Objetividad de la auditoría: definición y deficiencias
¿Qué es la objetividad?
Para los auditores, la objetividad es una de las dos características críticas. Cualquier examen de certificación relacionado con la auditoría y todo el desarrollo profesional continúa enfatizando que un auditor debe ser objetivo en su trabajo. Dado que la objetividad es tan importante, asegurémonos de entender lo que significa.
El Instituto de Auditores Internos (IIA), la asociación internacional de auditores y autor de las normas de auditoría importantes, define la objetividad como ‘una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes … no influenciada indebidamente por el propio interés de los auditores o por otros juicios. ‘
Básicamente, según el IIA, la objetividad significa que un auditor hace su trabajo y emite juicios basados en una mirada imparcial a las circunstancias y solo en base a los hechos. Tan pronto como un auditor considere cómo sus hallazgos u opiniones podrían afectarlos personalmente, o a otras personas involucradas en la auditoría, la objetividad se ve comprometida. A continuación, se muestran algunos ejemplos de cómo podría suceder eso.
Situaciones que pueden afectar la objetividad
Si bien existen todo tipo de situaciones que pueden disminuir la objetividad de un auditor, existen algunas situaciones comunes que abordan las preocupaciones más importantes con la objetividad. Debido a que trabajar como auditor es a menudo una parada durante una carrera, el trabajo realizado antes y después de que alguien sea auditor debe considerarse de cerca. Es importante recordar que la falta de objetividad no significa que un auditor sea deshonesto o malintencionado, solo significa que algo, además de las circunstancias relativas y la evidencia, podría afectar sus decisiones.
La búsqueda de empleo
Este primer ejemplo es quizás el más común y obvio. A menudo, los auditores internos trabajan durante 3-5 años antes de encontrar otro puesto en su organización. Esto es bueno: la auditoría es una gran oportunidad de capacitación para los futuros gerentes.
Pero, si un auditor quiere trabajar como controlador de una subsidiaria, entonces debe asegurarse de que ninguno de los trabajos que hace que tenga un gerente de contratación potencial como cliente se vea comprometido porque quiere ganar ‘puntos’ con eso. gerente. No es difícil ver cómo querer otro trabajo puede convertirse rápidamente en la ‘pendiente resbaladiza’ de un oficio de trabajo por auditoría limpia.
Trabajo prioritario
La situación inversa también es cierta. A veces, se contratan auditores de otros departamentos. Por ejemplo, un empleado de cuentas por pagar puede ser contratado como auditor interno. Nuevamente, esto es bueno porque brindan una sólida comprensión de los procesos comerciales.
Pero, si se les pide que auditen las cuentas por pagar, donde todavía podrían tener amigos y donde podrían estar auditando su propio trabajo anterior, ¿serán objetivos? ¿Querrá un auditor decir que no siguió la política o que sus amigos cometieron errores? El hecho de que alguien haya trabajado anteriormente en un departamento no significa automáticamente que no pueda ser objetivo o auditar adecuadamente su propio trabajo, pero se debe considerar la posibilidad de riesgo para la objetividad.
Auditores temporales
Otra situación en la que puede resultar difícil asegurar la objetividad es cuando se utiliza la ayuda temporal de expertos en la materia durante los trabajos de auditoría. Esto es como cuando un auditor tiene experiencia laboral previa en un departamento, ya que alguien de ese departamento, o al menos familiarizado con él, está ayudando con la auditoría.
La asistencia de alguien en, o cercano, un área que está siendo auditada implica una compensación potencial entre experiencia y objetividad. Si bien alguien puede aportar experiencia y conocimiento, también traen relaciones y, por lo tanto, potencialmente lealtad. Nuevamente, es importante señalar que las relaciones y el conocimiento en sí mismos no disminuyen automáticamente la objetividad, pero sí aumentan la necesidad de asegurarse de que se utilice la objetividad en la auditoría.
La importancia de la objetividad
¿Por qué tanto alboroto por la objetividad? Para entender la respuesta a eso, necesitamos recordar el propósito de una auditoría y qué se hace con las recomendaciones y opiniones que los auditores ofrecen en sus informes. Los informes de auditoría se consideran un hecho. Si un auditor ofrece una opinión negativa o expresa inquietudes, los inversionistas pueden perder la confianza en la administración y se gastarán recursos en corregir lo que los auditores citan como problemas en sus informes.
Incluso cuando los informes de auditoría no son negativos, sino que simplemente presentan recomendaciones útiles, la gerencia se tomará tiempo y dinero para abordar las preocupaciones de los auditores. Cuando se utilizan los recursos de la empresa para hacer esto, es imperativo que esas decisiones se basen en evaluaciones sólidas y objetivas.
Cuando un auditor siente que su objetividad, o la de otro auditor, podría estar en riesgo, todo lo que necesita hacer es compartir sus preocupaciones con el Director Ejecutivo de Auditoría. Al involucrar a otro auditor y verificar el trabajo y los hallazgos de un auditor, se puede establecer la objetividad.
Resumen de la lección
Debido a que la administración y la Junta Directiva utilizan los informes de auditoría para realizar cambios en los procesos comerciales y, a veces, incluso en el personal, es fundamental que los auditores operen con objetividad . La objetividad, según el IIA, es garantizar que las auditorías se realicen en función de circunstancias, hechos y pruebas relativas, y que los intereses personales no afecten el trabajo de auditoría que se realiza.
Hay ciertas situaciones en las que se puede cuestionar la objetividad y los auditores deben ser conscientes de ello. Cuando un auditor está considerando un trabajo en un área que está auditando, o cuando ha trabajado anteriormente en esa área, la objetividad puede ser difícil de garantizar. Lo mismo ocurre cuando alguien involucrado en la auditoría trabaja en el área.
Para garantizar la integridad de la auditoría y el proceso de auditoría, es fundamental que los involucrados sean independientes y objetivos. La preocupación no es que las personas sean disimuladas y maliciosas para sortear la objetividad, sino simplemente que los factores externos pueden influir en la auditoría, algo contra lo que advierten las normas profesionales de auditoría.
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