, invertimos efectivo y equilibramos el capital.
Declaraciones de ingresos y análisis vertical
Un estado de resultados desglosa todos los ingresos, gastos, ganancias y pérdidas durante un determinado período de tiempo. Los sueldos, los servicios públicos, los suministros, los costos de los bienes vendidos y el alquiler son elementos que se encuentran en un estado de resultados. Al hacer un análisis vertical, cada artículo de línea generalmente se calcula como un porcentaje de las ventas totales.
Un estado de resultados que detalla las ganancias y pérdidas asociadas con nuestro concesionario de automóviles muestra ventas de $ 10 millones de dólares y costos de bienes vendidos a $ 3 millones de dólares. Un análisis vertical de la cuenta de resultados nos dice:
Costos de bienes vendidos: 30% ($ 3 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
Margen bruto: 70% (100% – 30%)
Con salarios de $ 3 millones de dólares, alquiler de $ 1,5 millones de dólares, suministros de $ 1 millón de dólares y servicios públicos de $ 2 millones de dólares, tenemos un gasto total de $ 7,500,000. Un análisis vertical del resto de la cuenta de resultados nos da lo siguiente:
Salarios: 30% ($ 3 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
Renta: 15% ($ 1.5 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
Suministros: 10% ($ 1 millón de dólares / $ 10 millones de dólares)
Servicios públicos: 20% ($ 2 millones de dólares / $ 10 millones de dólares)
Este análisis vertical es beneficioso para monitorear los gastos. Si, por ejemplo, los servicios públicos de nuestro concesionario de automóviles continúan aumentando en comparación con las ventas, puede ser el momento de actualizar a equipos que sean más eficientes.
Resumen de la lección
El análisis vertical generalmente se completa en balances y estados de resultados. Cuando se utiliza un análisis vertical, se buscan porcentajes. Estos porcentajes se obtienen al comparar las partidas de sus estados financieros con los activos totales y las ventas totales. Podemos saber si es hora de invertir en nueva tecnología, encontrar suministros más baratos, reasignar efectivo o reducir el inventario. En otras palabras, podemos ver a dónde va nuestro dinero.
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