Deducciones
Cada año, los contribuyentes de Tom y Terri pasan por el mismo ejercicio. Calculan sus deducciones detalladas para ver si son mayores que su deducción estándar, ya que tienen que elegir una u otra. Las deducciones reducen los ingresos imponibles, por lo que quieren ver cuál reducirá más sus ingresos imponibles.
La deducción estándar para 2019 fue una cantidad fija, $ 12,200 para solteros, $ 18,350, para jefe de familia y $ 24,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Las deducciones detalladas, por otro lado, son solo eso, elementos que se pueden deducir de la renta imponible. Cuando se suman todos los elementos permitidos, el total se puede comparar con la deducción estándar para ver cuál es mayor. ¡Sigamos a Tom y Terri a medida que pasan por sus deducciones detalladas!
Impuestos estatales y locales pagados
Dado que hay impuesto sobre la renta en su estado, ambos desenterran sus W-2. La cantidad de impuestos estatales sobre la renta se muestra claramente. Los impuestos locales también estarían allí si se pagaran. También pueden deducir cualquier retención estatal en los formularios 1099 para intereses, dividendos o distribuciones. Dado que están deduciendo los impuestos estatales sobre la renta, no pueden deducir nada de los impuestos estatales sobre las ventas. Tienen que elegir uno u otro. Si vivieran en un estado sin impuesto estatal sobre la renta, estarían deduciendo impuestos sobre las ventas.
Los impuestos locales sobre la propiedad de su casa también son deducibles.
Intereses hipotecarios
Esta es la mayor deducción de Tom y Terri, el interés que sale del pago de su hipoteca cada mes. Reciben un formulario 1098 cada año de su compañía hipotecaria con el monto. ¡También están felices de saber que también pueden deducir los intereses pagados en su línea de crédito sobre el valor neto de la vivienda por hasta $ 100,000 en deuda!
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Si tuvieran una segunda casa, también podrían deducir los intereses de esa hipoteca, pero dos casas es el límite.
Cuando compraron su primera casa bajo un programa de la FHA, pudieron deducir la prima del seguro hipotecario. También los puntos que pagaron para obtener una tasa de interés más baja.
Gastos médicos
Terri está ocupada sumando todas las facturas médicas en las que incurrieron el año pasado para ellos y sus hijos. Estos gastos se pueden deducir, pero solo si superan el 10% del ingreso bruto ajustado (AGI). Tom y Terri tienen un ingreso bruto ajustado de $ 150,000, por lo que deben tener $ 150,000 multiplicado por el 10% o $ 15,000 en facturas médicas para obtener la deducción.
También es importante recordar que solo los gastos de bolsillo son deducibles. La parte que paga el seguro no lo es.
Donaciones de caridad
Las donaciones a organizaciones benéficas están permitidas hasta el 30% del ingreso bruto ajustado. Se necesita documentación para cualquier regalo de más de $ 250. Tom y Terri deducirán lo que le den a su iglesia.
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¡Es importante recordar que los partidos políticos, PAC, sindicatos y asociaciones empresariales como la cámara de comercio no son organizaciones caritativas! Los obsequios a estas organizaciones no son deducibles.
Pérdidas por hechos fortuitos y robos
Un hecho fortuito es la pérdida o daño a la propiedad como resultado de un evento repentino. Esto incluye accidentes automovilísticos y eventos de la naturaleza como huracanes o inundaciones. Sin embargo, debe ser repentino, no un daño a largo plazo debido al desgaste normal. Los accidentes automovilísticos no pueden ser causados por negligencia como conducir en estado de ebriedad.
El robo incluye pérdidas por robo, extorsión o malversación. ¡No incluye artículos perdidos o extraviados!
Las pérdidas por hechos fortuitos y robos pueden ser deducibles, pero están sujetas a dos limitaciones. Solo se pueden tomar pérdidas superiores a $ 100 por cada evento. La otra es que solo se pueden tomar las pérdidas totales que excedan el 10% del AGI del año. Por lo tanto, Tom y Terri solo podrían deducir pérdidas por hechos fortuitos y robos que superen los $ 15,000.
Deducciones varias
Las deducciones varias están sujetas a la regla del 2%. Eso significa que solo se puede tomar la cantidad que exceda el 2% de AGI. Tom y Terri solo pueden asumir gastos superiores a $ 150,000 multiplicado por 2% o $ 3,000. Las principales deducciones varias son por gastos de empleados no reembolsados. Estos normalmente se relacionan con los gastos de viajes de negocios que no son reembolsados por la empresa.
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Otros elementos que se pueden deducir como varios incluyen tarifas de preparación de impuestos, deudas incobrables de negocios, gastos de oficina en el hogar, honorarios legales, gastos de búsqueda de empleo, pérdidas de juego que superen las ganancias y muchos otros. Cada uno tiene su propio conjunto de reglas y limitaciones, por lo que es necesario consultar la información del IRS antes de tomarlas.
Tom y Terri saben que sus deducciones misceláneas están muy por debajo de los $ 3,000, por lo que no tendrán que preocuparse por esta.
Límite de deducciones detalladas
Los impuestos estatales y locales pagados, los intereses pagados, las donaciones a organizaciones benéficas y muchas de las deducciones varias están sujetas a una limitación general si los ingresos superan ciertos límites. El umbral es $ 313,800 para casados que presentan una declaración conjunta, $ 287,550 para el jefe de familia y $ 261,500 para solteros. Es mejor para cada contribuyente afectado usar las tablas provistas por el IRS para calcular cuánto será la limitación para su circunstancia particular.
Formulario 1040 NR
Los extranjeros no residentes deben presentar el formulario 1040 NR si tenían ingresos de fuentes estadounidenses. Por ejemplo, una empresa de construcción propiedad de un ciudadano mexicano y ubicada en la ciudad fronteriza de Juárez debe declarar impuestos estadounidenses por cualquier ingreso obtenido de trabajos realizados en los Estados Unidos. Las cosas interesantes sobre 1040 NR incluyen:
- No se permite ninguna deducción estándar, solo detallada.
- No casado que declara en forma conjunta.
- Algunas de las deducciones detalladas no están disponibles en el formulario 1040 NR.
Resumen de la lección
Las deducciones reducen la renta imponible. Los contribuyentes deben elegir entre la deducción estándar y las deducciones detalladas cada año. Lo hacen sumando las deducciones detalladas para las que son elegibles y toman el resultado más grande. Las principales deducciones detalladas incluyen:
- Impuestos estatales y locales pagados
- Intereses hipotecarios
- Gastos médicos
- Donaciones de caridad
- Pérdidas por hechos fortuitos y robos
- Una variedad de artículos diversos.
Las limitaciones generales para la mayoría de estos se aplican a las personas de mayores ingresos.
Los contribuyentes eligen la más alta de las deducciones estándar o detalladas, lo que reduzca más sus ingresos imponibles.
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