Ciclo operativo en contabilidad: definición y fórmula

1. Días de inventario pendiente (DIO) es una medida de cuánto tiempo permanece su inventario en la tienda hasta que finalmente se vende. Si su producto sale volando del estante (por ejemplo, Apple Iphone), entonces tendrá un DIO bajo. Sin embargo, si vende electrodomésticos grandes como refrigeradores, tendrá un DIO más alto. Los electrodomésticos grandes no se venden tan rápido. Eso significa que su efectivo estará inmovilizado por más tiempo. DIO se calcula como inventario final / costo diario de bienes vendidos.
2. Días de ventas pendientes (DSO) es una medida de qué tan bien administra sus cuentas por cobrar (es decir, ventas a crédito). Las ventas a crédito se originan cuando vende bienes sin recibir el pago en el momento de la venta. En su lugar, genera y entrega una factura, que luego paga el cliente. Los plazos de pago cortos (por ejemplo, 10 días) y los clientes que pagan bien dan como resultado un DSO bajo. Los plazos de pago más largos (por ejemplo, 30 o 60 días) o los clientes que pagan tarde dan como resultado un DSO más alto. Cuanto más tiempo sus clientes tomen el pago, más efectivo habrá inmovilizado y no estará disponible para usar con otros fines. El DSO se calcula como el saldo final de las cuentas por cobrar / ingresos por día.
3. Días por pagar pendientes (DPO) es una medida de cómo administra sus cuentas por pagar. Las empresas a las que compró materiales, suministros o servicios a cuenta le facturarán y le darán una cierta cantidad de días para pagar. Aunque parezca que desea tomarse el mayor tiempo posible para pagar su factura, eso puede ser un error. Las empresas pueden dejar de hacer negocios con usted o comenzar a exigir el pago por adelantado. Así que tienes que gestionar tu DPO. El DPO se calcula como el saldo final de las cuentas por pagar / el costo diario de los bienes vendidos.

Resumen de la lección

Desde el momento en que gasta el dinero necesario para adquirir inventario hasta el momento en que recupera el dinero de los clientes, se denomina ciclo operativo . Los descansos ciclo de funcionamiento en las siguientes partes: plazo de entrega , tiempo de producción , tiempo de ventas , tiempo de entrega , tiempo de recogida de dinero en efectivo .

Es posible que las empresas no tengan todos los componentes del ciclo operativo y este puede durar varios períodos. Cuando una empresa vende a cuenta, puede intentar acortar el ciclo operativo (es decir, justo a tiempo), lo que implica no acumular inventario hasta que esté listo para usarlo en la producción.

La forma más sencilla de calcular el ciclo operativo es mediante esta fórmula:

días de inventario pendiente (DIO) + días de ventas pendientes (DSO) – días por pagar pendientes (DPO) = ciclo operativo