Efectivo y equivalentes de efectivo
La expresión «el efectivo es el rey» describe la importancia del efectivo en la sociedad y en los negocios. El efectivo es necesario para comprar y vender bienes y servicios, así como para pagar deudas. Por esta razón, los gerentes e inversionistas calculan los índices de efectivo, evalúan el estado de flujo de efectivo, crean presupuestos de efectivo y proyectan flujos de efectivo futuros.
El efectivo se define como dinero en su forma física. Esto incluye billetes y monedas, cheques, dinero en cuentas corrientes y caja chica. El efectivo es el activo más líquido y se presenta primero en el balance en la sección de activos corrientes. Los equivalentes de efectivo , de manera similar, tienen fechas de vencimiento de tres meses o menos e incluyen elementos que se convierten rápidamente en una cantidad específica de efectivo, como cuentas del mercado monetario y papel comercial.
Cálculo
El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo se calcula sumando los saldos de las fuentes de efectivo y equivalentes de efectivo enumeradas anteriormente, entre otras. Para ilustrar, echemos un vistazo a un par de ejemplos.
Ejemplo 1
Sus inversores están preocupados por su saldo de caja este trimestre después de algunos grandes gastos que se realizaron el mes pasado. Le gustaría calmar sus temores presentándoles el saldo actual de efectivo y equivalentes de efectivo. Empiezas a preguntar por el departamento de contabilidad y descubres las siguientes cifras:
- Cuenta corriente: $ 2,000
- Cuenta de ahorros: $ 10,000
- Inventario: $ 500
- Caja chica: $ 50
- Letras del Tesoro de Estados Unidos: $ 200
- Cuentas por cobrar: $ 250
Al escanear la lista, observa que dos elementos no están incluidos en efectivo y equivalentes de efectivo. Estos son inventarios y cuentas por cobrar. Al eliminar estas cifras, puede calcular el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
Efectivo Flotante: Tipos y ejemplos de flotación de efectivo
| Cuenta de cheques | $ 2,000 |
| Cuenta de ahorros | $ 10,000 |
| Dinero para gastos menores | $ 50 |
| Letras del Tesoro de Estados Unidos | $ 200 |
| Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo | $ 12,250 |
Ejemplo 2:
Espera instalar un nuevo techo en el edificio de su fábrica en los próximos meses, pero para hacerlo necesitará un préstamo del banco. A su representante bancario de HSBC le preocupa que no tenga el efectivo disponible para satisfacer los pagos periódicos de intereses. Está solicitando su saldo de efectivo y equivalentes de efectivo a fines del mes pasado. Empiezas a reunir papeleo y a hacer llamadas. Su investigación arrojó los siguientes saldos:
- Cuenta corriente en First Bank: $ 1,000
- Cuenta corriente en HSBC: $ 3,000
- Alquiler prepago: $ 850
- Seguro prepago: $ 2,000
- Papel comercial: $ 500
- Cuentas por cobrar: $ 250
- Suministros: $ 100
¿Cuál de estos artículos debería presentarle al banquero? Usted determina que el alquiler prepago, el seguro prepago, las cuentas por cobrar y los suministros son activos corrientes, pero no se clasifican como efectivo y equivalentes de efectivo. Sumando los saldos restantes, resuelva el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
| Cuenta corriente en First Bank | $ 1,000 |
| Cuenta corriente en HSBC | $ 3,000 |
| Papel comercial | $ 500 |
| Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo | $ 4.500 |
Resumen de la lección
El efectivo es el activo más líquido, incluido el dinero físico, como billetes y monedas, cheques, cuentas bancarias y caja chica. Los equivalentes de efectivo también son extremadamente líquidos, ya que incluyen activos que se convierten fácilmente en efectivo y tienen fechas de vencimiento de tres meses o menos. Los equivalentes de efectivo comunes son las cuentas del mercado monetario, las letras del Tesoro de los EE. UU. Y el papel comercial. El efectivo y equivalentes de efectivo se presentan en el balance general en la parte superior de la sección de activos corrientes.
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