¿Qué es la conciliación bancaria? – Definición, propósito, proceso y ejemplos

Definición de conciliación bancaria

¿Ha equilibrado alguna vez su chequera? ¿Por qué hiciste eso? ¿Fue para asegurarse de que no cometió ningún error al sumar depósitos o restar gastos? Apuesto a que fue porque querías asegurarte de que el saldo de tu chequera fuera el mismo que el del banco, ¿verdad? Todo lo que acabamos de hablar se refiere a lo que en contabilidad comúnmente llamamos hacer una conciliación bancaria. Una conciliación bancaria es el equilibrio del saldo de la cuenta de efectivo de una empresa con el saldo de su cuenta bancaria.

Preparando una reconciliación

Dado que es realmente importante asegurarse de que los saldos de la cuenta de efectivo y de la cuenta bancaria coincidan, una empresa prepara conciliaciones bancarias mensualmente. Hay varios pasos involucrados en esto, pero, aun así, es algo relativamente simple de hacer. Repasemos los pasos y preparemos la reconciliación.

Paso 1: Reúna los documentos que necesitará para preparar la conciliación. Los documentos más comunes serían el extracto bancario que se recibe del banco y el registro de cheques del mes. En la industria de la contabilidad, la mayoría de los registros de cheques se imprimen desde el software de contabilidad y se utilizan para la conciliación. El extracto bancario le indica cuál era el saldo bancario al comienzo del mes, los depósitos que el banco tiene registrados para la cuenta, los retiros que se han realizado de la cuenta y el saldo final de la cuenta en una fecha específica. El registro de chequesmostrará todos los depósitos y retiros que realizó la empresa durante un período de tiempo determinado. Existe una diferencia clave entre el extracto bancario y el registro de cheques. El extracto bancario solo enumera los depósitos y retiros que se han procesado a través del banco, mientras que el registro de cheques enumera todos los depósitos y retiros que una empresa tuvo en un período específico, independientemente de si ha aprobado el banco o no.

Paso 2: El segundo paso para preparar la conciliación bancaria es el más tedioso. El objeto de este paso es contabilizar todos los depósitos y retiros que una empresa ha registrado y que también han compensado al banco. Si está preparando manualmente la conciliación, debe resaltar o marcar las entradas que son comunes entre los dos. En un programa de contabilidad computarizado, simplemente puede hacer clic en las entradas para marcarlas como borradas. Borrado significa que el artículo se ha registrado tanto en los registros de la empresa como en los registros del banco.

Paso 3: Una vez que haya marcado los elementos que se borran en el registro de cheques, pase al siguiente paso. En este paso, hará una lista de todos los elementos que se han registrado en el registro de cheques pero que no han sido compensados ​​por el banco. Normalmente, una empresa siempre tendrá débitos pendientes en el mes. Los débitos pendientes son cheques y otros retiros que se han registrado en la cuenta de efectivo de la empresa pero que aún no se han registrado en los registros contables del banco. También puede haber créditos pendientes que deban contabilizarse. Los créditos pendientes son depósitos que se han registrado en los registros de la empresa pero que aún no aparecen en los registros del banco.

Paso 4: Ahora que tiene todos los débitos y créditos pendientes juntos, es hora de hacer los cálculos. Cualquier débito que no se haya contabilizado deberá deducirse del saldo del extracto bancario. Asimismo, los créditos que no se hayan contabilizado se agregarán al saldo del extracto bancario. En un mundo perfecto, una vez que se completa este paso, el saldo actual en la chequera debe coincidir con el saldo del extracto bancario ajustado.

Paso 5: Observe que acabo de decir, ‘en un mundo perfecto los saldos coincidirían’. No siempre es un mundo perfecto. A veces, los saldos no coinciden. Ahí es cuando entran en juego tus habilidades de detective. Si el saldo actual en la chequera no coincide con el saldo del extracto bancario ajustado, entonces debe comenzar a buscar errores. El error más común que ocurre y se descubre en el proceso de conciliación se llama transposición. Transposiciónocurre cuando el orden de los números se cambia inadvertidamente durante el proceso de grabación. Por ejemplo, digamos que se emitió un cheque por $ 412 para pagar una factura de servicios públicos, pero se registró en la chequera como $ 421,00. Ese error causaría una diferencia de $ 9 entre los dos saldos. Por supuesto, puede haber otros errores que provoquen que los saldos no sean iguales. Es posible que no se haya registrado un cheque o un depósito o que algo se haya registrado dos veces. Estas son cosas que se pueden encontrar y arreglar en el proceso de reconciliación.

Propósito de la reconciliación

Ahora que hemos visto cómo preparar una reconciliación, el propósito de la reconciliación debería ser bastante obvio. El propósito es asegurar que el saldo en la cuenta de efectivo de una empresa coincida con el de la cuenta bancaria de la empresa después de que se hayan realizado todos los ajustes necesarios en cada uno. Esto asegura que se detecten los errores en cualquiera de las cuentas y brinda una sensación adicional de comodidad en la confiabilidad y precisión de los registros contables.

Resumen de la lección

Una conciliación bancaria es el equilibrio del saldo de la cuenta de efectivo de una empresa con el saldo de su cuenta bancaria. Para preparar la reconciliación, hay cinco pasos básicos a seguir.

Primero, se deben recopilar todos los documentos necesarios. Los dos documentos principales son el extracto bancario y el registro de cheques. El extracto bancario le indica cuál era el saldo bancario al comienzo del mes, los depósitos que el banco tiene registrados para la cuenta, los retiros que se han realizado de la cuenta y el saldo final de la cuenta en una fecha específica. El registro de cheques muestra todos los depósitos y retiros que realizó la empresa durante un período de tiempo determinado.

El segundo paso es anotar qué elementos del registro de cheques se han liquidado en el banco. Borrado significa que el artículo se ha registrado tanto en los registros de la empresa como en los registros del banco.

Una vez que se hayan anotado todos los elementos compensados, es hora de abordar los elementos no compensados. Las partidas no liquidadas son débitos pendientes , que son cheques o retiros que se han registrado en la cuenta de efectivo, pero aún no se han registrado en la cuenta bancaria, o créditos pendientes , que son depósitos que se han registrado en la cuenta de efectivo pero no en la cuenta bancaria. Los débitos pendientes se restan del saldo bancario, mientras que los créditos pendientes se suman al saldo. Una vez que se completa este paso, el saldo de la cuenta de efectivo que se muestra en el registro de cheques debe coincidir con el saldo de la cuenta bancaria ajustada.

Si no es así, debe buscar errores y corregirlos. El error más común es la transposición , que es donde se cambia el orden de los números en el proceso de grabación. Otros errores comunes son la falta de registro de retiros y depósitos o el registro doble de depósitos y retiros. Cualquiera que sea el caso, una vez que se complete la conciliación bancaria, puede confiar en la precisión de los saldos de la cuenta.

Los resultados del aprendizaje

Estudie esta lección y desarrolle la capacidad de:

• Comprender la definición de conciliación bancaria
• Detallar el proceso paso a paso para preparar una conciliación bancaria.
• Indique el propósito de realizar una conciliación bancaria
• Explique qué son los elementos sin borrar y qué hacer con ellos.
• Enumere los errores comunes que pueden crear discrepancias entre un registro de cheques y el saldo de una cuenta bancaria.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador