¿Qué es la auditoría interna?
La organización oficial que representa y certifica a los auditores internos, el Instituto de Auditores Internos (o IIA) define la auditoría interna como ‘un aseguramiento y consultoría independientes y objetivos diseñados activamente para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a lograr sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia del proceso de gestión, control y gobierno de riesgos ‘.
Entonces, está la definición formal. Ahora hablemos de qué es realmente la auditoría interna. Idealmente, una auditoría interna es un equipo de contadores y consultores que tienen una estructura de informes de línea de puntos al CFO o CEO, y luego las responsabilidades de informes directos al Comité de Auditoría de la Junta Directiva.
Por lo general, la misión de una oficina de auditoría interna es realizar revisiones de procesos, auditorías y trabajos de consultoría dentro de la empresa que se identifican mediante una evaluación de riesgos. Esta evaluación de riesgos incluye información de gerentes, ejecutivos y personal, que el Director Ejecutivo de Auditoría luego usa para identificar y priorizar un plan de auditoría , una lista de los proyectos de los próximos años para el equipo de auditoría interna.
Las normas de auditoría interna
Cuando un equipo de auditores internos asume un proyecto, no solo utiliza sus pensamientos e ideas para realizar un proyecto. Existen estándares publicados por el IIA que aseguran que cada proyecto cumpla con ciertos requisitos de calidad y que cualquier hallazgo de ese proyecto sea consistente con los hallazgos y procesos que sean razonables y sigan los estándares del IIA. Estos estándares incluyen un Código de Ética de Auditoría y los Estándares Internacionales para las Prácticas Profesionales de Auditoría Interna.
Estos estándares se centran en cinco afirmaciones de auditoría interna. Estas cinco afirmaciones son: existencia, integridad, derechos u obligaciones, valoración y divulgación. Cuando los auditores internos examinan registros contables, otros documentos o procesos comerciales, buscan al menos una de estas cinco afirmaciones.
Niveles de nivel del centro de datos: estándares y clasificación
Si bien la forma en que estas afirmaciones impactan los procesos de una empresa o la forma en que se aplican las normas a un proyecto depende de los detalles del proyecto, deben dictar el alcance y los objetivos del plan de auditoría. El alcance es qué tan estrecho o amplio buscan los auditores, mientras que los objetivos son las cosas específicas que los auditores esperan lograr. Por ejemplo, una auditoría sobre los registros de inventario puede tener un alcance de un año fiscal y un almacén, con el objetivo de asegurarse de que los registros de inventario sean precisos, que los cambios estén claramente documentados y que cualquier discrepancia se investigue y apruebe adecuadamente.
Una auditoría como la de los registros de inventario probablemente incluiría todas las afirmaciones. Los auditores se aseguran de que exista el inventario, que el informe de cuánto inventario hay en el almacén esté completo, que el inventario se pague para que la administración tenga el derecho de llamarlo inventario de la empresa, que el inventario se valore correctamente y, por último, , que la administración está revelando cualquier discrepancia de inventario. A medida que los auditores realizan esa auditoría, deben hacerlo de conformidad con todas las normas de auditoría, tal como las publica el IIA.
Ley Sarbanes-Oxley de 2002
En 2002, después de algunos ejemplos de mal comportamiento empresarial, el Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX). Esto requirió que todas las empresas que cotizan en bolsa registradas en la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) establecieran un comité de auditoría que es un subcomité de la Junta Directiva. También requería que los CFO y CEO firmen sus estados financieros cada año, declarando que tienen todas las razones para creer que son precisos y completos, y que existe una función de auditoría que da fe de la calidad de los controles internos sobre los estados financieros.
SOX incluyó disposiciones sobre tiempo en la cárcel para los CEO y CFO si mintieron o engañaron a los inversores con sus estados financieros, por lo que la auditoría interna se convirtió en un campo aún más importante. La auditoría interna se convirtió en el departamento en el que el director financiero y el director ejecutivo podían confiar para recorrer toda la empresa y probar los controles internos para garantizar que los informes financieros producidos se generen mediante procesos sólidos que tienen poco margen de error.
Resumen de la lección
La auditoría interna es una función importante de una organización, especialmente la de una empresa que cotiza en bolsa. Su función es asegurar controles adecuados sobre la gestión de riesgos y las estructuras de gobierno de la empresa. Los auditores internos están certificados y deben aceptar cumplir con estándares estrictos, publicados por el Instituto de Auditores Internos (IIA). Estos estándares ayudan a los auditores a permanecer imparciales, justos, objetivos y éticos mientras completan proyectos e informan sobre sus hallazgos.
Contabilidad y Auditoría: Definición, diferencias y ejemplos
Si bien la auditoría interna siempre ha jugado un papel importante en las empresas que cotizan en bolsa, desde la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX), su función ha sido aún más importante ya que SOX incluye disposiciones para que los directores financieros y directores ejecutivos vayan a la cárcel si sus estados financieros engañar a los inversores. Entonces, aunque la auditoría interna puede no parecer el trabajo más emocionante del mundo, dígaselo a los miles de directores financieros y directores ejecutivos que dirigen empresas rentables y efectivas desde sus oficinas de esquina, en lugar de preguntarse qué salió mal en una celda de la cárcel.
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