Reglas generales para individuos
Donar a su organización benéfica favorita puede tener más beneficios de los que cree. Además de ayudar a una causa y darle un sentimiento que valga la pena, las donaciones a menudo pueden contar como deducciones de impuestos. Los obsequios caritativos son una deducción del impuesto sobre la renta federal común y son deducibles por cualquier persona que detalle las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040.Para 2016, generalmente presentará el Anexo A si es una persona y sus deducciones detalladas suman más de $ 6,300 (individual) o $ 12,600 (matrimonio que presenta una declaración conjunta).
Para calificar para la desgravación fiscal, se deben realizar contribuciones caritativas a una organización calificada. Las organizaciones calificadas no incluyen organizaciones políticas, pero sí incluyen organizaciones benéficas públicas como subdivisiones gubernamentales, hospitales, iglesias y escuelas, así como organizaciones benéficas privadas, incluidas órdenes fraternales, compañías de cementerios y fundaciones privadas, todas las cuales deben funcionar para fines religiosos, científicos, educativos o fines caritativos.
Las deducciones caritativas se toman en el año en que se realizan. Si se recibe un beneficio de una contribución, solo se puede deducir la cantidad aportada que exceda el valor justo de mercado del beneficio recibido.
Las donaciones de acciones u otra propiedad que no sea en efectivo generalmente son deducibles al valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es generalmente el precio al que la propiedad cambiaría de manos entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto, ni bajo presión para comprar o vender. La propiedad donada que no sea en efectivo no es deducible a menos que esté en buenas condiciones.
Donación de vehículos
La deducción por la donación de un vehículo generalmente se limita a la cantidad que aporta el vehículo cuando se vende en una subasta. La organización benéfica debe emitir un Formulario 1098-C que muestre el precio de venta dentro de los 30 días posteriores a la venta. La cantidad que se muestra en el Formulario 1098-C es la cantidad de la deducción caritativa permitida. Sin embargo, si la organización benéfica mejora significativamente el vehículo, hace un uso significativo de él o lo da (o lo vende con un descuento) a una persona pobre que necesita transporte, el valor de mercado estimado puede tomarse como una deducción caritativa.
¿Qué son las reglas federales de evidencia?
Servicios de voluntariado
El valor de los servicios prestados como voluntario no se puede deducir. Sin embargo, los costos incurridos como resultado del servicio voluntario son deducibles. Esto incluye los montos pagados por gastos de envío, uniformes, materiales, suministros, estacionamiento y peajes. El transporte público y el costo de conducir hacia y desde el trabajo voluntario también se pueden deducir, a una tasa de 14 centavos por milla.
Limitaciones
En general, cualquier persona está limitada a una deducción caritativa total del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI) en el año de la donación. Para las contribuciones de propiedad de ganancias de capital a largo plazo a organizaciones benéficas públicas, la deducción se limita al 30% de AGI y al 20% de AGI a organizaciones benéficas privadas. Cualquier contribución que exceda estos límites se puede prorrogar cinco años.
Reglas corporativas
Las reglas corporativas relacionadas con las contribuciones caritativas son generalmente las mismas que las reglas para las personas, con algunas excepciones notables. Las donaciones corporativas de inventario o bienes inmuebles pueden deducirse por un monto superior a su base ajustada, cuando se utilizan para investigación o para el cuidado de enfermos o necesitados. Además, las contribuciones benéficas acumuladas se pueden deducir si se pagan en los primeros dos meses y medio siguientes al final del año. Por último, las deducciones caritativas corporativas totales se limitan al 10% de los ingresos corporativos.
Resumen de la lección
Las donaciones caritativas son una deducción del impuesto sobre la renta federal común. Para una persona que detalla las deducciones, las donaciones a organizaciones benéficas calificadas son deducibles hasta el 50% del ingreso bruto ajustado en el año de la donación. Las donaciones de vehículos y los gastos asociados con el servicio voluntario también justifican una deducción fiscal. Las corporaciones pueden deducir contribuciones caritativas hasta el 10% de los ingresos corporativos.
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