Fideicomisos caritativos: definición y tipos

Fideicomisos benéficos

Joe ha llegado a un punto en su carrera y en sus finanzas personales en el que puede darse el lujo de donar grandes cantidades de dinero a causas benéficas. Uno de los aspectos atractivos de esto es que le gustaría ver su dinero para apoyar causas en las que cree y evitar pagar más impuestos. Ha oído hablar de utilizar fideicomisos para aprovechar al máximo las donaciones caritativas y las estrategias fiscales, pero no sabe por dónde empezar. ¡Repasemos algunos de los conceptos básicos de los fideicomisos caritativos para que siga adelante!

Fideicomisos de plomo caritativos

Supongamos que Joe quiere que las organizaciones benéficas se beneficien de su riqueza ahora. Con un fideicomiso principal benéfico, Joe colocaría irrevocablemente dinero o activos de inversión en un fideicomiso. Irrevocable significa que una vez que hace la contribución, no puede retirarla. Luego, Joe puede designar organizaciones benéficas para recibir ingresos del fideicomiso a medida que obtenga un retorno de la inversión. Cuando Joe muere, lo que queda del fondo se puede entregar a los miembros de su familia u otros beneficiarios, como las organizaciones benéficas a las que estaba apoyando.

Existen variaciones del fideicomiso de plomo caritativo basadas en matices en la estructura fiscal. Con un fideicomiso otorgante , Joe podría tomar una deducción caritativa completa una vez que ponga dinero en el fideicomiso. Esto tiene una reducción inmediata de sus impuestos. Con un fideicomiso no otorgante , el fideicomiso en sí mismo paga impuestos y se vuelve elegible para sus propias deducciones fiscales caritativas. Con el tipo de fideicomiso no otorgante, el beneficio fiscal para Joe no es que reduzca sus impuestos sobre la renta cada año. En cambio, su patrimonio total se reduce, lo que puede ahorrarle a su familia la carga de tener que lidiar con los impuestos del patrimonio.

Para ser aún más específicos, estos fondos pueden definirse más como fondos de inversión o fideicomisos de anualidades. En un unitrust, el fideicomiso paga un porcentaje fijo de su valor cada año. Con un fideicomiso de anualidad, el fideicomiso paga una cantidad específica de dinero en lugar de un porcentaje calculado. La estructura unitrust beneficia a las personas que reciben dinero mientras Joe está vivo, ya que pueden ganar más dinero si el valor del fideicomiso aumenta. El fideicomiso de anualidades, por otro lado, beneficia a quien recibe el dinero después de la muerte de Joe, ya que las tenencias del fondo permanecen en la cuenta por más tiempo, lo que se traduce en un mejor potencial de crecimiento durante un largo período de tiempo.

Fideicomisos caritativos restantes

El fideicomiso restante caritativo es casi un reflejo del fideicomiso principal caritativo. Después de que Joe financia el fideicomiso, este le devuelve los pagos a él oa otro beneficiario durante la vigencia del fideicomiso. Esto podría ser el resto de la vida de Joe o un límite de tiempo designado no mayor a 20 años. Cada año, el fondo debe distribuir una cantidad fija. Si el fideicomiso se configura como un unitrust restante caritativo, el fondo debe pagar un porcentaje fijo cada año. Si se establece como un fideicomiso de anualidad remanente de caridad, se debe distribuir una cantidad real designada de dinero. Cuando se acaba el tiempo, el resto del dinero se destina a una organización benéfica designada o grupo de organizaciones benéficas.

El principal beneficio de un fideicomiso remanente de caridad es que se pueden depositar en el fideicomiso activos caros y altamente apreciables, como bienes raíces o acciones. Dado que el fideicomiso solo tiene que realizar pagos mínimos, esos activos pueden seguir aumentando de valor. El resultado final es que la organización benéfica obtiene el beneficio financiero del mayor valor de esos activos.

Otros tipos

Existe un tipo de fideicomiso benéfico para casi todas las situaciones fiscales individuales específicas. Éstos incluyen:

• Ingreso neto con remanente caritativo de recuperación Unitrust (NimCRUT)
• Flip Charitable Resmainder Unitrust (FLIP)
• Ingresos netos caritativos restantes Unitrust (NICRUT)
• Fondos de ingresos mancomunados

Tomar la decisión de utilizar uno de estos requiere experiencia adicional para asegurarse de que sean apropiados para las circunstancias de Joe. En cualquier caso, Joe querría consultar con un especialista en planificación patrimonial o un abogado de impuestos para asegurarse de que está eligiendo la forma correcta de fideicomiso caritativo. Establecer un fideicomiso demasiado complejo podría no ser realmente necesario y podría costar mucho más dinero a largo plazo una vez que se tengan en cuenta los impuestos y los costos de establecer y operar el fideicomiso.

Resumen de la lección

Hay dos tipos principales de fideicomisos. Con una organización benéfica principal, los fondos fiduciarios se colocan en una cuenta irrevocable y el producto de las inversiones subyacentes se destina a una organización benéfica designada. Tras la muerte del propietario del fideicomiso, el saldo puede ir a los herederos. El fideicomiso remanente caritativo también se establece con fondos irrevocables, pero en cambio el fideicomiso paga los ingresos a un beneficiario no caritativo y el saldo se destina a caridad al fallecer.

De estos tipos primarios, se pueden especificar más mediante el tratamiento fiscal o cómo se calculan las distribuciones de fondos. Un fideicomiso otorgante permite al donante tomar una deducción de impuestos significativa por adelantado, pero un fideicomiso no otorgante permite que el fondo tome deducciones de impuestos por sí solo a medida que el fondo crece. Un unitrust paga un porcentaje fijo de la cartera de fideicomisos cada año, mientras que un fideicomiso de anualidades paga una cantidad fija en dólares anualmente.

Existen otros tipos de fideicomisos caritativos, pero el establecimiento de cualquier tipo de fideicomiso debe hacerse con asesoramiento legal y fiscal competente. Esto garantizará que el fideicomiso sea adecuado para circunstancias individuales específicas y funcione de manera eficiente.

Este artículo está escrito únicamente con fines educativos y no debe interpretarse como asesoramiento legal. Las personas que deseen iniciar un fideicomiso caritativo deben consultar a un abogado.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador