Compensación
Clara es dueña de una empresa. Ha decidido que quiere ayudar a sus empleados a estar más sanos. Como resultado, decidió ofrecerles muchos beneficios adicionales: seguro médico de calidad, membresía gratuita en un gimnasio en una cadena nacional para los empleados y familiares de los empleados, refrigerios saludables gratis en la oficina y tarjetas de regalo para los agricultores locales. mercado.
Clara ofrece a sus empleados una compensación adicional , que es lo que la gente recibe por hacer su trabajo. A menudo, la gente solo piensa en su salario o en su salario por hora cuando habla de compensación, pero hay muchos otros beneficios que pueden venir junto con el dinero que recibimos. Estos beneficios también forman parte de la compensación de un empleado.
Desafortunadamente, algunos beneficios también vienen con obligaciones tributarias. Para ayudar a Clara a comprender cualquier obligación tributaria adicional que pueda crear su iniciativa para empleados saludables, analicemos más de cerca los beneficios no monetarios y las implicaciones del código tributario.
Beneficios complementarios
Clara les paga a sus empleados un salario justo, pero también quiere brindarles beneficios adicionales. Ese tipo de compensación no monetaria que se otorga a los empleados a menudo se denomina beneficios complementarios . La iniciativa de empleados saludables de Clara incluye muchos beneficios complementarios.
Los beneficios complementarios están diseñados para ayudar a atraer y retener a los empleados, así como para facilitar su trabajo. Los beneficios adicionales que Clara ha decidido ofrecer a sus empleados incluyen seguro, membresía en un gimnasio, refrigerios saludables y tarjetas de regalo. Pero también hay otros ejemplos de beneficios complementarios. Algunas empresas ofrecen un vehículo de la empresa y / o productos electrónicos como una computadora o tableta para facilitar el trabajo. Otros utilizan incentivos como obsequios, tarjetas de regalo o entradas para eventos para animar a los empleados. Otros pueden incluir permisos de estacionamiento, pases de transporte público de costo reducido o incluso exenciones de matrícula.
Código de impuestos
Clara comprende que la iniciativa de empleados saludables que ofrece incluye algunos beneficios adicionales para sus empleados. ¡Ésto es una cosa buena! Incentiva a los empleados a mejorar su salud, lo que puede generar menos días de enfermedad y una fuerza laboral más productiva. Sin mencionar que la buena salud puede hacer más felices a los empleados de Clara.
Pero Clara está preocupada por las implicaciones fiscales de ofrecer estos beneficios. Los códigos de impuestos varían de un estado a otro y pueden cambiar año tras año, pero a partir del año fiscal 2019, el gobierno federal de los Estados Unidos requiere que el valor justo de mercado de los beneficios complementarios se incluya en el ingreso bruto de la persona que recibe los beneficios. Este valor justo de mercado, entonces, debe reflejarse en los formularios W-2 para los empleados de Clara o los formularios 1099 para cualquier contratista que trabaje para Clara.
Además de incluir el valor justo de mercado en los ingresos brutos de los empleados en los documentos de declaración de impuestos, la empresa de Clara también será responsable de retener impuestos sobre la cantidad justa de mercado de los beneficios complementarios.
Hay excepciones a los requisitos de notificación y retención, incluidas excepciones para la mayoría de los seguros y algunas excepciones para cosas como programas de asistencia para la adopción, gimnasios en el lugar, descuentos para empleados, opciones sobre acciones y algunos otros beneficios.
Para ayudar a Clara a comprender las implicaciones fiscales de su programa de beneficios complementarios, veamos un ejemplo. Uno de los empleados de Clara es Samina. Samina gana $ 65,000 por año más los beneficios que brinda Clara. Samina aprovecha todos los beneficios de salud disponibles para ella, y su esposa Laurie también aprovecha la membresía gratuita del gimnasio y el seguro médico.
En el caso de Samina, utiliza un seguro médico, una membresía gratuita en un gimnasio, bocadillos en la oficina y tarjetas de regalo para el mercado de agricultores. Si Clara agregara el valor justo de mercado de todas esas cosas en el transcurso del año, serían alrededor de $ 12,000 adicionales, lo que elevaría el ingreso bruto de Samina en su W-2 a $ 77,000 por año.
¡Pero espera! Recuerde que existen algunas excepciones. El seguro médico de Samina y los bocadillos saludables en la oficina son excepciones. Entonces, Clara solo tiene que aumentar los ingresos de Samina y retener dinero adicional para las membresías del gimnasio y las tarjetas de regalo. Si juntos suman $ 5,000 por año, entonces los salarios brutos reportados de Samina serían $ 70,000 por año.
Tenga en cuenta que si Clara tuviera un gimnasio en el lugar de su empresa en lugar de pagar una membresía de gimnasio en una cadena nacional, no sería un beneficio imponible. En cambio, se trataría como una excepción. Por otro lado, si Clara proporcionó comidas en lugar de refrigerios a sus empleados, las comidas podrían tratarse como un beneficio imponible en lugar de caer en la categoría de excepción. Para asegurarse de que cumple con todos los requisitos más recientes, Clara debe consultar con el sitio web del IRS, el sitio web de impuestos de su estado y / o un experto en impuestos.
Resumen de la lección
La compensación es lo que la gente recibe por hacer un trabajo. Puede incluir lo que se le paga a una persona, así como cualquier beneficio que reciba como parte de su empleo. La compensación no monetaria se conoce como beneficios complementarios . Los beneficios complementarios pueden ayudar a atraer y retener a los empleados y hacer que sea más fácil para los empleados hacer su trabajo.
Sin embargo, también existen implicaciones fiscales para los beneficios complementarios. El gobierno de EE. UU. Exige que el valor justo de mercado de la mayoría de los beneficios complementarios se incluya en el ingreso bruto de la persona que recibe los beneficios y que se retenga el impuesto por esa cantidad. El informe del ingreso bruto ajustado aparecerá en los formularios W-2 para empleados y formularios 1099 para contratistas. Las excepciones a los beneficios imponibles incluyen cosas como la mayoría de los seguros, programas de asistencia para la adopción, gimnasios en el lugar, descuentos para empleados, opciones sobre acciones y otros.
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